經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風險與內(nèi)控措施

魏言村

摘要：我國經(jīng)濟經(jīng)過近幾年的高速發(fā)展后，目前已經(jīng)進入到了經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)中，企業(yè)所面臨的風險越來越多。如何在這種經(jīng)濟形勢下保持較強的市場競爭力，是每個港口企業(yè)所需要解決的重點問題。本文主要通過分析當前企業(yè)經(jīng)營活動中所面臨的資金風險類型，以及企業(yè)資金風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并給出了相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，以期能有效地提高企業(yè)資金管理的抗風險能力，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);資金管理;風險類型;優(yōu)化措施

一、企業(yè)面臨的主要資金風險類型

（一）資金使用過程中產(chǎn)生的風險

港口企業(yè)投資規(guī)模大，企業(yè)所占用的資金量多，存在的使用風險較大。首先，資金使用規(guī)劃不合理，庫存占比大，造成大量的庫存閑置與資金浪費;其次，資金使用審批不規(guī)范，內(nèi)部資金管理不到位，造成資金被個別人員挪用、侵占的風險;最后，資金流轉(zhuǎn)速度慢，使得資金使用效率低下，未經(jīng)充分利用實現(xiàn)價值最大化。

（二）缺乏預算或預算不合理造成的資金風險

由于部分企業(yè)預算管理體系未設(shè)置或設(shè)置不健全，企業(yè)很難合理的將資金預算與資金實際的使用情況進行對比分析，更無從得知其中的問題所在，進而所制定的調(diào)整與完善措施無法針對性的開展。而在企業(yè)現(xiàn)金流狀況決定企業(yè)生存發(fā)展的當今，部分港口企業(yè)在投資個別項目建設(shè)的過程中過度地占用資金，造成其他投資項目資金鏈斷裂，甚至直接影響到整個企業(yè)的資金流，嚴重制約企業(yè)發(fā)展。如果企業(yè)能對資金使用制定完善合理的預算計劃，并嚴格參照執(zhí)行，就能在最大程度上降低資金占用情況，切實提高資金使用效率與效益。

（三）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學

企業(yè)資金下的負債性資金與權(quán)益性資金，這兩者之間的比例關(guān)系將對企業(yè)資金管理產(chǎn)生重大的影響。若企業(yè)負債率較高，而現(xiàn)有的資金對銀行借貸、投資回報周期過長或短期內(nèi)籌集的資金還款能力不足，都將造成企業(yè)內(nèi)重大的資金風險，危及到企業(yè)的正常經(jīng)營活動。我國當前港口企業(yè)大部分資金來自于銀行等金融機構(gòu)，屬于債務(wù)類型資金，而當企業(yè)的負債超出正常界限，就必然導致不合理的資本結(jié)構(gòu)，較大程度上增加了資金風險。

（四）企業(yè)投資失敗造成的資金風險

我國港口企業(yè)主要以投資碼頭建設(shè)為主，其他輔業(yè)相結(jié)合的資本運作模式，是企業(yè)資金風險管理的核心對象之一。投資結(jié)果的成功與否，直接影響著企業(yè)的運營，尤其是資金占用較多的大型投資項目。若企業(yè)投資取得成功，則將為企業(yè)贏得更豐富的資金與資源，促使企業(yè)更加有力的發(fā)展，帶來生存活力與動力。反之，失敗的投資也將使企業(yè)受到重創(chuàng)，資金被占用且得不到合理的利用，甚至威脅到企業(yè)的安危。盲目的投資往往會使企業(yè)的實際經(jīng)濟效益與預期之間存在巨大的差異，給企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境造成動蕩，最終致使企業(yè)的經(jīng)濟效益蒙受較大損失。

（五）融資活動中造成的資金風險

資金的融資風險主要體現(xiàn)在資金籌集過程中，不顧及企業(yè)自身的發(fā)展與預定的財務(wù)目標，而隨意更改決策，盲目的吸收資金將造成債務(wù)過高、難以償還的風險;另外，在融資過程中，由于項目評估、規(guī)劃以及決策中出現(xiàn)失誤，形成反向作用，可能造成直接或間接的資金損失。

（六）會計數(shù)據(jù)失真造成的資金風險

精準、完整有效的財務(wù)信息能夠準確地反映出企業(yè)在該會計期間內(nèi)的經(jīng)營狀況以及資金運作信息，并為企業(yè)管理者制定決策與經(jīng)營計劃提供可靠依據(jù)。而企業(yè)財務(wù)管理中不可避免的會出現(xiàn)一些財務(wù)信息不準確、不完整以及不及時的現(xiàn)象，導致企業(yè)的決策失效，也使企業(yè)資金失去適時的決策時機。

二、企業(yè)資金風險控制中存在的問題

（一）缺乏風險管理意識導致體系建設(shè)不完善

部分港口企業(yè)內(nèi)還存在著較為嚴重的重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)狀，使企業(yè)內(nèi)部較為缺乏對資金管理風險控制的構(gòu)建，相關(guān)理念意識也較為淡薄。企業(yè)對資金風險沒有清晰的認識，重視程度也不夠，使資金的整體運作脫離了科學性、合理性與有效性。當企業(yè)脫離了必要的風險預測與可行性評估時，盲目對外進行投資，或追逐短期內(nèi)的產(chǎn)值，而缺失對資金使用的合理規(guī)劃與常規(guī)管控，就會給資金的風險埋下隱患。

（二）風險管理模式的構(gòu)建未成形

在處于經(jīng)濟新常態(tài)的當今，由于企業(yè)尚未建立適宜自身發(fā)展的資金管理體系與風險控制機制，同時對資金風險管理的認識還停留在初級的現(xiàn)金監(jiān)督管控上，并未形成一套科學的、全面的管理體系。對于疏于動態(tài)監(jiān)管的資金周轉(zhuǎn)，當企業(yè)面對突發(fā)的緊急事件時，應(yīng)對能力就會呈現(xiàn)出明顯不足。而當企業(yè)資金使用成本高、處于分散狀態(tài)且使用效率低下時，將造成大量的資金沉淀。在一些大型港口企業(yè)集團中甚至還未設(shè)置獨立的資金管理與風險管控部門，使存貸資金雙高，出現(xiàn)管理真空的不良狀態(tài)。

三、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制措施分析

（一）規(guī)范資金使用管理

為規(guī)范資金使用管理，提高資金使用效率和效益。首先，與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用支出，都要按照規(guī)范計入資產(chǎn)或費用中，針對企業(yè)自身的營運狀況，強制執(zhí)行剛性資金消耗定額，嚴禁控制不合理的開支，最大程度的降低企業(yè)資金的浪費;其次，要做好資金使用的過程管控，嚴格按照資金管理制度審批使用。注重資金支付流程，特別對于大額資金支付，要實行網(wǎng)銀支付多級審核、柜臺支付電話核實的控制措施，做到資金支付層層把關(guān)，道道核實，防止資金被個別人員挪用、擠占、貪污的風險;最后，還要做好經(jīng)營預測，把控資金使用額度，提高資金流通環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)速率，減少企業(yè)資金的閑置與沉淀，充分發(fā)揮資金價值最大化。

（二）加強全面預算管理

應(yīng)用以全面預算為典型代表的現(xiàn)代化管理措施，可以使企業(yè)能夠清晰的掌控一定時間、區(qū)間內(nèi)的資金流向狀況，為資金的安全提供有力保障。全面預算管理還應(yīng)對企業(yè)各項經(jīng)濟活動開展的資金以及融資資金與投資資金進行全面的預算，并落實執(zhí)行，促進企業(yè)的資金使用能夠按照計劃執(zhí)行，并接受全方位的監(jiān)管。

（三）優(yōu)化企業(yè)可用資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)用以投資、經(jīng)營、儲備以及結(jié)算目的的資金成為可利用資金，可用在多種資金結(jié)構(gòu)與比例之間進行選擇，通過運用利潤無差別點法、價值分析法以及成本比價法等，從中尋找到適合企業(yè)的最優(yōu)平衡點，能夠最大程度的減少企業(yè)資金流轉(zhuǎn)過程中的損耗與浪費，實現(xiàn)企業(yè)資金價值最大化。

（四）構(gòu)建風險預警機制，有效避免投資風險

企業(yè)應(yīng)從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)率、企業(yè)債務(wù)風險等因素出發(fā)，建立完善的風險預警機制，通過對投資對象及所處行業(yè)、前景與市場供給需求等方向進行風險評估，提高投資的成功率以及收益率。同時，還要強化資金風險事件與資金風險評估之間的有機結(jié)合，充分發(fā)揮出風險數(shù)據(jù)與風險預警系統(tǒng)的保障作用，滿足不同類型的企業(yè)項目投資風險控制需求。

（五）規(guī)范企業(yè)資金籌集

企業(yè)應(yīng)該樹立正確的資金風險與財務(wù)成本理念，通過不同的資金籌集方式之間的對比、分析，以成本低、風險小為宗旨，選擇合理的融資渠道與融資方式，并做好相關(guān)的經(jīng)濟趨勢分析與定性預測，對風險進行分散管理與規(guī)避，實現(xiàn)管理控制節(jié)點的前移。

（六）構(gòu)建信息化平臺提高財務(wù)工作質(zhì)量

企業(yè)應(yīng)該通過歷年來的資金風險管理與評估的數(shù)據(jù)，分析得出相關(guān)的風險與預警指標，構(gòu)建一個完善的信息化平臺。同時該系統(tǒng)平臺還能通過資產(chǎn)負債、利潤以及現(xiàn)金流量等信息數(shù)據(jù)的錄入，形成準確、真實的財務(wù)報告，并通過信息化的數(shù)據(jù)處理手段來實現(xiàn)財務(wù)工作的標準化、規(guī)范化，切實提高企業(yè)的風險控制能力。

四、結(jié)語

企業(yè)資金是保障企業(yè)正常有序的開展經(jīng)濟活動的基本保障，而資金管理的工作貫穿于企業(yè)管理的完整環(huán)節(jié)中，做好以資金管理與風險防控為核心的內(nèi)部控制，對企業(yè)來說是非常有意義也是必要的措施。要從企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善出發(fā)，制定一套完整的、行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以最大限度地降低企業(yè)資金運作風險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，促進企業(yè)高速度、高質(zhì)量的發(fā)展。

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