后金融危機時期中小企業(yè)財務管理的思考

摘 要：如今，國內經濟發(fā)展已經邁入了后金融危機時期，在社會經濟發(fā)展的新時期，中小企業(yè)已經成為國民經濟發(fā)展中不可或缺的一個整體，在解決就業(yè)、改善民生和激發(fā)市場活力方面發(fā)揮著極其重要的作用。隨著國民經濟的深入發(fā)展，中小企業(yè)在財務管理方面的問題日益增多，直接影響著中小企業(yè)自身和國民經濟的健康可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文將探討中小企業(yè)財務管理面臨的困境，就后金融時期如何加強中小企業(yè)財務管理提出自己的見解。

關鍵詞：后金融危機；中小企業(yè)；財務管理

近年來，隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步完善，中小企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇，也取得了可喜的發(fā)展成果。截至目前，我國各類中小企業(yè)達到了4400萬戶（包含個體工商戶），國內99%以上的企業(yè)均是中小企業(yè)，解決了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)問題，完成了中國50%的稅收和60%的GDP任務，在促進經濟增長、增加居民就業(yè)和改善民生方面扮演著十分重要的角色，中小企業(yè)在如今的國民經濟發(fā)展中具有不可或缺的重要地位。進入后金融危機時期，盡管世界經濟發(fā)展呈現出穩(wěn)中向好的態(tài)勢，中小企業(yè)依舊面臨著諸多新問題和新挑戰(zhàn)，普遍存在著融資困難和風控制能力薄弱等困境，因此，加強后金融危機時期中小企業(yè)財務管理的思考，對于促進中小企業(yè)的新發(fā)展具有很大的積極作用。

一、新時期中小企業(yè)財務管理面臨的困境

1.融資難、資金周轉能力薄弱

眾所周知，融資難始終是困擾中小企業(yè)健康發(fā)展的一大難題，導致這一困境出現的因素主要表現在外部因素和內部因素兩大方面。所謂外部因素，即是國家相關部門尚未建立完善的中小企業(yè)融資管理制度，一些注冊資金有限、貸款風險高的中小企業(yè)，融資機構考慮到風險問題，對于中小企業(yè)的信心不大，這就直接導致了中小企業(yè)在融資過程中舉步維艱，資金周轉能力十分薄弱；針對內部因素而言，中小企業(yè)的生產運行活動具有短期性的顯著特征，規(guī)模、綜合實力薄弱，在銀行等金融機構貸款的額度十分有限，而且利息也較高，這些都是導致中小企業(yè)融資難的內部因素，融資能力有限，勢必會導致資金周轉能力不強，直接制約著中小企業(yè)的成長壯大。

2.財務管理混亂

所有權和經營權的高度統(tǒng)一是國內中小企業(yè)的典型管理模式，也即是企業(yè)的投資者即是經營者，沒有相應的制約制度支撐，造成中小企業(yè)財務管理的嚴肅性和強制性缺失，呈現出財務管理混亂的態(tài)勢，主要表現在職責不強、分工不明和工作銜接不合理等諸多問題，甚至存在著推脫責任和越權管理的不良現象。在管理制度方面，大部分的中小企業(yè)還未形成健全的財務制度，整體的會計基礎工作水平不高，一部分中小企業(yè)在計量驗收監(jiān)管、原始憑證記錄監(jiān)管等方面沒有相應制度的制約，崗位責任制、稽核制度不完善，直接降低了中小企業(yè)財務報表的真實性與可信度，難以做出準確的財務分析和決策，成為了制約企業(yè)有效管理營運資金的一大障礙。在資金管理方面，大部分中小企業(yè)缺乏完善的編制現金計劃，現金流呈現出極其不穩(wěn)定的狀況，不能為中小企業(yè)財務分析與決策提供可靠的參考資料，將對中小企業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。

3.財務風險控制能力不足

國內的大部分中小企業(yè)起源于家族式企業(yè)，企業(yè)管理有著家族化和集權化的現象，管理者的管理思想和管理能力存在著很大的差異，一些中小企業(yè)的管理者一味地追求經濟效益，卻忽視了對財務風險的控制。與此同時，中小企業(yè)集權化的管理模式不利于吸引優(yōu)秀的財務管理人員，這就直接導致財務管理者的綜合素質偏低的問題，財務管理工作停留在會計核算和資金調撥的低級水平，財務管理職能沒有發(fā)揮出實效，一部分中小企業(yè)由于債務規(guī)模過大、風險控制能力薄弱和經營虧損陷入財務管理的困境。此外，隨著經濟全球化的進一步深入，國際和國內的市場競爭日益加劇，一些中小企業(yè)沒有深刻地認識到復雜的經濟形勢，尚未形成科學完善的風險防控體系，盲目地擴大投資規(guī)模，導致庫存商品過多，應收賬款占比大幅度上升，這都給中小企業(yè)帶來了極大的財務風險，甚至一些企業(yè)在沒有深思熟慮的情況下盲目投資，這樣不僅不會在短期內給企業(yè)帶來預期收益，甚至會導致企業(yè)由于資金鏈斷裂而破產倒閉。

二、后金融危機時期增強中小企業(yè)財務管理能力的建議

1.創(chuàng)新融資渠道

中小企業(yè)財務管理人員需要深入學習會計制度，并以此來開展會計核算和編制財務報表工作，切實保證會計資料的真實性與可靠性，不斷提升自身的財務管理水平，這樣才能有效解決中小企業(yè)財務管理方面的諸多問題。在市場競爭日益加劇的新時期，中小企業(yè)需要培育良好的信用意識，不斷提升企業(yè)的信用等級，科學處理積累和分配的關系，逐步提升企業(yè)資本中的自由資金比例，創(chuàng)新經營服務和管理機制，切實提升中小企業(yè)的經營實力，不斷增強自身的融資能力。另外，中小企業(yè)要注重分析自身的經營特點，找準自身的獨特優(yōu)勢，為提升融資水平奠定基礎，針對生產經營穩(wěn)定的中小企業(yè)，可以采取應收賬款質押的方式融資；針對發(fā)展前景廣闊和技術含量高的企業(yè)，則可以采取信用擔保的形式融資；中小企業(yè)也可以選擇供應鏈融資、擔保融資和風險投資資金融資等新興融資途徑，這樣將大大增強中小企業(yè)的融資能力，保障資金周轉的平穩(wěn)運行。

2.創(chuàng)新財務管理理念

發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用是新時代中小企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的有效方式。首先，中小企業(yè)要確立以財務管理為核心的管理觀念。從財務管理的概念角度而言，財務管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，資金籌集、使用和分配都與財務管理有著極為密切的關系，中小企業(yè)需要將財務管理理念貫穿于生產經營的全過程，切實增強財務人員的財務管理意識，推動企業(yè)成長壯大；其次，中小企業(yè)必須始終堅持以人為本的理念。人永遠是推動企業(yè)健康成長的關鍵要素，中小企業(yè)管理者必須要意識到任人唯親的風險性，聘任高素質的財務管理專業(yè)技術人才擔任財務經理，建立并不斷完善責、權、利相結合的財務運行制度，充分發(fā)揮人力資源開發(fā)與管理的獨特作用，這樣才會大大提高人力資本的價值；最后，樹立風險理財觀念。注重風險控制才能降低財務風險，中小企業(yè)必須要時刻關注經濟周期、財稅政策等相關制度的變化，并結合自身的實際情況，及時調整經營和投資方向，增強自身適應經濟環(huán)境變化的能力，高層管理者也要提早預測經營項目籌借資金等經營活動帶來的風險，并采取有效的措施給予預防，努力將企業(yè)的經營風險降到最低，逐步提升中小企業(yè)抵御財務風險的能力。

3.建立健全財務管理制度

毋庸置疑，健全的財務管理制度是促使財務管理制度規(guī)范化和制度化的必要條件，中小企業(yè)需要根據自身的發(fā)展實際，建立并不斷完善貨幣資金控制、固定資產與存貨控制和成本費用控制等財務管理體制，讓財務管理制度成為中小企業(yè)抵御財務風險的重要力量。與此同時，中小企業(yè)也要積極建立財務風險預警機制，建立風險預警指標體系，全方位監(jiān)測企業(yè)的財務管理情況，一旦發(fā)現存在一定的財務管理風險，要及時地調整企業(yè)的經營策略和資源配置，切實將財務風險化小，以順利實現生產經營的預期收益。此外，中小企業(yè)要注重培養(yǎng)高素質的財務工作者，人作為企業(yè)財務管理的主導者，是研究和識別財務風險的關鍵因素，也是財務管理工作的推動者與實施者，中小企業(yè)需要建立財務管理部門，根據職責清晰和分工明確的要求，切實將不相容職務分離開，以此來取得相互制約的良好效果，中小企業(yè)需要在此前提下加大高素質財務管理人員的引進力度，制定科學的財務管理人員競爭制度，為其營造出良好的學習和工作環(huán)境，從而打造出一批素質高、業(yè)務精的財務管理隊伍，為增強中小企業(yè)財務管理能力和降低中小企業(yè)的財務風險奠定良好的人才基礎。

三、結論

總而言之，在后金融危機時期，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著融資難、資金周轉能力薄弱、財務管理混亂和財務風險控制能力不足等更加嚴峻的財務管理問題，嚴重影響著中小企業(yè)的健康發(fā)展，為我國國民經濟的平穩(wěn)運行也帶來了一定的隱患，作為我國社會經濟重要組成部分的中小企業(yè)，必須要意識到加強財務管理對于自身生產經營的重要性作用，積極創(chuàng)新融資渠道，不斷創(chuàng)新財務管理理念，建立健全財務管理制度，以此來增強中小企業(yè)的融資能力和財務管理能力，保障中小企業(yè)具有良好的資金周轉能力，只有這樣，才能促進中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，才能保障我國國民經濟的平穩(wěn)運行。

參考文獻：

[1]董珊珊.中小企業(yè)后金融危機時期的財務管理[J].財會學習，2017（08）：78.

[2]楊麗波.后金融危機時期中小企業(yè)財務管理途徑探討[A].《決策與信息》雜志社、北京大學經濟管理學院.“決策論壇--創(chuàng)新思維與領導決策學術研討會”論文集（下）[C].《決策與信息》雜志社、北京大學經濟管理學院：，2017：2.

[3]趙愛平.論后金融危機時期我國中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新的對策[J].會計師，2017（02）：35-36.

作者簡介：蔡薇（1970.11- ），女，漢族，學歷：雙學士，職稱：中級會計師，單位：北京美信眾誠科技有限公司，研究方向：金融管理與分析