大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究

梁宇承

摘 要：經(jīng)濟全球化、信息化發(fā)展過程中，企業(yè)經(jīng)營水平不斷提高，不過也面臨著復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，風(fēng)險管理還需要革新管理方法，優(yōu)化風(fēng)險管理流程。加強內(nèi)部審計是保障企業(yè)價值增值的關(guān)鍵，要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)審全過程動態(tài)化管理。本文主要分析大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的應(yīng)用，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，有效防范與解決潛在風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)? 風(fēng)險管理? 內(nèi)部審計

市場競爭趨于白熱化，要保障企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性，還需要解決同質(zhì)化競爭問題，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，加強企業(yè)風(fēng)險管理工作，結(jié)合不同管理方式來提高風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對水平。企業(yè)風(fēng)險管理能力對于穩(wěn)定市場經(jīng)濟具有影響，企業(yè)要及時把握管理風(fēng)險，重視財務(wù)管理的內(nèi)部審計工作，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部審計工作基于大數(shù)據(jù)背景下，目前由于運用實踐不暢，具體實踐過程中還需要逐漸增強其規(guī)范性，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保企業(yè)順利運營。

一、大數(shù)據(jù)時代風(fēng)險管理的變革

（一）重塑風(fēng)險管理理念

大數(shù)據(jù)的發(fā)展，不同行業(yè)信息得以整合，可以實現(xiàn)跨行業(yè)聯(lián)防聯(lián)控的信息共享模式，來實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的有效運用，通過云端數(shù)據(jù)分析，及時預(yù)測并把握風(fēng)險異常。

（二）提高風(fēng)險管理準(zhǔn)確性

通過數(shù)據(jù)識別、分析與檢測來進行全方位風(fēng)險管理，使風(fēng)險管理更加高效和科學(xué)，同時結(jié)合風(fēng)險點的判斷，尾相關(guān)營銷策略等提供基本依據(jù)，避免相關(guān)部門管理過于盲目。

（三）變革風(fēng)險管理體制

大數(shù)據(jù)背景下存在信息安全隱患，要提高數(shù)據(jù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，健全信息安全與網(wǎng)絡(luò)防護的體制，強化風(fēng)險應(yīng)對意識，通過系列的授權(quán)管理、限額管理、評價考核等方式，來健全有關(guān)風(fēng)險管理機制。

二、大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的運用類型

（一）風(fēng)險識別

內(nèi)部審計結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，而明確把握相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使管理層更加全面了解企業(yè)經(jīng)營環(huán)境與變化，及時應(yīng)對潛在的風(fēng)險。

（二）風(fēng)險評估

審計工作涉及不同因素的影響，需要考慮貨幣金額、變現(xiàn)能力、審計時間等，大數(shù)據(jù)分析實現(xiàn)定性與定量分析結(jié)合的模式，從而把握風(fēng)險大小與可能產(chǎn)生的影響。

（三）風(fēng)險分析

通過大數(shù)據(jù)而實現(xiàn)部門之間的有效溝通，打破部門之間的信息壁壘，為經(jīng)營者提供科學(xué)的決策依據(jù)，同時依托海量數(shù)據(jù)的收集與分析，而更快速更高質(zhì)量完成復(fù)雜的審計任務(wù)。

（四）風(fēng)險監(jiān)控

通過及時的監(jiān)測來起到預(yù)警作用，大數(shù)據(jù)下的審計更加動態(tài)化和持續(xù)性，因此能夠及時快速反映問題，糾正偏差。

（五）風(fēng)險應(yīng)對

通過分析風(fēng)險成因、企業(yè)承受力等方面，來明確有關(guān)風(fēng)險的應(yīng)對方法，設(shè)立風(fēng)險清單，建立企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。

三、大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的應(yīng)用策略

（一）搭建大數(shù)據(jù)處理平臺

構(gòu)建智能化的大數(shù)據(jù)處理平臺，從而共享資源、數(shù)據(jù)與信息，平臺的審計數(shù)據(jù)模塊能夠?qū)崿F(xiàn)呢數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，及時全面整理有用信息，通過管理與共享完成檢索服務(wù)。平臺的應(yīng)用模塊能夠?qū)崿F(xiàn)智能化管理，并通過專家支持來為審計作業(yè)服務(wù)，實現(xiàn)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計的聯(lián)動審計。同時要重視確保數(shù)據(jù)安全與技術(shù)安全，保障數(shù)據(jù)的真實性、可靠性與安全性，從而避免企業(yè)因此遭受財務(wù)損失，在數(shù)據(jù)的采集、整理、訪問、分析和運用等方面要明確規(guī)范制度，通過訪問限制來強化系統(tǒng)的預(yù)警、救援和應(yīng)急處理能力。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部審計方式

構(gòu)建系統(tǒng)的審計管理體制，并重視信息化管理，在業(yè)務(wù)指導(dǎo)、過程控制等方面要給予信息化管理系統(tǒng)們提升管理可行性與深度，將數(shù)據(jù)分析結(jié)果為依據(jù)，而明確有關(guān)審計方式，變革內(nèi)部審計方法，構(gòu)建規(guī)則、指標(biāo)和模型的多維度監(jiān)控模式，通過層次化的模擬分析，而確保風(fēng)險管理的規(guī)范化，內(nèi)部審計工作除了核算審計、經(jīng)濟事項、內(nèi)部控制審計、績效審計，還需要延伸到價值增值方面。同時要保證內(nèi)部審計獨立性，包括公司治理的獨立、業(yè)務(wù)獨立和數(shù)據(jù)來源獨立，通過數(shù)據(jù)模型的建立來規(guī)范各職能部門的職責(zé)與權(quán)益，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)。

四、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)背景下風(fēng)險管理逐漸發(fā)生變革，內(nèi)部審計目的在于降低管理風(fēng)險，因此二者存在必然聯(lián)系，現(xiàn)代內(nèi)部審計強調(diào)參與風(fēng)險管理不同流程，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，在大數(shù)據(jù)背景下還需要實現(xiàn)內(nèi)部審計的創(chuàng)新。

參考文獻：

[1]張艷平，邢桂云.淺談內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014 （05）： 234.