大型國有企業(yè)實行資金預算管理的探討

楊黎琳

[摘 要] 當前大型國有企業(yè)正在面臨全新的市場考驗，加強資金預算管理對于提高資金使用效率、降低財務風險、服務戰(zhàn)略發(fā)展具有重要意義。但是長期以來企業(yè)對資金預算管理工作的重視不足，相關制度建設不完善，資金預算管理效能不高。因此，企業(yè)應當增強資金預算管理意識，深化預算管理制度建設，提升預算編制的科學性，健全監(jiān)督機制，從而展現(xiàn)新時期的管理風貌。

[關鍵詞] 國有企業(yè)；資金；預算管理

[中圖分類號] F275

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，關系企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。特別是大型國有企業(yè)，新時期正在積極推進產(chǎn)業(yè)升級換代，參與國家大型重點項目建設，運營過程中需要投入大量資金，全面科學的資金預算管理才能為各項工作提供充足的資金保障，實現(xiàn)資金使用效率的提升，展現(xiàn)企業(yè)的核心競爭力。

1 大型國有企業(yè)實行資金預算管理的重要性

大型國有企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，近年來隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，國有企業(yè)正在面臨全新的競爭考驗，不斷提升經(jīng)營管理水平是企業(yè)的必然選擇。資金作為企業(yè)運營的命脈，必須實現(xiàn)科學有序的預算管理，才能保證企業(yè)在新時期的各項投資有條不紊，避免財務波動。因此，國有企業(yè)應當深刻認識資金預算管理的意義。

第一，預算管理有助于提高資金的使用效率。大型國有企業(yè)在國家很多領域占據(jù)關鍵地位，資金投入規(guī)模較大，這就需要企業(yè)對各項資金的使用和支出保持審慎態(tài)度，嚴格按照預算計劃進行投資，規(guī)范金融和貨幣資金管理，確保資金投入到最急需的建設領域，并創(chuàng)造投資收益，才能實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。所以預算管理是提高資金使用效率的前提，也是國有企業(yè)管理水平的體現(xiàn)。

第二，資金預算管理能夠降低企業(yè)財務風險。預算要求對資金的使用給予合理規(guī)劃，制定科學有效的管理措施，控制企業(yè)成本，準確預測資金流量，這些都是企業(yè)維護有序運營的基礎。特別是國內(nèi)外市場競爭日趨激烈的今天，大型國有企業(yè)對資金的需求量日益增長，投資風險加劇，缺乏資金預算管理的支持，企業(yè)財務運營就會面臨各種風險，例如交通基礎設施項目投資周期長，對資金持續(xù)供給的要求高，具備前瞻性的資金預算管理才能規(guī)避資金鏈斷裂的風險。

第三，資金預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需求所在。對資金的預算管理需要服從和服務于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。大型國有企業(yè)新時期正在努力推進技術升級換代，參與國家重點項目建設，例如鐵路橋梁工程，不僅投資規(guī)?？捎^，而且投資回收期長，企業(yè)必須制定中長期資金計劃，才能有效保證工程的順利實施?？梢姡Y金預算管理是企業(yè)實施投資戰(zhàn)略的保障，企業(yè)應當實現(xiàn)系統(tǒng)全面的動態(tài)監(jiān)控以及組織協(xié)調(diào)，調(diào)動各個部門共同參與資金預算管理，從而完成戰(zhàn)略目標。

2 大型國有企業(yè)資金預算管理中存在的問題

當前大型國有企業(yè)正在集中開展投資生產(chǎn)建設，但資金預算管理工作仍然存在一定問題有待改進。

第一，資金預算管理意識薄弱。當前資金預算管理的重要性日益突出，這與市場環(huán)境的變化有著緊密的關聯(lián)。一些大型國有企業(yè)，容易缺少風險防范意識，對資金預算管理未能給予足夠的重視，例如在交通基礎設施建設中，對于項目回收期沒有給予客觀的評估，資金供應不到位的情況時有發(fā)生。越是一些大型的工程投資項目，越需要充足的資金儲備，盲目投資將有可能陷入被動局面。但企業(yè)往往將精力集中于投資生產(chǎn)建設，資金預算管理意識不強。

第二，資金預算管理制度不完善。國有企業(yè)雖然構(gòu)建起相關制度體系，但實際內(nèi)容較為簡單，缺乏對預算管理工作的細節(jié)規(guī)范，操作性不強，這也導致預算管理制度的執(zhí)行流于形式。同時大型國有企業(yè)資金使用規(guī)模較大，資金投入與各部門的工作密切相關，所以預算管理制度需要與各部門職責建立關聯(lián)，而企業(yè)現(xiàn)有制度并不完善，尤其是責任約束不嚴，一旦出現(xiàn)資金預算制定不科學、執(zhí)行不力等問題時，難以追究責任人。

第三，資金預算編制不科學。預算編制是執(zhí)行的依據(jù)，當前國有企業(yè)財務部門既是預算編制部門，也是預算控制管理部門。財務部門對企業(yè)其他部門的實際業(yè)務工作不夠熟悉，預算編制過程中主要是根據(jù)以往的產(chǎn)銷量、投資成本等信息得出結(jié)果，其科學性難以保證。而且企業(yè)在投資生產(chǎn)工作中必須依托市場變化，做出相應的預算調(diào)整，市場調(diào)研工作不可或缺。但是預算編制人員常常缺少深入的市場調(diào)研，遇到原材料、設備價格大幅上漲的情況，企業(yè)就會面臨投資超預算的考驗，長期發(fā)展將使國有企業(yè)加重財務風險。

第四，資金預算管理監(jiān)督機制不健全。預算的執(zhí)行需要與監(jiān)督機制緊密結(jié)合，才能確保預算的執(zhí)行落到實處。而且國有企業(yè)在大型投資建設中，必須對資金的使用保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，反復研究投資的可行性，并認真履行預算標準，從而規(guī)避財務風險。但實際上國有企業(yè)資金控制體系并不健全，有的企業(yè)資金流向很大程度上是按照會計模式進行，資金流向與控制環(huán)節(jié)產(chǎn)生脫節(jié)，財務風險較高。同時預算執(zhí)行信息的反饋渠道不暢通，企業(yè)并沒有建立起相應的考核制度，資金投放存在隨意性，因此會出現(xiàn)資金浪費的情況。

3 大型國有企業(yè)資金預算管理的發(fā)展策略

第一，增強資金預算管理意識。大型國有企業(yè)應當順應時代潮流，轉(zhuǎn)變思想，更新觀念，認識資金預算管理對企業(yè)中長期發(fā)展的作用，設立專門的預算管理崗位，明確預算在財務工作中的地位。企業(yè)領導層應深刻了解市場環(huán)境變化，審慎對待企業(yè)面臨的資金風險，增強預算管理意識，為各部門指明預算管理工作前進的方向。同時，領導層要深入開展全員教育，宣傳資金預算管理的重要性，激發(fā)全員意識，使各部門員工樹立責任感，積極參與預算管理。

第二，深化預算管理制度建設。嚴格的管理制度是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要保障，新時期大型國有企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，應當不斷完善和細化制度規(guī)范，建立起包括資金管理制度、全面預算管理制度等在內(nèi)的各項宏觀、微觀規(guī)章制度，尤其是要在制度的內(nèi)容方面給予細化，加強制度的可操作性，使各部門都能參照相關要求，肩負起自身的職責。另外，企業(yè)要明確責任歸屬，將資金預算及執(zhí)行工作落實到具體的部門，出現(xiàn)預算工作執(zhí)行不到位的情況必須追究當事人責任，切實使各部門員工認識到制度的嚴肅性。

第三，提升預算編制的科學性。預算目標同時也體現(xiàn)出企業(yè)的戰(zhàn)略目標，所以大型國有企業(yè)應當設計嚴謹?shù)念A算編制流程，由領導層提出資金預算總體目標、各部門應達成目標，然后部門及下屬單位以分目標為基準，細化預算編制，提交至預算管理小組，經(jīng)審批和修改后，擬定形成企業(yè)年度資金預算方案，傳達至各部門執(zhí)行。同時，隨著建設規(guī)模的擴大，采購內(nèi)容的日益復雜，大型國有企業(yè)應當組建專業(yè)化的預算編制隊伍，由財務及其他部門負責人共同開展市場調(diào)研，收集專業(yè)資料，最終形成科學的預算方案。

第四，健全監(jiān)督機制。在加強制度建設、提升預算編制科學性的基礎上，大型國有企業(yè)還應當構(gòu)建嚴格的資金預算管理監(jiān)督機制，對經(jīng)濟責任的落實情況予以評估，通過設計詳細的績效考評指標，對各部門預算執(zhí)行情況及時考核，公示考核結(jié)果，激發(fā)全員的積極性，從而用公開透明的監(jiān)督機制彰顯預算管理工作的重要地位。而且企業(yè)應當建立科學的獎懲制度，將考核指標與經(jīng)濟責任直接掛鉤，確保有效落實預算計劃。

4 總 結(jié)

大型國有企業(yè)資金預算管理對于降低財務風險、保證投資運營順利實施具有重要意義。隨著新時期各項建設的穩(wěn)步推進，國有企業(yè)也必須對資金預算管理給予充分的重視，樹立全新的管理理念，通過制定科學的預算管理措施，提升經(jīng)營管理水平，積累競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1] 李鳳.國有企業(yè)財務預算管理與控制問題的探討[J].經(jīng)營管理者，2017（24）.

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