國(guó)有企業(yè)“兩金”壓控管理解析

江門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 李敏輝

國(guó)有企業(yè)需在累積發(fā)展經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，探究管理方略革新出路，提高國(guó)有企業(yè)管理能力，提升其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，助其獲取更高經(jīng)濟(jì)收益，這就需要國(guó)有企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理，通過壓制“兩金”打造健康的資金鏈，營(yíng)建穩(wěn)健發(fā)展氛圍，助力國(guó)有企業(yè)落實(shí)發(fā)展目標(biāo)，基于此，為使國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，以國(guó)有制造企業(yè)為例，分析實(shí)施“兩金”壓控的重要性，在實(shí)踐“兩金”壓控管理過程中存在的問題，以及解決相關(guān)問題的對(duì)策顯得尤為重要。

1 國(guó)有制造企業(yè)實(shí)施“兩金”壓控的重要性

“兩金”主要是指國(guó)有制造企業(yè)存貨占用的資金及應(yīng)收賬款，其中應(yīng)收賬款回籠率關(guān)乎國(guó)有制造企業(yè)資金流通綜合情況，存貨占用的資金則關(guān)乎該企業(yè)收益，為此國(guó)有制造企業(yè)只有合理壓控“兩金”，才能打造和諧、穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)發(fā)展氛圍，鍛造健康的資金鏈，確保企業(yè)資金得以良性循環(huán)，并推動(dòng)自身穩(wěn)健發(fā)展，助其獲取更高經(jīng)濟(jì)收益[1]。

在理解“兩金”內(nèi)涵基礎(chǔ)上，國(guó)有制造企業(yè)需從以下幾個(gè)方面分析實(shí)施“兩金”壓控管理的重要性，旨在調(diào)整國(guó)有制造企業(yè)管理觀念，端正該企業(yè)管理態(tài)度，助力該企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地：一是推動(dòng)國(guó)有制造企業(yè)朝著集約化、精益化方向發(fā)展。所謂“集約化”“精益化”企業(yè)，是指具備優(yōu)化配置各項(xiàng)發(fā)展資源能力的企業(yè)，該類企業(yè)具有資金管理得當(dāng)，資金投入與回收比率科學(xué)等特性，國(guó)有制造企業(yè)通過實(shí)施“兩金”壓控管理制度，可以確保資金得以流向企業(yè)發(fā)展所需之處，避免出現(xiàn)資金配置不當(dāng)消極現(xiàn)象，使企業(yè)更具發(fā)展活力；二是幫助國(guó)有制造企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益。良好的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，一旦國(guó)有制造企業(yè)存貨占用資金比率不協(xié)調(diào)，應(yīng)收賬款無法順利回籠，將使其資金鏈出現(xiàn)問題，削減該企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策施行能力，無法助其獲取更高經(jīng)濟(jì)收益，為此國(guó)有制造企業(yè)需實(shí)施“兩金”壓控管理制度，使資金高效流通起來，繼而助力企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益。

2 國(guó)有制造企業(yè)“兩金”壓控管理過程中存在的問題分析

2.1 重規(guī)模輕效益，導(dǎo)致企業(yè)“虛胖”

有些國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人追求企業(yè)發(fā)展規(guī)模，一味強(qiáng)調(diào)將企業(yè)做大、做強(qiáng)，卻未能關(guān)注資金集聚、流通是否與自身發(fā)展同步，使該企業(yè)出現(xiàn)重視規(guī)模化發(fā)展，忽視經(jīng)濟(jì)效益問題，加之財(cái)務(wù)總監(jiān)工作著力點(diǎn)未能放在資金鏈安全層面，認(rèn)為只要國(guó)有制造企業(yè)有財(cái)力施行運(yùn)營(yíng)決策，眼下存在運(yùn)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)并無關(guān)緊要，可在獲取效益后彌補(bǔ)自身運(yùn)營(yíng)缺陷，未能預(yù)見企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)出現(xiàn)“虛胖”現(xiàn)象，資金實(shí)力與發(fā)展規(guī)模不成正比，影響國(guó)有制造企業(yè)發(fā)展成效。

2.2 壓控手段單一，方法創(chuàng)新不夠

國(guó)有制造企業(yè)在催討應(yīng)收賬款時(shí)缺乏技巧，僅委派業(yè)務(wù)員進(jìn)行追討，催討力度不夠，且方法較為單一，降低該企業(yè)“兩金”壓控管理質(zhì)量，同時(shí)財(cái)務(wù)部門、銷售部門及其他部門合作不夠緊密，究其內(nèi)因源于國(guó)有制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力有待提升，財(cái)務(wù)部門工作積極性需不斷加強(qiáng)，避免出現(xiàn)“財(cái)務(wù)工作有余，財(cái)務(wù)管理不足”消極現(xiàn)象[2]。

2.3 企業(yè)實(shí)物流管理過于粗糙

“兩金”在國(guó)有制造企業(yè)中居高不下，受該企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流滯后于實(shí)物流形成的累計(jì)效應(yīng)影響，加之該企業(yè)忽視對(duì)自身實(shí)物流的管理與控制，使資金流與實(shí)物流不同步，例如國(guó)有制造企業(yè)未將零庫(kù)存、JIT作為存貨管理目標(biāo)之一；訂單采購(gòu)及物料配送不協(xié)調(diào)；生產(chǎn)節(jié)拍與銷售訂單不符，無法實(shí)現(xiàn)拉動(dòng)式生產(chǎn)目標(biāo)，有些企業(yè)甚至推行“先行制造、后尋銷路”管理理念，使該企業(yè)出現(xiàn)庫(kù)存積壓，資金周轉(zhuǎn)不佳等問題。

3 國(guó)有制造企業(yè)實(shí)施“兩金”壓控管理問題的解決對(duì)策

通過對(duì)國(guó)有制造企業(yè)“兩金”壓控管理過程中存在的問題進(jìn)行分析可知，企業(yè)過于重視規(guī)模、輕視效益，使企業(yè)出現(xiàn)“虛胖”現(xiàn)象，“兩金”壓控手段較為單一，壓控管理方法有待創(chuàng)新，企業(yè)實(shí)物流管理過于粗糙，已然成為影響國(guó)有制造企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展突出內(nèi)因，為此國(guó)有制造企業(yè)需立足自身發(fā)展實(shí)況，探析實(shí)施“兩金”壓控管理有效對(duì)策，達(dá)到提高國(guó)有制造企業(yè)綜合管理實(shí)力的目的[3]。

3.1 加強(qiáng)“兩金”壓控精細(xì)化管理和績(jī)效考核

國(guó)有制造企業(yè)需積極轉(zhuǎn)變管理意識(shí)，在完善財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)上，加大“兩金”壓控管理力度，推動(dòng)其“兩金”壓控管理朝著精細(xì)化方向發(fā)展，確保存貨占用資金及應(yīng)收款項(xiàng)“一項(xiàng)一策”，每個(gè)部門的工作人員均明晰自身需承擔(dān)的責(zé)任，確保人人頭上有“兩金”壓控管理指標(biāo)，達(dá)到提高國(guó)有制造企業(yè)“兩金”壓控管理質(zhì)量的目的，同時(shí)國(guó)有制造企業(yè)需加大業(yè)務(wù)激勵(lì)力度，針對(duì)保質(zhì)保量完成各項(xiàng)管理任務(wù)的部門及個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)工作人員“兩金”壓控管理積極性，引導(dǎo)其優(yōu)化配置企業(yè)發(fā)展資源，落實(shí)“兩金”壓控管理目標(biāo)。

3.2 強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)信息共享、責(zé)任共擔(dān)

國(guó)有制造企業(yè)需加大財(cái)務(wù)管理力度，建立財(cái)務(wù)管理體系，以各個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)部門為基點(diǎn)，設(shè)立縱橫交錯(cuò)的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，打造富有交互性、關(guān)聯(lián)性的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，為企業(yè)高效推行各項(xiàng)“兩金”壓控決策奠定基礎(chǔ)，其中企業(yè)財(cái)務(wù)部門需積極參與到業(yè)務(wù)部門“兩金”壓控管理進(jìn)程中，發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理能效，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，確保業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息得以共享，為國(guó)有制造企業(yè)制定科學(xué)、可行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供依據(jù)，營(yíng)建和諧、穩(wěn)定、統(tǒng)一、高效財(cái)務(wù)管理氛圍，削減“兩金”壓控管理阻力。

3.3 適度放權(quán)促進(jìn)業(yè)務(wù)部門壓控方式方法的創(chuàng)新

創(chuàng)新是推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展內(nèi)在動(dòng)力，為此國(guó)有制造企業(yè)需秉持與時(shí)俱進(jìn)、銳意進(jìn)取理念，適度放權(quán)引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門創(chuàng)新“兩金”壓控方法，例如該企業(yè)可推行銷售折讓措施，要求財(cái)務(wù)部門參與到企業(yè)各項(xiàng)決策研究、制定、施行及監(jiān)管進(jìn)程中，同時(shí)推行“兩金”壓控專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)決策，在人事部門支持下推行國(guó)有企業(yè)職工薪酬蛋糕制，亦可依據(jù)企業(yè)收益發(fā)放專項(xiàng)獎(jiǎng)金，再如國(guó)有制造企業(yè)需加大應(yīng)收債權(quán)保理力度，推動(dòng)本企業(yè)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及相關(guān)資產(chǎn)朝著證券化方向發(fā)展，繼而加速企業(yè)資金回籠速率，鍛造健康資金鏈，凸顯創(chuàng)新型“兩金”壓控管理方略實(shí)施價(jià)值。

3.4 加強(qiáng)事前研討，做到提前籌劃

國(guó)有制造企業(yè)需在累積“兩金”壓控管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，推行事前研討、提前籌劃管理理念，確保本企業(yè)“不打無準(zhǔn)備之仗”，可以立足自身“兩金”綜合管理實(shí)況，制定富有預(yù)見性、實(shí)效性、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的“兩金”壓控制度，提高其“兩金”壓控管理能力。例如，企業(yè)對(duì)于銷售合同內(nèi)有關(guān)客戶信用資質(zhì)、回款條款、給予授信額度及等級(jí)相關(guān)內(nèi)容，需在簽署合同前組織企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員提前評(píng)審。建立健全企業(yè)客戶信用資料信息化管理體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)力，最大程度地降低“兩金”壓控管理風(fēng)險(xiǎn)。再如，企業(yè)對(duì)于采購(gòu)合同下訂時(shí)間、配送方式以及交貨日期需進(jìn)行提前研判，運(yùn)用銷售訂單拉動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)制造，生產(chǎn)節(jié)拍和下單排產(chǎn)計(jì)劃要提前統(tǒng)籌，旨在提高國(guó)有制造企業(yè)資金回籠率，確保該企業(yè)資金鏈穩(wěn)定、安全[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為提高國(guó)有制造企業(yè)綜合管理實(shí)力，其需重視“兩金”壓控管理，加強(qiáng)“兩金”壓控精細(xì)化管理和績(jī)效考核，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)信 息共享、責(zé)任共擔(dān)，適度放權(quán)促進(jìn)業(yè)務(wù)部門壓控方式方法的創(chuàng)新，加強(qiáng)事前研討，做到提前籌劃，使國(guó)有制造企業(yè)資金鏈更為健康，助力該企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益。