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    新形勢(shì)下我國(guó)企業(yè)銀行賬戶管理問(wèn)題研究

    2019-01-10 08:23:01黎明譚亞勇劉春梅孫安剛
    海南金融 2019年12期
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)防控管理

    黎明 譚亞勇 劉春梅 孫安剛

    摘? ?要:中國(guó)人民銀行于2019年7月22日全面完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作,標(biāo)志著我國(guó)銀行賬戶管理步入一個(gè)嶄新的時(shí)期。本文從分析我國(guó)企業(yè)銀行賬戶管理的現(xiàn)狀入手,結(jié)合我國(guó)當(dāng)前企業(yè)銀行賬戶存在的不足,借鑒國(guó)外銀行賬戶管理的做法和經(jīng)驗(yàn),從立法層次、管理體系、監(jiān)管模式、信息共享、系統(tǒng)建設(shè)等方面提出相關(guān)對(duì)策建議。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)銀行賬戶;管理;風(fēng)險(xiǎn)防控

    DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2019.12.010

    中圖分類號(hào):F832.2? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A? ? ? ? 文章編號(hào):1003-9031(2019)12-0077-05

    中國(guó)人民銀行于2019年7月22日全面完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作,標(biāo)志著我國(guó)銀行賬戶管理步入一個(gè)嶄新的時(shí)期。如何以取消企業(yè)銀行賬戶許可工作為契機(jī),適應(yīng)商事制度改革和金融科技應(yīng)用不斷推進(jìn)的新形勢(shì),解決當(dāng)前賬戶管理工作中存在的問(wèn)題,是下一步賬戶管理工作面臨的重大挑戰(zhàn)。

    一、我國(guó)企業(yè)銀行賬戶管理現(xiàn)狀

    (一)以部門規(guī)章為核心的法律體系

    我國(guó)現(xiàn)有的銀行結(jié)算賬戶管理體系主要分三個(gè)層次,一是以《中華人民共和國(guó)反洗錢法》為統(tǒng)領(lǐng)的法律,對(duì)賬戶管理雖有提及,但規(guī)定較為零星。二是以《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》為核心的部門規(guī)章。三是以《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》《境外外匯賬戶管理規(guī)定》《境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則》等作為重要補(bǔ)充的由人民銀行印發(fā)的規(guī)范性文件。

    (二)本外幣分離的管理模式

    銀行結(jié)算賬戶按幣種分為人民幣賬戶和外匯賬戶,人民銀行負(fù)責(zé)人民幣賬戶管理,外匯管理局負(fù)責(zé)外匯賬戶管理。從人民幣賬戶來(lái)看,現(xiàn)行企業(yè)人民幣銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四類。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取,應(yīng)通過(guò)基本賬戶辦理;存款人因借款和其他結(jié)算的資金收付,通過(guò)一般賬戶辦理;專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。這些限制主要是為了應(yīng)對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初步確立時(shí)存在的企業(yè)多頭開(kāi)戶、逃稅逃貸、轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)小金庫(kù)及不法分子虛假開(kāi)戶等問(wèn)題。從外匯賬戶看,主要從資金性質(zhì)上區(qū)分為經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目及不區(qū)分經(jīng)常資本性質(zhì)的特殊賬戶等三大類,并根據(jù)賬戶用途進(jìn)一步細(xì)分為50多種。開(kāi)戶主體需要按照法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章,對(duì)外匯資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用,同時(shí)銀行在為企業(yè)辦理匯兌業(yè)務(wù)時(shí),除要考慮資金來(lái)源性質(zhì)外,還要考慮資金用途,遵循政策對(duì)賬戶收支范圍的限制。

    (三)人民銀行取消企業(yè)銀行賬戶許可

    人民銀行于2019年7月22日全面取消企業(yè)銀行賬戶許可,企業(yè)銀行賬戶由核準(zhǔn)制改為備案制,人民銀行不再核發(fā)開(kāi)戶許可證。人民銀行將賬戶管理的重心由事前賬戶審核轉(zhuǎn)移至事后賬戶監(jiān)管。一是開(kāi)展事后核查,對(duì)銀行報(bào)送的賬戶資料和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的信息進(jìn)行比對(duì),確保企業(yè)銀行賬戶業(yè)務(wù)的合規(guī)性。二是采取重點(diǎn)檢查和隨機(jī)抽查結(jié)合的方式,及時(shí)處置和糾正銀行違規(guī)行為。三是對(duì)企業(yè)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析,對(duì)賬戶數(shù)量增長(zhǎng)異常、企業(yè)違規(guī)多頭開(kāi)立基本存款賬戶情況進(jìn)行監(jiān)測(cè),及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬戶風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)開(kāi)戶銀行承擔(dān)主體管理責(zé)任

    取消企業(yè)賬戶許可后,開(kāi)戶銀行承擔(dān)賬戶管理的主體責(zé)任。一是強(qiáng)化事前開(kāi)戶審核。銀行除了審核企業(yè)出具的開(kāi)戶證明文件外,還要核實(shí)企業(yè)開(kāi)戶意愿的真實(shí)性、基本存款賬戶的唯一性,在目前的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中,地區(qū)代碼、存款人類別等要素的正確錄入,是保證基本存款賬戶唯一的前提。二是強(qiáng)化事中賬戶監(jiān)測(cè),加強(qiáng)可疑交易監(jiān)測(cè),建立企業(yè)賬務(wù)核對(duì)機(jī)制,對(duì)賬頻率不低于每季度一次。三是加強(qiáng)協(xié)議管理,通過(guò)協(xié)議明確約束銀行和企業(yè)雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

    (五)依托賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)展管理

    由于本外幣分離的管理模式,人民銀行依托人民幣銀行結(jié)算賬戶系統(tǒng)對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)管理,該系統(tǒng)僅有賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷信息,并沒(méi)有資金交易信息。國(guó)家外匯管理局依托外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進(jìn)行外匯賬戶管理,該系統(tǒng)既有賬戶的開(kāi)立等信息,又包括賬戶的資金交易信息。

    二、新形勢(shì)下企業(yè)銀行賬戶管理面臨的突出問(wèn)題

    (一)法律法規(guī)體系不完善,對(duì)企業(yè)違規(guī)開(kāi)戶情形缺乏有效制約

    現(xiàn)行的銀行賬戶法律法規(guī)體系以《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》為核心,除《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》屬于部門規(guī)章外,其他制度均為規(guī)范性文件,法律層級(jí)和法律效力不高。從責(zé)任追究來(lái)看,對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的人民幣賬戶違規(guī)行為的處罰金額上限僅為3萬(wàn)元,處罰力度不足,難以對(duì)企業(yè)違規(guī)行為產(chǎn)生較強(qiáng)的威懾力。同時(shí),對(duì)涉事企業(yè)的處罰缺乏有效的管控手段,存在處罰難和執(zhí)行難問(wèn)題。

    (二)監(jiān)管體系建設(shè)滯后,賬戶分類復(fù)雜

    當(dāng)前我國(guó)企業(yè)銀行賬戶實(shí)行本外幣分離管理,分類過(guò)于繁雜,既降低了賬戶便利化程度,又增加了賬戶管理成本。一是不同種類企業(yè)賬戶需要提供不同的證明文件,不僅加大各類賬戶資料審核、分類和保管難度,企業(yè)也會(huì)因?yàn)橘~戶用途模糊、界定不準(zhǔn)造成使用不便。二是實(shí)行本外幣分離監(jiān)管模式,不能全面反映企業(yè)作為市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)行為,影響了企業(yè)賬戶管理效率。三是隨著我國(guó)自貿(mào)區(qū)的增多,各自貿(mào)區(qū)陸續(xù)提出建立與本地改革開(kāi)放相適應(yīng)的賬戶管理體系,但賬戶體系改革缺乏頂層設(shè)計(jì),基本處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。

    (三)監(jiān)管方式和手段有限,金融科技應(yīng)用不足

    目前,人民銀行除了對(duì)銀行報(bào)送的企業(yè)賬戶資料進(jìn)行事后核查、利用賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行報(bào)送賬戶數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)外,缺乏其他行之有效的監(jiān)管方式和技術(shù)監(jiān)測(cè)手段。一是對(duì)企業(yè)銀行賬戶逐筆開(kāi)展事后核查效率低下、精準(zhǔn)度不高。二是各銀行核心系統(tǒng)存在差異、數(shù)據(jù)提取口徑不一,導(dǎo)致其報(bào)送的賬戶數(shù)據(jù)真實(shí)性難以驗(yàn)證。三是基層央行支付結(jié)算人員緊缺,現(xiàn)場(chǎng)檢查覆蓋范圍和深度難以保證。四是賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、法院、海關(guān)等其他部門及各銀行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息共享不夠,人民銀行無(wú)法應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)等手段。

    (四)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足,難以獨(dú)立承擔(dān)賬戶管理責(zé)任

    取消企業(yè)賬戶許可后,銀行需要對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行全生命周期管理,全面獨(dú)立承擔(dān)賬戶管理責(zé)任,但在實(shí)際工作中存在一定難度。一是為防范不法分子冒名開(kāi)戶,企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶時(shí),銀行需要向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)開(kāi)戶意愿,但客戶往往不愿意配合,特別是大型集團(tuán)企業(yè)或當(dāng)?shù)卣猩桃肫髽I(yè)的開(kāi)戶意愿核實(shí)難以有效執(zhí)行。二是企業(yè)為境外機(jī)構(gòu)、企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人為境外人士的,銀行暫無(wú)有效途徑去核實(shí)境外身份證明文件的真實(shí)性。三是信息共享不足。前期人民銀行雖聯(lián)合工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局、市場(chǎng)監(jiān)督管理總局建成了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),用以幫助銀行落實(shí)賬戶實(shí)名制,但信息共享程度仍不夠,銀行在和政府進(jìn)行其他數(shù)據(jù)共享方面仍有較大困難,不能為大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段提供數(shù)據(jù)支撐。四是工商部門和金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)管理和賬戶管理方面著重點(diǎn)不同,無(wú)法充分形成合力。工商部門主要側(cè)重于方便企業(yè),對(duì)準(zhǔn)入登記中的法定代表人及注冊(cè)地址等基本不審核,一些不法分子虛假注冊(cè)地址、冒用他人名義注冊(cè)公司開(kāi)立銀行賬戶,利用賬戶開(kāi)展違法違規(guī)活動(dòng),給銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)防控增加了難度。

    (五)人民幣賬戶管理系統(tǒng)功能不完善,增加企業(yè)辦事成本

    一是系統(tǒng)不允許對(duì)賬號(hào)等信息進(jìn)行變更。在實(shí)際操作中,因工作人員操作不當(dāng)導(dǎo)致賬號(hào)、存款人類別及地區(qū)代碼等信息錄入有誤的情況時(shí)有發(fā)生,此時(shí)只能銷戶重新開(kāi)立,既加大管理人員工作量,又給企業(yè)造成不必要麻煩。二是系統(tǒng)跨省份間賬戶數(shù)據(jù)信息經(jīng)常出現(xiàn)不一致,導(dǎo)致存款人無(wú)法開(kāi)立銀行存款結(jié)算賬戶和變更賬戶信息。

    三、國(guó)外銀行賬戶管理做法及經(jīng)驗(yàn)

    (一)銀行賬戶管理法律層級(jí)較高

    關(guān)于銀行賬戶管理的法律法規(guī),日本頒發(fā)的《日本銀行法》《本人確認(rèn)法》《日本銀行關(guān)于活期存款賬戶交易或貸款交易對(duì)象選定標(biāo)準(zhǔn)》等法規(guī),將客戶身份盡職調(diào)查作為監(jiān)管的核心內(nèi)容,銀行一旦被認(rèn)定違規(guī),將會(huì)對(duì)法人及個(gè)人實(shí)施比較嚴(yán)重的行政處罰或刑法處罰。在澳大利亞,《金融交易報(bào)告法》《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》《犯罪收益法》等國(guó)家立法中也包含了銀行賬戶管理的規(guī)定。美國(guó)在銀行賬戶管理方面的主要法律為《銀行保密法》及《美國(guó)愛(ài)國(guó)者法案》,主要要求銀行對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別驗(yàn)證,根據(jù)客戶及產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客戶盡職調(diào)查,對(duì)可疑賬戶交易提交可疑交易報(bào)告。這些國(guó)家的法律體系更為完善,并多以“法”的形式出現(xiàn),具有較高的法律地位。

    (二)賬戶分類簡(jiǎn)單

    國(guó)外銀行賬戶大致按賬戶功能分為結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶兩類,但結(jié)算賬戶內(nèi)多未進(jìn)行細(xì)分。如英國(guó)按照功能分為往來(lái)賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶和定期賬戶;德國(guó)分為往來(lái)賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶;澳大利亞分為交易賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶和特殊賬戶;美國(guó)按照存款準(zhǔn)備金的有關(guān)規(guī)定分為交易類賬戶和非交易類賬戶,交易類賬戶包括活期存款賬戶和附息支票賬戶,非交易類賬戶包括定期存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款等。

    (三)中央銀行不參與具體事務(wù)性工作

    美國(guó)、日本、澳大利亞及歐洲國(guó)家賬戶管理以金融機(jī)構(gòu)的自律管理為主,由銀行和客戶簽署賬戶管理協(xié)議,明確銀行和客戶的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;監(jiān)管部門則輔以必要的外部監(jiān)督。監(jiān)管重點(diǎn)是存款人信息保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、反洗錢及反恐融資等。其中,澳大利亞對(duì)銀行賬戶的種類、性質(zhì)、數(shù)量、使用方式等不做限制,對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上,為打擊借用賬戶、洗錢等違法行為提供有力保障。

    (四)具有嚴(yán)密的客戶身份識(shí)別制度

    國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于賬戶開(kāi)立采取嚴(yán)格審查、可自主選擇、篩選客戶的管理模式,有效遏制犯罪分子提供虛假證明文件開(kāi)立賬戶和冒名開(kāi)立賬戶。如英國(guó)銀行開(kāi)戶實(shí)行有效證件制和“一個(gè)賬戶”制;澳大利亞立法規(guī)定商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶實(shí)行“100分檢查”制度,當(dāng)存款人總得分達(dá)到100分時(shí),銀行準(zhǔn)予其開(kāi)戶,低于100分時(shí),銀行為存款人開(kāi)立“可存不可取”的限制性賬戶;美國(guó)銀行可以向工商、稅務(wù)、環(huán)保、司法等部門進(jìn)行信息查詢及反饋。

    四、對(duì)我國(guó)企業(yè)銀行賬戶管理的政策建議

    (一)提升賬戶管理立法層次,加大違法違規(guī)開(kāi)立企業(yè)銀行賬戶的處罰力度

    一是建議出臺(tái)《銀行賬戶管理?xiàng)l例》,提升其法律地位。同時(shí)考慮在《反洗錢法》中增加有關(guān)賬戶管理的內(nèi)容,規(guī)范銀行賬戶的使用和管理。二是建議加大處罰力度,提升企業(yè)和銀行的違法違規(guī)成本,切實(shí)防止企業(yè)利用虛假賬戶、多頭賬戶進(jìn)行逃廢債務(wù)或洗錢犯罪活動(dòng)。

    (二)構(gòu)建本外幣合一賬戶管理體系,全面落實(shí)放管服改革要求

    一是建議構(gòu)建本外幣合一銀行賬戶管理體系,重塑賬戶分類管理機(jī)制,將企業(yè)銀行結(jié)算賬戶整合為基本存款賬戶和輔助存款賬戶兩大類?;敬婵钯~戶和輔助賬戶下均可設(shè)子賬戶,輔助存款賬戶可根據(jù)管理要求可開(kāi)設(shè)額度限制登記類、核準(zhǔn)類、結(jié)匯限制類、其他類四類子賬戶。二是探索海南自貿(mào)區(qū)作為監(jiān)管沙盒,開(kāi)展本外幣合一企業(yè)銀行賬戶改革試點(diǎn),落實(shí)放管服要求,合理放寬外匯管制。三是督促和引導(dǎo)銀行對(duì)本外幣業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合,實(shí)現(xiàn)一個(gè)對(duì)外賬號(hào)處理不同性質(zhì)、不同幣種資金往來(lái),做到對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)操作統(tǒng)一,對(duì)外客戶體驗(yàn)統(tǒng)一。

    (三)構(gòu)建完善的監(jiān)管模式,改進(jìn)管理方式和手段

    一是構(gòu)建宏觀審慎和微觀管理“兩位一體”的監(jiān)管模式。一方面,企業(yè)銀行賬戶宏觀審慎管理框架設(shè)計(jì)應(yīng)以防控風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,統(tǒng)籌考慮本外幣跨境資金的差異性、風(fēng)險(xiǎn)偏好,明確監(jiān)管職責(zé),確保風(fēng)險(xiǎn)程度可控;另一方面,微觀管理要為宏觀決策提供數(shù)據(jù)和信息支撐,建立賬戶的風(fēng)險(xiǎn)防控和預(yù)警體系,有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。二是強(qiáng)化事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),建議在近期下發(fā)的《支付結(jié)算合規(guī)監(jiān)管數(shù)據(jù)接口規(guī)范》基礎(chǔ)上,完善違規(guī)監(jiān)測(cè)模型,保證監(jiān)管效能。三是建立人民銀行賬戶管理系統(tǒng)和銀行核心系統(tǒng)互聯(lián)渠道,確保人民銀行可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)到企業(yè)賬戶開(kāi)立、變更、撤銷和賬戶資金交易數(shù)據(jù),降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)加強(qiáng)跨部門信息共享,提升銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

    一是建立數(shù)據(jù)共享體系,將金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)和工商、公安、司法、稅務(wù)等部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行部分或整體共享,為提升銀行賬戶服務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供數(shù)據(jù)支撐。二是引導(dǎo)和推動(dòng)銀行開(kāi)展人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),讓賬戶業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可管、可控的范圍內(nèi)。三是探索與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提升銀行對(duì)境外客戶身份的識(shí)別能力。四是銀行機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)開(kāi)戶意愿核實(shí),充分發(fā)揮主動(dòng)性,避免冒名開(kāi)戶的情況。

    (五)建立全新的賬戶管理系統(tǒng),提供配套支持

    建議建立全新的本外幣合一的賬戶管理系統(tǒng),系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)大集中模式。一是杜絕跨省份間賬戶管理系統(tǒng)賬戶數(shù)據(jù)信息不一致的問(wèn)題。二是增設(shè)企業(yè)賬號(hào)、存款人類別及地區(qū)代碼變更功能,進(jìn)一步簡(jiǎn)化企業(yè)賬戶開(kāi)變銷程序。三是該系統(tǒng)既要對(duì)賬戶的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理,又要對(duì)本外幣實(shí)現(xiàn)全方位資金流的監(jiān)測(cè)。

    (特約編輯:何志強(qiáng))

    參考文獻(xiàn):

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    [4]移動(dòng)支付網(wǎng).如何解決人民幣銀行結(jié)算賬戶管理現(xiàn)存的問(wèn)題?[EB/OL].[2019-04-15].http://www.mpaypass.com.cn/news/201904/15105549.html.

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