高管腐敗特征分析及防范對策研究

摘?要：黨的十八大后，反腐力度日趨加大，隨著政府巡視組調(diào)查的不斷深入，中央紀(jì)委揭露出來的腐敗案件數(shù)量呈不斷上升之勢，反腐已然成為社會的熱點(diǎn)話題，諸多官員、國企高管因收受賄賂、以權(quán)謀私、思想腐糜墮落等貪腐情節(jié)的揭露而被進(jìn)行撤職調(diào)查。這些腐朽的基質(zhì)正依附、蔓延在祖國的血肉中，貪婪地吸食其精華，對國家經(jīng)濟(jì)和人民權(quán)益造成了重大損失，影響了政府干部、國企高管在人民心目中的形象。

關(guān)鍵詞：高管腐敗;國有企業(yè);特征分析;整治措施

中圖分類號：F272.91?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A?文章編號：1008-4428（2019）12-0029-02

一、 緒論

近些年來，我國經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展和長足進(jìn)步，企業(yè)的管理腐敗問題也相伴而生。十八大召開后的幾年來，反腐工作取得了明顯成效。在國有企業(yè)中，截至2018年12月1日，據(jù)《中國企業(yè)家犯罪報告》和媒體公開的新聞報道統(tǒng)計，共有國有企業(yè)家犯罪案例744起，落馬的高管人數(shù)達(dá)851人，這些涉事企業(yè)無一不是我們國家的重點(diǎn)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)命脈所在，對國民經(jīng)濟(jì)造成了重大損失，同時也反映出反腐斗爭形勢依然嚴(yán)峻，不容懈怠。

在參閱知網(wǎng)等數(shù)據(jù)庫大量文章和相關(guān)媒體新聞報道后，本文將以十八大召開前后中紀(jì)委網(wǎng)站公布的眾多國有企業(yè)高管腐敗案件為依據(jù)，選取2012～2018年間的160個案例作為研究樣本，分析國有企業(yè)高管腐敗的特征，總結(jié)規(guī)律，針對國有企業(yè)高管腐敗整治、預(yù)防工作提出可行方案和建議。

二、 國有企業(yè)高管腐敗的特征分析

（一）腐敗高管所在行業(yè)

經(jīng)過對160個案例的統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，大型能源和金融投資行業(yè)發(fā)生腐敗的概率最高，二者數(shù)量83例，占比達(dá)到51.88%。其次是制造、通信、運(yùn)輸、建筑行業(yè)也多有累及。大型國有企業(yè)掌握大量社會資源，內(nèi)部資金富集，少數(shù)企業(yè)監(jiān)督管理體制相對僵化，身居要職的高管手握公司行政、經(jīng)濟(jì)的雙重權(quán)力，說一不二，極易成為滋生腐敗的溫床。由此看來，壟斷、高度集中的權(quán)力更容易成為高管腐敗的催化劑。

（二）腐敗高管任職狀況

本文選取的160個案件中，超過60%起案件的高管同時在本公司或在其他公司兼任重要職務(wù)，其中不乏涉事企業(yè)高管有著黨委書記、董事長、總經(jīng)理三重權(quán)力加身。分析得知，國有企業(yè)中的“一把手”們是腐敗的高發(fā)群體，總經(jīng)理有89人，占總樣本（223人次）的39.91%;董事長64人，占比28.70%。其次副總經(jīng)理、副董事長等副職位列第二梯隊(duì)，總計55人，合計占比24.66%。另外公司總監(jiān)、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師等重要崗位的負(fù)責(zé)人也是易發(fā)生腐敗的危險人群，雖然所占比例較低，但其危害性不容忽視。

（三）腐敗高管年齡

本文通過對樣本中年齡能夠確認(rèn)的155位高管的年齡進(jìn)行分析得知，最容易發(fā)生高管腐敗的年齡集中在50～60歲這個區(qū)間內(nèi)，計101位，共占總樣本數(shù)的65.16%。其次是40～50歲的年齡區(qū)間，計33位高管。由于國有企業(yè)晉升體制的特點(diǎn)，國有企業(yè)高管往往在50多歲時手握有重權(quán)，加上國有企業(yè)高管標(biāo)準(zhǔn)退休年齡為60周歲，正因如此，一些高管在退休前會滋生出趁機(jī)撈點(diǎn)“油水”，安享晚年的大膽想法。上述涉案高管的年齡分布特點(diǎn)，表明了年齡與發(fā)生腐敗之間存在千絲萬縷的聯(lián)系。

（四）腐敗高管學(xué)歷

分析得知，國有企業(yè)高管特殊的職業(yè)性質(zhì)和特征決定了任職者都是高學(xué)歷人才，本文樣本中研究生學(xué)歷的高管人數(shù)最多，為90人，占比56.25%;其次是大學(xué)本科學(xué)歷，為44人，占比27.5%。國有企業(yè)高管不僅有著高學(xué)歷的特征，還有一部分高管具備專業(yè)技術(shù)職稱，相關(guān)信息披露的樣本中高級經(jīng)濟(jì)師共有15人，教授級高級工程師17人，研究員級高級工程師5人，高級工程師27人?？梢妼I(yè)知識高、文化涵養(yǎng)高對腐敗并無免疫力。

（五）高管腐敗環(huán)節(jié)

本文160個腐敗案件中，能找到與腐敗案發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)資料的一共有88例，部分案例會牽扯到多個環(huán)節(jié)，經(jīng)統(tǒng)計總頻數(shù)為105。觀察得知，最易發(fā)生腐敗的環(huán)節(jié)是財務(wù)資金管理、招標(biāo)、投標(biāo)、工程管理環(huán)節(jié)，頻率為64.74%，此類環(huán)節(jié)的腐敗案件以貪污、為親戚朋友非法牟利居多。據(jù)此可以總結(jié)出腐敗最易滋生于資金量多、與企業(yè)外部關(guān)聯(lián)度大的環(huán)節(jié)，我國國有企業(yè)防腐路徑也要從這些環(huán)節(jié)下手，針對、有目標(biāo)的制定相應(yīng)措施和對策。

（六）揭露腐敗方式

160個樣本中，僅有54例披露案發(fā)揭露方式。中央巡視組（相關(guān)機(jī)構(gòu)）調(diào)查揭露的有31例，占比57.41%;舉報揭露的有8例，占比14.81%;串案牽出的有6例，資金鏈斷裂案發(fā)的有5例。本次樣本中沒有腐敗高管是自首承認(rèn)腐敗罪行的，單從數(shù)量上看，舉報在反腐中的作用遠(yuǎn)小于巡視組和相關(guān)機(jī)構(gòu)調(diào)查。

（七）腐敗高管罪名

本文160個腐敗案例中已判刑、明確罪名的有147例，其余的都還在查處階段，尚無處罰結(jié)果。樣本中每一例案件基本都是數(shù)罪并罰，涉及多個罪名，經(jīng)統(tǒng)計總頻數(shù)是228。其中，受賄罪、貪污罪、巨額財產(chǎn)來源不明罪三項(xiàng)頻數(shù)之和是184，頻率為80.70%。這充分說明了高管腐敗呈現(xiàn)出明確的利益導(dǎo)向性，印證了國有企業(yè)高管容易直接受到金錢和利益的誘惑，進(jìn)而發(fā)生腐敗行為的一般性規(guī)律。

三、 國有企業(yè)高管腐敗的整治措施及對策

（一）加強(qiáng)國有企業(yè)高管思想教育和道德建設(shè)

首先，雖然國有企業(yè)高管一般都是受過高等教育的知識分子，但不斷強(qiáng)化高管的道德素質(zhì)水平在預(yù)防腐敗發(fā)生的過程中仍然是必要的，可提高其對腐敗誘惑的抵御能力，從根源上控制腐敗。其次，國有企業(yè)存在高管腐敗案件頻發(fā)、多發(fā)的現(xiàn)象，體現(xiàn)出少數(shù)企業(yè)中依然存在不正之風(fēng)，與企業(yè)內(nèi)部文化環(huán)境建設(shè)落后也有著不可逃避的關(guān)聯(lián)。因而思想教育、道德建設(shè)是反腐倡廉的重中之重，企業(yè)有關(guān)部門可以定期開設(shè)防腐倡廉培訓(xùn)會、交流會，并在會上播放一些典型案例，使相關(guān)人員充分了解廉潔的重要性，防微杜漸，從源頭上做到未雨綢繆。

（二）加強(qiáng)國有企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制

對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理是抵御腐敗侵入的有力防線。各企業(yè)建立健全整套規(guī)范高效的內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理制度，并在企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)操過程中注入廉政風(fēng)險管理，構(gòu)建由廉政內(nèi)部控制環(huán)境、廉政內(nèi)部控制活動、廉政風(fēng)險評估、監(jiān)督信息傳導(dǎo)與溝通、廉政風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)督五要素組成的廉政風(fēng)險內(nèi)部控制體系。明確廉政內(nèi)控體系組織實(shí)施和日常管理的各具體職責(zé)部門，制定具體廉政風(fēng)險體系建設(shè)方案，積極開展宣傳活動和相關(guān)培訓(xùn)，各負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)以身作則，起到帶頭人的作用，在企業(yè)中由上至下形成一種廉政廉潔的正面風(fēng)氣。

（三）完善國有企業(yè)內(nèi)部治理體系和授權(quán)機(jī)制

針對被查處的我國國有企業(yè)高管中，絕大部分行政級別都較高這一事實(shí)，應(yīng)該首先推進(jìn)國有企業(yè)市場化改革，建立符合我國現(xiàn)代化發(fā)展國情的企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度;其次，應(yīng)完善和優(yōu)化國有企業(yè)的法人結(jié)構(gòu)體系，建立完善的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理管理層、黨組多方相互制衡的約束機(jī)制，使各部門在責(zé)任對等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的前提下，相互間監(jiān)督、制衡，行使各自崗位權(quán)力時要做到細(xì)分化、分層級化，以規(guī)范不同高級管理人員的權(quán)利，使企業(yè)高管權(quán)責(zé)更加明確，沒有了“模糊地帶”，腐敗自然將無處遁形。

（四）建立常態(tài)化反腐機(jī)制

建立常態(tài)化反腐迫在眉睫。首先，要加強(qiáng)我國國民的反腐觀念，大力推行民眾監(jiān)督舉報，使社會公眾一起對腐敗進(jìn)行監(jiān)督、管理。同時，要建立起完善的舉報監(jiān)督體制，使舉報信息能快速地傳遞到相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門，以加快腐敗案件的查處偵辦速度。其次，提高對腐敗行為的追查效率，縮短舉報流程和時間，有效遏制腐敗。

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作者簡介：

金慧琴，女，江蘇鎮(zhèn)江人，江蘇海洋大學(xué)商學(xué)院講師，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制和會計信息披露。