天然氣行業(yè)營業(yè)收入資金管理

代旭

摘要：當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，天然氣作為清潔能源在國內(nèi)使用范圍不斷擴(kuò)大，消費比重穩(wěn)步提高，天然氣行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?。同時，我資金是一個企業(yè)延續(xù)發(fā)展的主線，營業(yè)資金的正確管理能夠更好的推動企業(yè)的發(fā)展，不斷提高資金的使用效率。本文將對天然氣行業(yè)營業(yè)收入資金管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：天然氣;營業(yè)收入;資金管理

在公司的運轉(zhuǎn)中，資金是一項高流動資產(chǎn)，資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)的生命線，資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)資營業(yè)資金管理，尤其是營業(yè)收入資金管理，提高資金使用效益是每位財務(wù)人員應(yīng)該深刻思考的問題。近年來天然氣行業(yè)蓬勃發(fā)展，天然氣公司收費方式越來越豐富，柜面收費、自助終端繳費、手機(jī)繳費、超市代收、銀行代收等，不斷滿足消費者需求;氣費支付方式也由傳統(tǒng)型向多元化轉(zhuǎn)變，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、微信、支付寶、POS刷卡，豐富多樣，這對做好營業(yè)收入資金的管理提出更高要求，下面我們就來探討天然氣行業(yè)營業(yè)收入資金的管理。

一、城市燃?xì)庑袠I(yè)財務(wù)管理的重要性

從現(xiàn)代企業(yè)制度建立以來，財務(wù)管理一直作為企業(yè)管理的重點，它不僅作為企業(yè)評估經(jīng)營風(fēng)險的指標(biāo)，同時也是企業(yè)科學(xué)、合理利用資金的最主要依據(jù)，企業(yè)財務(wù)管理的水平直接影響到其在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展的能力。城市燃?xì)庑袠I(yè)是關(guān)系國計民生的公共事業(yè)，具有自然壟斷性，在燃?xì)夤艿赖匿佋O(shè)、接入和城市居民的購氣價格等方面都受政府的嚴(yán)格監(jiān)管，而在投資方面，燃?xì)庑袠I(yè)也具有固定成本高、沉淀成本大、資產(chǎn)專用性強(qiáng)、投資周期長等顯著特點。我國的城市燃?xì)夤?yīng)和銷售行業(yè)相比西方國家起步時間較晚，發(fā)展時間不長，行業(yè)體系發(fā)展尚不健全，尤其在財務(wù)管理上還有很多不良因素存在，探討當(dāng)期城市燃?xì)庑袠I(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題，并有針對性的提出相應(yīng)解決方案具有重要的現(xiàn)實意義。

二、目前天然氣行業(yè)營業(yè)收費的現(xiàn)狀

（一）營業(yè)收費點多面廣，人員水平參差不齊

隨著城鎮(zhèn)化水平不斷提升，天然氣使用人口不斷增加，天然氣用戶遍布全國，為了方便廣大用戶，燃?xì)夤驹诔菂^(qū)、城郊接合部、農(nóng)村設(shè)置了大量的營業(yè)收費廳，配備了充足的收費人員，同時燃?xì)夤具€跟外部機(jī)構(gòu)協(xié)作，在多家銀行、超市設(shè)置了代收點，在人口聚居處設(shè)置了自助終端。由于燃?xì)庥脩羯婕扒?、中、老三個階段，對于新型的交費方式老年人接受能力差，現(xiàn)金交費仍然是主流，而且收費人員在文化素質(zhì)、工作熟練度、制度熟悉度等方面存在差異，業(yè)務(wù)與水平參差不齊。

（二）內(nèi)部管理制度健全，但執(zhí)行力度強(qiáng)弱不勻

燃?xì)庑袠I(yè)對營業(yè)收入資金管理制定了一系列管理制度，普遍都有《營業(yè)收費管理制度》《POS單管理制度》《備用金管理制度》《應(yīng)收賬款管理》等，從來源渠道對收費行為進(jìn)行約束，特別是對前端直接接觸現(xiàn)金的收費人員和營銷班長的工作職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定。比如某市級燃?xì)夤緦I業(yè)收費管理實行崗位責(zé)任制，做到日清月結(jié)，任何人不得截留、調(diào)換、挪用及擅自使用營業(yè)資金，同時要求每位收費人員每天登記收入臺賬，總概反映當(dāng)天收存情況;營銷部長負(fù)責(zé)每天檢查、審核和管理;后端財務(wù)部資金管理人員和主辦會計履行監(jiān)管職責(zé)。

再完美的制度，得到執(zhí)行才是關(guān)鍵。由于個別地方存在營銷班長管理松散，不嚴(yán)格執(zhí)行制度，沒有發(fā)揮事前、事中監(jiān)督作用，后端又存在信息不對稱原因，致使個別地方財務(wù)監(jiān)督與營銷管理脫節(jié)，制度執(zhí)行不到位，監(jiān)督管理不到位，偶有營業(yè)資金事故發(fā)生。

（三）補(bǔ)氣環(huán)節(jié)的資金監(jiān)管易脫位

由于表計、偷盜氣、數(shù)據(jù)傳送等各種各樣的原因，燃?xì)夤疽话憔嬖阡N售補(bǔ)氣現(xiàn)象，正常處理流程中安檢員、維修員負(fù)責(zé)現(xiàn)場核實用戶信息并拍照取證;稽核人員負(fù)責(zé)信息核實，并提出處理意見;但因為人手不足，稽核人員往往由維修人員代位執(zhí)行，可能存在維修人員與客戶聯(lián)合舞弊現(xiàn)象，導(dǎo)致公司超額給客戶補(bǔ)氣或客戶給公司補(bǔ)繳不足，營業(yè)資金受到損失。

三、加強(qiáng)燃?xì)庑袠I(yè)營業(yè)資金管理的對策

（一）倡導(dǎo)企業(yè)文化，正確樹立三觀

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展過程中形成的為廣大員工所共同接受的價值觀念、行為準(zhǔn)則等意識形態(tài)和物資形態(tài)的總稱，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的源泉和動力，是員工行為的軟約束。我們要發(fā)揮企業(yè)文化的導(dǎo)向作用和約束作用，讓每一位員工樹立正確的人生觀、價值觀、社會觀，提高員工的責(zé)任感與使命感，自覺執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)章制度。

（二）加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，筑牢思想防線

每位收費人員都要對公司管理制度熟悉并牢記，尤其是涉及自己工作職責(zé)的相關(guān)管理制度，如《營業(yè)收費管理制度》《POS單管理制度》《公司違規(guī)違紀(jì)處理辦法》等，從思想根源意識到合規(guī)操作的重要性和必要性，筑牢思想防線，避免違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

（三）提倡非現(xiàn)交易，斷絕生存土壤

收費人員長期接觸現(xiàn)金，如果法制觀念淡薄，紀(jì)律意識不強(qiáng)，加之對金錢的渴望或一時緊急需要，就有可能對公司的收入資金動起心思。采用非現(xiàn)金交易模式，客戶資金不通過中間環(huán)節(jié)直接進(jìn)入公司賬戶，無疑是斷絕了非分之想生存的土壤。所以我們要加大宣傳，大力提倡銀行轉(zhuǎn)賬、POS刷卡、微信、支付寶等非現(xiàn)金交易模式。

（四）改變交賬模式，做到日清日結(jié)

日清日結(jié)應(yīng)該是目前收入資金監(jiān)管最直接的方式。每位收費人員每天收入資金，下午4點前的當(dāng)天存行，下午4點至下午6點的在次日存行，每日下班前完成當(dāng)日收入結(jié)賬工作，并將相關(guān)收入結(jié)報、發(fā)票、資金憑條等資料移交營銷班長審核，對于下午4點至下午6點的未存行資金，收費人員將現(xiàn)金與填好的繳款單隨同結(jié)報移交營銷班長，由營銷班長次日存行。營銷班長審核后，結(jié)報不再退回收費人員，由營銷班長暫時保管，以3天或7天為一個周期，將收入結(jié)報定時上交財務(wù)部主辦會計處。

（五）實行崗位輪換，時刻保持嚴(yán)謹(jǐn)

收費人員和營銷班長長期固定，彼此熟悉且感情深厚，很容易放松警惕。如果定期實行崗位輪換，大家在相互適應(yīng)過程中會保持一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)格遵守各自的工作職責(zé)，也能有效減少不良現(xiàn)象發(fā)生。

（六）認(rèn)真履行職責(zé)，充分發(fā)揮監(jiān)管功能

營銷班長、財務(wù)人員、補(bǔ)氣稽核人員以及其他相關(guān)監(jiān)管人員都要認(rèn)真履行工作職責(zé)，要從事前、事中、事后幾道防線上共同發(fā)揮監(jiān)管職能。第一要加強(qiáng)制度宣貫，做好事前預(yù)防。要讓每位收費人員熟悉相關(guān)管理制度，也要熟悉相關(guān)處罰制度;審核和監(jiān)管人員要知道審核和監(jiān)管的職責(zé)、內(nèi)容、采取的方式方法、發(fā)現(xiàn)不良現(xiàn)象的預(yù)后措施等內(nèi)容。第二要嚴(yán)格審核和管理，做好事中監(jiān)管。營銷班長要善于日常觀察，時常提醒收費人員按時存行，按時結(jié)賬，認(rèn)真審核。第三要多分析多檢查，做好事后監(jiān)管。會計人員在賬務(wù)處理時要留意分析，不定時突擊檢查，充分發(fā)揮監(jiān)管職能。

（七）樹立正確的觀念

天然氣行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，能夠更好的提高人們的生活水平，滿足人們的日常生活所需，每一位財務(wù)工作人員要不斷提高自身的財務(wù)意識，在推動企業(yè)發(fā)展的過程中起到一定的積極作用。此外，要不斷的進(jìn)行創(chuàng)新，創(chuàng)建一種全新的模式進(jìn)行財務(wù)管理，正視市場壓力，加強(qiáng)財務(wù)管理。

（八）提高工作人員素質(zhì)

財務(wù)管理工作的成敗在于財務(wù)人員，更好的優(yōu)化財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)管理工作的學(xué)習(xí)，開展學(xué)習(xí)課堂，讓工作人員不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能，更高的投入到工作當(dāng)中，開展競爭機(jī)制，不斷明確崗位責(zé)任制度，讓更多的人投入到工作當(dāng)中。

四、結(jié)語

最后，要建立健全適合城市燃?xì)庑袠I(yè)的應(yīng)收賬款管理制度和風(fēng)險評估機(jī)制。應(yīng)收賬款管理制度是城市燃?xì)馄髽I(yè)資金管理的重要依據(jù)，對企業(yè)風(fēng)險管理和資金使用都有重大指導(dǎo)、借鑒意義，燃?xì)夤居绕鋺?yīng)重視大宗用戶氣費和安裝款項的回收，同時，建立完善的風(fēng)險評估機(jī)制，正確認(rèn)識規(guī)避風(fēng)險的核心在于預(yù)防而非處理，收集管理好各項財務(wù)信息，實時跟蹤記錄企業(yè)經(jīng)營狀況，建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以二者為基礎(chǔ)可以構(gòu)建一個系統(tǒng)、完善的燃?xì)庑袠I(yè)財務(wù)管理體系。

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