中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理研究

王斌

摘要：本文對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了防范與管理與研究的工作，希望通過(guò)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款中存在風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的改善管理措施，希望能夠降低企業(yè)防范和管理應(yīng)收賬款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就要通過(guò)賒銷方式拓展市場(chǎng)的占有額，但是，這樣的情況也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的應(yīng)收賬款，本文對(duì)這些很能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，并提出了相應(yīng)的解決方案。

一、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)來(lái)比較關(guān)注的就是利潤(rùn)，但是也會(huì)出現(xiàn)經(jīng)銷商資信沒(méi)有充分了解的情況下就為其提供貨物的情況，并以賒銷的形式產(chǎn)品銷售，中小企業(yè)的銷售周期有所延長(zhǎng)，勢(shì)必會(huì)增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在銷售時(shí)從生產(chǎn)到銷售，以及后期的資金回籠等時(shí)間較久，并且涉及的應(yīng)收賬款、企業(yè)生產(chǎn)、銷售，要是企業(yè)的銷售周期時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，一定會(huì)對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)形成較大的影響，使企業(yè)大量的流動(dòng)資金用于別的環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)資金回籠有影響，有時(shí)資金問(wèn)題對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接的影響，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升高。

（二）壞賬風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)為了擴(kuò)大銷售份額，有些企業(yè)銷售過(guò)程中沒(méi)有對(duì)經(jīng)銷商的信用度詳細(xì)的了解調(diào)查，企業(yè)本身的應(yīng)收賬款沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估之前，就已經(jīng)與客戶簽訂大量的短期產(chǎn)品訂單，這也就提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)沒(méi)有對(duì)這部分企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的了解，并且對(duì)它們的信用度也沒(méi)有清楚知曉，以上的因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不好控制和管理。假若企業(yè)永遠(yuǎn)不能收回這部分賬款勢(shì)必會(huì)造成壞賬的出現(xiàn)。這樣的情況不僅不能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益，還會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)減值的情況，并且使企業(yè)收益的增長(zhǎng)帶來(lái)較大的影響。

二、針對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理

（一）完善賒銷審批制度和回款制度

要想降低中小企業(yè)在應(yīng)收賬款可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，就要完善賒銷審批制度和回款制度，那么，中小企業(yè)應(yīng)從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，構(gòu)建一個(gè)專門進(jìn)行賒銷部門，并就現(xiàn)有的賒銷問(wèn)題和追賬制度等方面進(jìn)行建設(shè)和完善。除此之外，財(cái)務(wù)部門也要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格進(jìn)行應(yīng)收賬款額度的管理和控制工作，有效的保證中小企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)的應(yīng)收賬款額度一定保持在合理的范圍內(nèi)；企業(yè)在應(yīng)收賬款的追賬環(huán)節(jié)，通常是非常困難的，那么，企業(yè)就要制定科學(xué)有效的回款制度，在進(jìn)行應(yīng)收賬款的追賬工作時(shí)，能夠有相應(yīng)的規(guī)章制度作參考，從而有效地避免壞死賬的出現(xiàn)；針對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款金額較高，并且逾期應(yīng)收賬款比例較為嚴(yán)重的問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部可以制定專門的規(guī)章制度，還可以和賒銷部門針對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行管理。同時(shí)，可以將客戶的信譽(yù)信息進(jìn)行有效的分類，分析客戶的信用水平，根據(jù)不同的等級(jí)建立不同的授信制度；還要調(diào)查分析客戶的信譽(yù)及評(píng)價(jià)，并有效控制其信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款要及時(shí)地跟進(jìn)管理，從未能夠達(dá)到將應(yīng)收賬款回收；銷售和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門要精誠(chéng)合作加強(qiáng)交流，從而使銷售和財(cái)務(wù)的管理中，使賒銷和回款都能夠順利地進(jìn)行。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部管理控制

中小企業(yè)應(yīng)收賬款的不僅僅是企業(yè)銷售和財(cái)務(wù)的部門管理職責(zé)，也與企業(yè)內(nèi)部的控制制度密不可分。以企業(yè)內(nèi)部來(lái)講，企業(yè)每個(gè)部分的工作人員都要認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款應(yīng)也是企業(yè)內(nèi)部管理職責(zé)。除此之外，要對(duì)企業(yè)各部門所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行清晰地劃分，使各部門能夠各司其職，并就賒銷收入管理存在的問(wèn)題及時(shí)溝通解決，才能保證企業(yè)應(yīng)收賬款回籠和追賬工作順利完成。

中小企業(yè)對(duì)管理人員經(jīng)常組織專業(yè)培訓(xùn)，從而增加管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。培訓(xùn)活動(dòng)要內(nèi)容豐富形式多樣，既能提升管理者的管理能力，還要根據(jù)各部門的職責(zé)不同分別進(jìn)行針對(duì)本部分的專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)人員的培訓(xùn)也要與績(jī)效考核掛鉤，以此來(lái)激發(fā)管理人員對(duì)培訓(xùn)積極程度，使培訓(xùn)工作真正再也中產(chǎn)生作用。

（三）科學(xué)評(píng)估客戶資信等級(jí)

只有對(duì)客戶的資信情況詳細(xì)的了解后，才能有效地防止企業(yè)壞賬和死賬情況。以目前的情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部可創(chuàng)建合理的信用評(píng)估制度，以科學(xué)的角度來(lái)完善資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并評(píng)估企業(yè)的賒銷行為。進(jìn)行評(píng)估的客戶信用等級(jí)若不高，就可以有理有據(jù)的拒絕客戶賒賬，還要將之前所欠賒銷款項(xiàng)立即進(jìn)行追賬，從而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，使企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的控制能夠有效地提升。因此，要建設(shè)完善科學(xué)的客戶資信等級(jí)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，并將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)建立客戶資信管理系統(tǒng)，就能夠利用動(dòng)態(tài)管理手段，將客戶基本情況、資信和財(cái)務(wù)等情況分析調(diào)查清楚，并保證獲取的信息具有完整性和準(zhǔn)確性，才能為企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)給予準(zhǔn)確的信息支持。還有，要為客戶資信信息的收集和管理制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并保障制度能使企業(yè)資信等級(jí)真正的應(yīng)用到，企業(yè)每個(gè)部分的業(yè)務(wù)工作中，為企業(yè)是否進(jìn)行賒銷工作提供有效信息支持。

企業(yè)要把資信政策真正落實(shí)下去。并能夠通過(guò)資信政策，確保企業(yè)銷售部門良好的開展工作，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益增長(zhǎng)產(chǎn)生積極的作用。企業(yè)還要對(duì)客戶的盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力、還款能力等進(jìn)行評(píng)估管理工作，在賒銷收入和企業(yè)成本進(jìn)行度量，從而有效的保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。

中小企業(yè)應(yīng)收賬款可能會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生一定的影響，就可以利用應(yīng)收賬款抵押到銀行的方式從而進(jìn)行短期融資，保證企業(yè)的正常資金回籠工作，如企業(yè)出現(xiàn)金流不足的情況，可以進(jìn)行銀行貸款的方式使風(fēng)險(xiǎn)安全轉(zhuǎn)移。

結(jié)束語(yǔ)

本文對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與管理進(jìn)行了研究，可以發(fā)現(xiàn)，賒銷賬款的回收工作企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著非常大的作用，所以，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況制定合理的防范措施，首先從企業(yè)的管理上減少賒銷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)資金快速回?cái)n，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。