淺談農(nóng)村“三資”代理委托中心資金管理辦法

趙清光

農(nóng)村財務(wù)管理是農(nóng)村經(jīng)濟管理活動的中心，也是農(nóng)村三個村務(wù)公開主要內(nèi)容之一，加強農(nóng)村資金管理也是農(nóng)村“三資”代理委托中心管理的重點內(nèi)容，本人從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟管理多年，為進一步加強農(nóng)村集體資金管理，維護農(nóng)村集體資金的安全，杜絕平調(diào)和挪用集體資金，保障農(nóng)村基層組織正常運轉(zhuǎn)，及促進農(nóng)村基層黨風廉政建設(shè)，淺談農(nóng)村“三資”代理行之有效的兩種管理資金辦法即“雙印鑒”及“雙U盾”管理方法，便于同仁學以借鑒。

一、“雙印鑒”管理方法

《關(guān)于進一步加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理意見》明確規(guī)定：“要切實加強代理資金管理，鎮(zhèn)(街道)代理服務(wù)機構(gòu)代管村集體資金，應當以村為單位在銀行開戶，實行專戶存儲，資金支取實行‘雙印鑒’管理，確保村集體對資金的使用權(quán)、支配權(quán)”。按照要求，鎮(zhèn)（街道）對集體資金的管理實行“雙印鑒”（行政村銀行印鑒、鎮(zhèn)（街道）委托代理中心銀行印鑒）至制度。即各鎮(zhèn)（街道）委托代理的各村資金，在銀行統(tǒng)一開設(shè)賬戶，實行雙向監(jiān)控，只有雙方印鑒齊全，銀行方可辦理兌付手續(xù)，確保代管資金安全。重點做好四個方面的工作：

（一）要做到賬賬、賬實相符，杜絕賬外資金循環(huán)。各鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站（代理中心）要在規(guī)定月底結(jié)束賬務(wù)前，將各村代理資金全部納入賬務(wù)管理。

（二）規(guī)定月底結(jié)束賬務(wù)后，立即停止使用正在運行的集體資金支取程序與方式，全面建立起新的“雙印鑒”制度。各經(jīng)管站(代理中心)與各村搞好協(xié)調(diào)與銜接，將開戶銀行統(tǒng)一規(guī)定為農(nóng)行或農(nóng)村商業(yè)銀行，其他銀行一律不準開戶。同時，由經(jīng)管站（代理中心）和各村財務(wù)人員統(tǒng)一到銀行辦理留存印鑒。

（三）將其他銀行或金融機構(gòu)的資金一律轉(zhuǎn)入各村的新設(shè)賬戶，原有開戶行和所留印鑒一律消戶作廢。

（四）進入正常運行階段，縣（市）經(jīng)管部門要派出檢查組，督促制度建立與落實，保證這項工作的順利實施。

二、“雙U盾”管理方法

農(nóng)村集體代管資金實行“雙印鑒”制度以來，基本杜絕了借支、平調(diào)和挪用現(xiàn)象發(fā)生，維護了集體資金的安全，保障了農(nóng)村集體經(jīng)濟健康運行。但工作中仍然存在資金審批效率低、公款私存、坐收坐支、大額現(xiàn)金付款等問題，“雙印鑒”制度沒有認真落實到位。為切實加強農(nóng)村集體資金管理，提高資金審批效率，降低資金代管風險，提升農(nóng)村集體“三資”管理水平，現(xiàn)將農(nóng)村集體資金實行“網(wǎng)審直付”（網(wǎng)上審批及直接支付的簡稱）業(yè)務(wù)管理，有關(guān)事宜通知如下：

（一）網(wǎng)上審批管理

1.根據(jù)網(wǎng)上審批系統(tǒng)要求，需要各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站采集以下人員簽名、印章信息

（1）個人簽名

人員包括：村主要負責人、村監(jiān)委會主任、經(jīng)管站站長、鎮(zhèn)（街道、區(qū)）分管領(lǐng)導。

（2）留取印章

印章包括：村委會公章、村監(jiān)委會公章。

2.網(wǎng)上審批流程

網(wǎng)上審批系統(tǒng)將為村會計、村主要負責人、村監(jiān)委會主任、經(jīng)管站站長、鎮(zhèn)（街道、區(qū)）分管領(lǐng)導分別設(shè)立登錄賬號，登錄賬號為使用人員的姓名全拼（小寫），初始密碼為123456，各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）開始使用后，各使用人必須修改密碼，該賬號與相對應的職位綁定，各人員根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定流程進行操作。

第一步：村會計發(fā)起申請。村會計登錄賬號后，系統(tǒng)自動識別村莊，首先填寫申請資金的數(shù)額、事由，并上傳證明文件，文件應包括：會議記錄、村民（代表）表決意見、中標通知書、合同及發(fā)票等，上傳完畢點擊提交，系統(tǒng)提示輸入密碼，輸入密碼即蓋上本村公章，系統(tǒng)自動提交給村主要負責人審批。

第二步：村主要負責人意見。意見分為同意或駁回，選擇同意，輸入簽字密碼，提交給村監(jiān)委會審批；駁回則需要注明駁回理由。

第三步：村監(jiān)委會主任意見。意見分為同意或駁回，選擇同意，輸入簽字密碼，提交給經(jīng)管站站長審批；駁回則需要注明駁回理由。

第四步：經(jīng)管站站長意見。意見分為同意或駁回，選擇同意，輸入簽字密碼，提交給鎮(zhèn)（街道、區(qū)）分管領(lǐng)導審批；駁回則需要注明駁回理由。

第五步：鎮(zhèn)（街道、區(qū)）分管領(lǐng)導意見。意見分為同意或駁回，選擇同意，輸入簽字密碼，系統(tǒng)通知村會計審批通過；駁回則需要注明駁回理由。

以上步驟為基本審批流程，各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）可根據(jù)實際情況增加審批人員，但不可自行刪減。需添加的審批人員可在附表中填寫。

（二）直接支付管理

實行集體資金直接支付管理，是避免大量提取現(xiàn)金、杜絕公款私存的有效辦法，也是對“雙印鑒”管理制度的完善和升華，代管資金由“雙印鑒”管理變?yōu)椤半pU盾”管理，“雙U盾”管理模式即由合作銀行統(tǒng)一為村集體開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，村出納員和經(jīng)管站記賬員各配備一個U盾，支付款項時，只有兩個U盾都輸入密碼確認后，款項才能成功支付。具體業(yè)務(wù)流程：

1.支付信息錄入

村集體資金審批完成后，村出納員用自己的U盾登錄本村集體網(wǎng)銀賬戶，根據(jù)已開發(fā)票將需要直接支付的資金事由、金額、收款方銀行賬號輸入支付系統(tǒng)（村出納員也可攜帶U盾到經(jīng)管站進行現(xiàn)場錄入），完成支付信息錄入工作。

2.支付審核把關(guān)

村出納員攜帶已開發(fā)票、招投標文件、合同等資料，到鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站先打印村集體資金審批表，審計員依據(jù)村集體資金審批表和招投標文件等資料，對村提報的發(fā)票逐一進行審核把關(guān)。審計員要盡職盡責，依法依規(guī)嚴格審核，對手續(xù)不全、程序不合法、發(fā)票填制不真實的要及時整改，不整改的不予付款。

3.直接支付款項

審核完成后，經(jīng)管站記賬員用自己的U盾登錄該村集體網(wǎng)銀賬戶，將已審發(fā)票與前期村出納員輸入的每筆付款金額核對無誤后，記賬員確認授權(quán)銀行直接支付。合作銀行要提供短信通知服務(wù)，短信通知的人員是村支部書記、村會計和村出納，便于他們及時掌握村集體資金的變化情況。

(三)開戶銀行管理

為順利開展村集體資金網(wǎng)上審批和直接支付業(yè)務(wù)，通過公開公平的比選招標，確定一家區(qū)域內(nèi)商業(yè)銀行為該業(yè)務(wù)的唯一合作銀行，各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站和商業(yè)銀行分行簽訂合作協(xié)議后，要及時做好如下工作：

第一，商業(yè)銀行要及時和各鎮(zhèn)（政府（辦事處、管委會）簽訂合作協(xié)議，協(xié)議所承諾的平臺系統(tǒng)建設(shè)及“網(wǎng)審直付”業(yè)務(wù)需要配備的電腦、打印機、手機、手機卡等硬件，要按照要求及時配備到位。

第二，各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站要全面核實各村在銀行開戶情況，對未在商業(yè)銀行開立賬戶的村集體，要抓緊到各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）商業(yè)銀行辦事處開立賬戶，該賬戶將作為村集體日常支付結(jié)算的唯一賬戶，資金沉淀全部歸集于該賬戶。商業(yè)銀行要積極搞好配合，各村集體其他銀行資金要在商業(yè)銀行與各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）簽訂合作協(xié)議后，一個月內(nèi)全部歸集于該賬戶。各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站要加強村集體資金的日常監(jiān)管，對日常資金歸集工作執(zhí)行不到位的村集體，經(jīng)管站可暫停該村集體的各項資金審批支付業(yè)務(wù)?？h（市）經(jīng)管部門將把賬戶資金監(jiān)管情況作為“三資”管理工作考核的一項重要內(nèi)容，并不定期通過“三資”監(jiān)管平臺進行抽查，抽查結(jié)果作為考核依據(jù)。

第三商業(yè)銀行要不斷加強業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平，對經(jīng)管站及各村辦事人員要熱情接待，開辟快速辦事窗口等服務(wù)，盡最大努力提供一切便利條件。

（四）加強組織領(lǐng)導

村集體資金實行網(wǎng)上審批和直接支付管理，既解決了紙質(zhì)審批存在的找人難、多跑路、效率低的難題，又解決了提取大額資金不安全、公款私存等問題，同時也是杜絕基層干部腐敗的有效手段。各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）政府（辦事處、管委會）要高度重視，積極推動，及時協(xié)調(diào)經(jīng)管站與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合作，確保工作順利開展。同時，各鎮(zhèn)（街道、區(qū)）經(jīng)管站也要及時協(xié)調(diào)商業(yè)銀行和軟件公司，隨時解決基層遇到的實際問題，加強經(jīng)管站和村級工作人員的業(yè)務(wù)培訓，特別是對年齡大的村級辦事人員，要切實做好手機、電腦等專業(yè)知識的培訓學習，做到人人都能熟練應用，安全操作，為農(nóng)村集體資金健康運轉(zhuǎn)提供有力保障。

三、完善和落實各項集體資金管理制度

（一）規(guī)范村級會計委托代理服務(wù)制度

要在堅持民主自愿和集體財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變原則的基礎(chǔ)上，進一步加強會計委托代理機構(gòu)建設(shè)，健全內(nèi)部管理監(jiān)督機制，規(guī)范代理服務(wù)工作流程。嚴禁村集體資金與財政資金和其他項目資金混存，嚴禁挪用、侵占村集體資金，確保代理資金安全。

（二）建立健全資金管理內(nèi)控制度

要建立健全現(xiàn)金收支管理制度，確保各項收入及時足額納入賬內(nèi)管理，各項支出符合規(guī)定的審批程序。切實執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，定期盤點，日清月結(jié)，確保賬款相符。加強票據(jù)管理，縣（市）經(jīng)管部門要統(tǒng)一規(guī)范各類票據(jù)，杜絕“白條”入賬，嚴禁公款私存、私設(shè)“小金庫”。

（三）落實民主管理與財務(wù)公開制度

要嚴格執(zhí)行集體經(jīng)濟組織年度財務(wù)預算和決算，對于年度收益分配方案、集體資金經(jīng)營方式的確定與變更、購置與處分重要固定資產(chǎn)、重大投資項目與舉債、集體經(jīng)濟組織產(chǎn)權(quán)制度改革以及其他集體資金管理等涉及各成員切身利益的事項，都要依法召開全體村民會議或村民代表會議討論決定。集體經(jīng)濟組織要定期將資金運營情況，全面詳細地向成員公布，接受全體成員的監(jiān)督。

（四）強化農(nóng)村集體資金管理審計

縣（市）經(jīng)管部門要按照《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》的要求，切實履行監(jiān)管職責，加強對農(nóng)村集體資金審計監(jiān)督。要把資金管理與經(jīng)營作為農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的重點內(nèi)容，對集體經(jīng)濟組織財務(wù)預算和決算、村級收入檔案的建立、資金的使用和收益分配進行定期審計。要建立審計責任追究制度。對審計查出侵占、挪用、私分及揮霍浪費集體資金等問題的，要依法嚴肅處理，構(gòu)成違紀的，移交紀檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

四、切實加強對農(nóng)村集體資金管理工作的組織領(lǐng)導

農(nóng)村集體資金管理工作涉及面廣、工作量大、政策性強，各鎮(zhèn)（街道）要統(tǒng)一思想，提高認識，從農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局出發(fā)，把加強農(nóng)村集體資金管理作為農(nóng)村工作的一項重要任務(wù)和農(nóng)村基層黨風廉政建設(shè)的一項重要內(nèi)容，列入議事日程?？h（市）經(jīng)管部門要制定具體實施方案，指導鎮(zhèn)（街道）、村集體經(jīng)濟組織在完善和落實集體資金管理制度的同時，全面推行好農(nóng)村集體委托代理資金的“雙印鑒”管理或者“雙U盾”管理。要加強隊伍建設(shè)，加大對農(nóng)村集體財務(wù)會計管理人員、民主理財小組成員、鎮(zhèn)(街道)村級會計委托代理人員培訓力度，努力培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的農(nóng)村集體資金管理隊伍，做好農(nóng)村集體資金管理工作，維護好農(nóng)民的合法權(quán)益，確保農(nóng)村社會穩(wěn)定。