農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化面臨的問題及解決對策

劉濤

摘 要：在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了適應(yīng)不斷變化的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國家對農(nóng)村金融實行了一系列改革，農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展關(guān)系到我國的國計民生，不斷提高農(nóng)村商業(yè)銀行的自身競爭力已迫在眉睫。農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作的好與壞直接關(guān)系到其自身的日常運營，進(jìn)而對于農(nóng)村商業(yè)銀行提高競爭力起著重要作用。基于此，網(wǎng)站闡述了內(nèi)部審計信息化的意義，分析當(dāng)前階段農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的問題，并提出農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的解決對策，希望對促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行各項工作的開展有積極意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行? 內(nèi)部審計? 信息化? 問題? 對策

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作開展，信息化的作用越來越明顯，傳統(tǒng)的審計理念和方式已經(jīng)滿足不了當(dāng)前階段農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展需求，一些審計人員面臨“不掌握計算機技術(shù)將失去審計資格”的境況。在新的發(fā)展時期，如果農(nóng)村商業(yè)銀行不能實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化發(fā)展，就難以確保審計工作的有效落實。在當(dāng)前階段，網(wǎng)上銀行、無紙化辦公的發(fā)展趨勢為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化發(fā)展提供了機遇，同時也帶來了一定的挑戰(zhàn)。在這種情況下，研究農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化面臨的問題及解決對策具有非常重要的現(xiàn)實意義。

一、內(nèi)部審計信息化的意義

在信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，農(nóng)村商業(yè)所遇到的問題更加復(fù)雜，加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)能夠在很大程度上減少違規(guī)行為，信息化為內(nèi)部審計工作開展提供了新的理念和思路，具體來說，內(nèi)部審計信息化的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是確保內(nèi)部審計質(zhì)量。長期以來，內(nèi)部審計工作的開展主要以手工抽樣查賬的方式來完成，在這種方式下審計數(shù)據(jù)容易受到主觀因素的影響，同時由于審計范圍相對狹窄，內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性和效率存在不足。在信息技術(shù)背景下，可以實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的全面收集，體現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時審計，不能提升了內(nèi)部審計的時效性，同時也在很大程度上避免了傳統(tǒng)審計方式的風(fēng)險。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化發(fā)展，可以利用云計算實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警目的，從而提升內(nèi)部審計工作的針對性，為審計質(zhì)量提供保障。二是提高內(nèi)部審計效率。通過審計信息化系統(tǒng)，充分挖掘數(shù)據(jù)信息，從海量的數(shù)據(jù)信息中挖掘出價值較高的資源，為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的開展提供支持。金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險性，在內(nèi)部審計開展時要結(jié)合商業(yè)銀行的基本特點，構(gòu)建系統(tǒng)的分析模型，確保審計工作的科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展，同時做好審計結(jié)果數(shù)據(jù)的選擇。內(nèi)部審計信息化的開展體現(xiàn)動態(tài)、實時的風(fēng)險控制，提升了審計工作的整體效率。三是確保內(nèi)部審計工作的執(zhí)行力。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化發(fā)展中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，做好審計數(shù)據(jù)的處理，同時為后期數(shù)據(jù)的使用和整改打下良好的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計信息系統(tǒng)平臺，在大數(shù)據(jù)的整體框架下，能夠?qū)崿F(xiàn)與業(yè)務(wù)層面實時的信息共享和利用，動態(tài)反映審計結(jié)果的執(zhí)行情況與監(jiān)督情況。通過對內(nèi)部審計數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的存儲和整體，方便后續(xù)審計工作的開展，同時也有效提升了內(nèi)部審計的執(zhí)行效果。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中存在的問題

（一）內(nèi)部審計工作缺乏獨立性

農(nóng)村商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計工作，對于審計部門的獨立性有較高的要求，這種才能確保審計工作的科學(xué)化、合理化。但是當(dāng)前時期，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的開展缺乏獨立性，滿足不了實際工作的需要。

（二）內(nèi)部審計風(fēng)險控制不滿足要求

從實際情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險主要有以下兩點。一是審計人員操作不當(dāng)，由于主觀因素的影響，容易造成審計結(jié)論與實際情況不符，給銀行造成一定的損失。二是審計職業(yè)本身的風(fēng)險，農(nóng)村商業(yè)銀行在開展內(nèi)部審計工作時，要取證、查證以及定性等工作，這其中也可能存在一定風(fēng)險。農(nóng)村商業(yè)銀行的取證風(fēng)險指的是在內(nèi)部審計過程中所得到的審計證據(jù)不當(dāng)或不充分所造成的風(fēng)險;農(nóng)村商業(yè)銀行的查證風(fēng)險指的是內(nèi)部審計工作在核查中出現(xiàn)漏洞，和實際情況存在較大差別，影響相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，造成審計結(jié)論發(fā)生偏離。

（三）工作人員綜合素質(zhì)參差不齊

農(nóng)村商業(yè)銀行在開展內(nèi)部審計工作時，對于工作人員的綜合素質(zhì)有較高的要求，當(dāng)前很多農(nóng)村商業(yè)銀行審計人員在理論基礎(chǔ)和實踐能力上有所欠缺，一些是從其它部門調(diào)過來，還有一些內(nèi)部審計人員雖然具備較強的業(yè)務(wù)能力，但是在信息化技術(shù)應(yīng)用上相對薄弱，具體工作開展時往往捉襟見肘，達(dá)不到實際工作的要求。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的應(yīng)對措施

（一）確保內(nèi)部審計的獨立性

在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化開展時，要確保內(nèi)部審計部門的獨立性，減少外界因素帶來的不利影響，確保內(nèi)部審計工作的客觀性、公正性。從內(nèi)部審計工作的內(nèi)容來看，農(nóng)村商業(yè)銀行主要體現(xiàn)在內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動方面，關(guān)于外部經(jīng)濟(jì)活動了解不足，要注重內(nèi)部審計工作范圍的擴大。加強內(nèi)審和外審之間的合作，比如可以與大型會計事務(wù)所或者國家審計機構(gòu)進(jìn)行合作，強化對銀行自身的審計監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)外部審計的協(xié)調(diào)發(fā)展，提升內(nèi)部審計的效率。不僅如此，要明確內(nèi)部審計的地位，在開展審計的過程中，銀行經(jīng)營管理和財務(wù)管理人員不能參與，提升內(nèi)部審計工作的獨立性，同時確保審計報告的客觀性、真實性、公正性。

（二）提升內(nèi)部審計信息化的廣度和深度

在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展中，對于內(nèi)部審計信息化的要求越來越高，審計部門要提升內(nèi)部監(jiān)控手段，降低違規(guī)行為發(fā)生的概率。計算機技術(shù)的發(fā)展為內(nèi)部審計信息化提供了可靠基礎(chǔ)，要強化審計工作的廣度和審計，整合審計優(yōu)勢資源，構(gòu)建系統(tǒng)的審計防范體系，形成“事前防范、事中監(jiān)控、事后評價”的審計機制，確保內(nèi)部審計工作的全面性。不僅如此，要充分體現(xiàn)信息化審計的引導(dǎo)作用，避免審計工作的盲目性，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的“人控”到“機控”的轉(zhuǎn)移。

（三）加強信息溝通，有效預(yù)防違法違紀(jì)行為的發(fā)生

從近些年發(fā)生的很多經(jīng)濟(jì)案件來看，管理失控和資金監(jiān)督不力成為重要的原因，內(nèi)部審計作為農(nóng)村商業(yè)銀行重要的監(jiān)督部門，可以及時發(fā)現(xiàn)銀行財務(wù)管理不規(guī)范、大額支付現(xiàn)金、往來款項長期掛賬等方面的問題。這些行為往往具有一定的普遍性，根據(jù)這些成果，銀行一方面應(yīng)注重財務(wù)監(jiān)控制度的完善，提高財務(wù)監(jiān)管的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時核查和解決，找出存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，強化整改意見的針對性和可行性。內(nèi)部審計人員通過對這些問題進(jìn)行反饋，提升銀行違法違紀(jì)行為的處理效果。從信息來源渠道來看，內(nèi)部審計部門主要通過財務(wù)收支審計、綜合管理審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來獲取相應(yīng)的信息，通過對這些信息進(jìn)行收集和分析，銀行管理部門可以快速、高效的對違紀(jì)案件進(jìn)行查處，提高調(diào)查的針對性和有效性。通過對相關(guān)制度的完善，進(jìn)行個人談話、教育等方式，可以在很大程度上避免和減少違法違紀(jì)行為，對農(nóng)村商業(yè)銀行管理人員起到一定的警惕和保護(hù)作用。

（四）深化推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化

農(nóng)村商業(yè)銀行在日常管理中涉及眾多的管理部門，在信息獲取和使用方面需要多層面和多專業(yè)的共同協(xié)作，這也是開展各項工作的必要條件，這些都是必要的人才支持。從專業(yè)性的角度來看，內(nèi)部審計人員對財務(wù)分析、工作量和造價的確認(rèn)、經(jīng)濟(jì)事項驗證監(jiān)察、財務(wù)認(rèn)證等方面較為擅長，通過對銀行進(jìn)行內(nèi)部審計，對于銀行中個別領(lǐng)導(dǎo)的小金庫、財務(wù)管理中的賬外賬、固定資產(chǎn)的流失、非法挪用公款等問題，內(nèi)部審計在工作中可以起到很好的“偵察”效果。對于審計結(jié)果，可以作為備案材料，有助于銀行完善廉政檔案，在以后的升遷、調(diào)動工作時有一定的參考價值。推動審計成果轉(zhuǎn)化力度，利用信息化技術(shù)提煉數(shù)據(jù)審計中的違規(guī)行為，編制科學(xué)的審計案例，提升審計的整體效果，確保各項業(yè)務(wù)開展和落實的實效性。

四、結(jié)束語

總而言之，在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展中，內(nèi)部審計工作的重要性愈發(fā)凸顯，審計信息化的發(fā)展為農(nóng)村商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計工作提供了重要條件。內(nèi)部審計信息化起到對經(jīng)濟(jì)活動組織、制約和考核的效果，為審計人員開展工作創(chuàng)造了基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行要充分利用內(nèi)部審計信息化的優(yōu)勢，體現(xiàn)現(xiàn)代金融審計的“利器”，實現(xiàn)內(nèi)部審計的突破，為農(nóng)村商業(yè)銀行的各項工作的有序開展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡建領(lǐng).淺談農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計存在問題及措施[J].科技與企業(yè)，2015（21）：64.

[2]姚露 .淺析商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作風(fēng)險的控制策略 [J].時代金融旬刊，2014（14）：134-134.

[3]郭盼盼.淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及對策[J].福建質(zhì)量管理，2016（3）：103.

[4]方溫柔. 新常態(tài)背景下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的升級研究[J]. 農(nóng)村實用技術(shù)， 2019.

[5]孔瑩.地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2017（6）：116-117.