集團資金管理重點與控制分析

蘭春花

摘要：資金是企業(yè)的血液。集團公司規(guī)模較大、業(yè)務覆蓋面廣，且公司層級關系復雜，科學高效的資金管理是集團公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；诖?，本文在分析了集團資金管理工作的重點內(nèi)容后，針對集團資金的管理控制方式進行詳細的探討，從資金預算控制、資金集中化控制、資本結構調整、多元化監(jiān)督、資金管理新模式等方面入手提出具體可行的對策，以供參考。

關鍵詞：國有企業(yè)? 集團資金? 資金管理 資本結構

資金管理是財務管理的核心，對于一個集團公司而言非常重要。近幾年來，企業(yè)不斷發(fā)展，資本運作規(guī)模隨之擴大，為集團帶來全新發(fā)展機遇的同時也給集團出了一道資金管理難題。在新形勢下，集團資金管理在意識、時效、制度建設等方面陸續(xù)出現(xiàn)缺陷，若不及時調整，在一定程度上就會威脅到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，必須結合集團業(yè)務發(fā)展需要，對集團資金的管理方式進行優(yōu)化，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、集團資金管理的重點內(nèi)容分析

近幾年來，科學技術不斷發(fā)展，各個領域的企業(yè)都在積極進行技術個性化和結構調整。在當前時代下，企業(yè)面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，強化作為企業(yè)血液的資金管理顯得尤為重要。地方交通國有企業(yè)資金運作規(guī)模大，項目多，涉及面廣，資金管理在實際執(zhí)行過程中總會出現(xiàn)各類問題，主要體現(xiàn)在資金預算剛性不夠、資金管理制度不健全，時效性不強、資金成本控制能力較弱等方面。因此必須要從管理理念、管理方式等多方面入手，以此找到符合交通國有企業(yè)集團的資金管理模式，讓企業(yè)資金的運用效率和經(jīng)濟效益得到全面的提高。資金管理工作本身較為專業(yè)、復雜，想要全面落實資金管理工作，就要明確資金管理重點內(nèi)容，以此得到最佳的資金管理效果。資金管理重點主要涉及以下三個方面：

第一，資金預算管理。凡事預則立，不預則廢。資金預算主要包含資金來源與運用，為資金的籌集及使用提供依據(jù)。資金預算的合理性、完整性及準確性直接影響資金管理的效率。因此應將資金預算作為資金管理的重點內(nèi)容之一，合理把握好資金的來源，挖掘資金應用潛能，讓資金管理處于一個有序的狀態(tài)，才能為企業(yè)創(chuàng)造出良好的經(jīng)濟效益。

第二，資金系統(tǒng)運作管理。各個集團公司是整個集團資金運作管理者。在資金管理過程中，集團公司不僅需要對各個二級單位或者是子公司的資金活動進行全面的控制和管理，更需協(xié)調解決整個集團資金系統(tǒng)運作的重點難點問題，比如資本結構平衡、成本收益匹配，資金周轉率提高，項目建設、對外投資等業(yè)務風險控制、確保資金安全等，切實提高資金系統(tǒng)運作能力及資金的使用效益。

第三，資金統(tǒng)籌分配管理。除了上述兩個方面之外，合理統(tǒng)籌分配資金可以讓集團資金的潛能得到最大程度的發(fā)揮。集團公司層級關系復雜，支出項目多，每一個單體都是“利己者”。集團公司只有充分發(fā)揮資金統(tǒng)籌分配職能，才能避免顧此失彼，以有限資金撬動最有效的投入，確保重點項目順利推進及債務運轉，完成集團公司的各項工作目標。

二、集團資金管理控制的具體對策

（一）嚴格資金預算

一是全面樹立資金預算意識。通過會議傳達、建立制度等方式，強調資金預算的重要性，強化資金預算要求。二是科學編制資金預算。集團公司及所屬企業(yè)在年度財務預算的基礎上，做實做細資金預算，要求編制依據(jù)合理充分，預算滾動編制，逐級上報審核匯總。三是嚴格執(zhí)行預算。強化預算執(zhí)行剛性，預算一經(jīng)確定，不得隨意更改，各企業(yè)必須認真組織實施，動態(tài)分析預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并采取措施，防止資金預算流于形式。四是加強資金預算監(jiān)督及考核，將預算編制及執(zhí)行納入績效考核指標體系，確保資金預算順利實施。以某市地方交通國企為例，在集團成立之初，資金預算體系尚未建立，資金使用隨意性大，造成資金使用效率低下。在意識到問題的嚴重性后，該企業(yè)開始著手推行資金預算，并在執(zhí)行過程中不斷優(yōu)化，現(xiàn)已形成較完善的資金預算體系，資金效益得到明顯提高。

（二）全面落實資金集中化控制

資金的集中控制就是將資金統(tǒng)籌到一起后，根據(jù)業(yè)務實際情況，重新進行分配，提高資金的利用率。集中化控制符合時代發(fā)展需求，可以有效規(guī)避調度過程中出現(xiàn)的問題。全面落實資金集中化控制體現(xiàn)在資金管理工作中就是從集團層面對資金的來源、趨向進行規(guī)劃，優(yōu)化資金結構。比如：對于集團所屬企業(yè)賬戶，進行透明化管控，實時動態(tài)掌握資金情況，集團公司綜合成本效益、業(yè)務風險等因素，歸集并重新分配資金，將有限資源用在“刀刃”上放大投資杠桿效應。以某地方交通國企為例，在實際應用的過程中，選擇網(wǎng)絡分布較廣、信譽度較高的商業(yè)銀行進行合作，借助銀行的資金清算系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行，建立形成資金管理的信息平臺，實現(xiàn)資金集中控制，解決資金分散、資金使用效率低的問題。并且從制度層面入手，制定形成完善的集中管理制度，為資金管理工作提供具體的依據(jù)。例如，在某集團母公司和子公司資金管理權限設計上，主要實施集團母公司對全資子公司的自主資金管理權限設計。對于控股的子公司來說，可以獲取到更多的自主管理權限，并通過設定賬戶、收益分配等情況，實現(xiàn)對主體公司的全面控制。

（三）科學調整企業(yè)的資本結構

在全面落實資金集中化控制的同時，合理地調整資本結構是資金管理工作的核心目標。資金的來源和籌資管理之間有著密切的聯(lián)系。集團在進行資金管理的過程中，要始終堅持凈資產(chǎn)收益最大化，全面分析金融市場供求情況，結合公司長短期目標，把握好資金的來源，對籌資形式、渠道、結構進行嚴格的核定，控制現(xiàn)金流，包括流入和輸出，動態(tài)調整本集團的資本結構，讓資金處于一個有序的使用狀態(tài)，更好的挖掘出資金應用潛能，為企業(yè)創(chuàng)造出良好的經(jīng)濟效益。在實際操作中，公司發(fā)展戰(zhàn)略調整、內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境變化等都將引起資本結構的調整，集團公司應制定應根據(jù)實際情況制定目標資本結構，通過資產(chǎn)負債率、直接融資/間接融資比例、成本效益等指標量化進行考核，確保目標實現(xiàn)。

（四）實施多元化資金監(jiān)督控制

在當前社會背景下，集團公司的資金管理工作面臨著較為嚴峻的考驗，因此企業(yè)必須要充分考慮到自身實際情況，實施多元化資金監(jiān)督控制，鞏固資金管理控制工作成果，促進集團公司提高資金風險管理水平。其一，在實際工作中，堅持事前、事中、事后監(jiān)督，讓資金監(jiān)督貫穿于資金的整個生命周期。資金某個流程的監(jiān)督缺位，都可能造成嚴重后果。其二，資金監(jiān)督采取自查自糾、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督相結合的方式進行。企業(yè)應該積極開展資金管理自查自糾工作，查找不足，總結經(jīng)驗，不斷完善資金管理監(jiān)督機制。公司內(nèi)部審計機構或類似職能機構對集團公司資金管理進行定期、不定期檢查，在必要情況下，可聘請外部審計機構對集團資金管理進行有效性評價。比如：某區(qū)交通企業(yè)建立了年檢制度，并且和社會上有關中介機構進行合作，以客觀公正的評價集團資金管理情況。同時，加強審計監(jiān)督工作，保證每一項資金都得到正確的使用，以此保證交通工程建設項目資金管理工作充分發(fā)揮作用，確保有關建設資金的合法性。其三，加強對子公司的考核，重點針對資金使用率進行評價，形成多層次、多元化、公平化、系統(tǒng)化的管理評價，并且強化資金管理細節(jié)，確保資金安全的情況下提高資金的使用效率。

（五）創(chuàng)新集團資金管理新模式

集團公司應緊跟科學技術發(fā)展腳步，打造集成化信息管理系統(tǒng)，創(chuàng)新資金管理新模式，緩解集團資金規(guī)模大、管理難等問題。利用計算機技術對資金預算、核算、監(jiān)測、結算等內(nèi)容進行整合、優(yōu)化，形成一套集成化的智能信息系統(tǒng)，資金管理的大部分工作可通過該智能化平臺實現(xiàn)，大大降低資金管理工作量及人為誤差，讓資金管理的效力和執(zhí)行力得到顯著提升。但是在使用資金管理信息系統(tǒng)時，需要注意網(wǎng)絡安全問題，建立起網(wǎng)絡防火墻和等級制度，真正確保數(shù)據(jù)信息的私密性和安全性，為企業(yè)信息化發(fā)展奠定良好的基礎，提質增效。

綜上所述，隨著經(jīng)濟、社會環(huán)境的發(fā)展和改變，企業(yè)得到了全面發(fā)展的機會，同時企業(yè)應不斷更新管理理念，提高對資金管理的重視程度，在全面落實資金集中化控制的過程中，科學調整企業(yè)的資本結構，并實施多元化資金監(jiān)督控制，創(chuàng)新集團資金管理新模式，實現(xiàn)企業(yè)資金的科學化、信息化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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（作者單位：龍巖交通發(fā)展集團有限公司）