財產(chǎn)保險公司財務(wù)內(nèi)部控制體系有效性

文/陶長琴，太平洋財產(chǎn)保險公司阜陽中心支公司

近年來我國保險行業(yè)繁榮發(fā)展，各類保險公司應(yīng)運而生，針對這一景象保監(jiān)會多次頒布了完善保險企業(yè)內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性文件，旨在提升各保險公司的風(fēng)險控制及規(guī)避能力。隨著保險行業(yè)發(fā)生的黑天鵝事件概率增加，使財務(wù)內(nèi)部控制成為了保險公司發(fā)展中關(guān)注的重點。在面臨發(fā)展與風(fēng)險控制的矛盾時，要清醒的認(rèn)識到目前在財務(wù)內(nèi)部控制中的不足與缺失，并針對于此來完善相關(guān)體系建設(shè)與從業(yè)人員內(nèi)部控制意識，保障財產(chǎn)保險公司的穩(wěn)定進(jìn)步。

1 當(dāng)前我國財產(chǎn)險保險公司財務(wù)內(nèi)部控制的缺陷

1.1 財產(chǎn)險保險公司員工內(nèi)控意識不足

內(nèi)控管理應(yīng)滲透至財產(chǎn)保險公司的各個運營環(huán)節(jié)中，缺乏相關(guān)意識將給公司的穩(wěn)健發(fā)展帶來巨大的威脅。主要體現(xiàn)在部門管理者對內(nèi)部控制體系的不重視，缺少正確的認(rèn)識引導(dǎo)，盲目的追求直觀數(shù)據(jù)帶來的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了其中管理過程的規(guī)范性，而作為公司發(fā)展基礎(chǔ)平臺的數(shù)據(jù)真實性得不到保障；其次，公司員工對財務(wù)內(nèi)部控制觀念的不理解，造成在計劃落實公司發(fā)展規(guī)劃時，重視程度達(dá)不到實際的需求，導(dǎo)致公司內(nèi)部從上至下未樹立正確的管控理念。

1.2 內(nèi)部控制職工綜合素質(zhì)較低

保險公司從業(yè)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)參差不齊，風(fēng)險防范、合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，難以保證人員素質(zhì)與相關(guān)崗位的匹配。對于前期來講只要求業(yè)績的財產(chǎn)保險公司，公司內(nèi)部控制體系成立較晚，缺乏具備相關(guān)專業(yè)知識的人才，無法將公司現(xiàn)有實際狀況與內(nèi)控相結(jié)合，并落實于工作中。最后，對于內(nèi)部控制管理的不重視，部門在職人員培養(yǎng)不足，人才引進(jìn)也不到位，嚴(yán)重影響了內(nèi)控工作的正常開展。

1.3 缺乏管理信息溝通共享平臺

持續(xù)發(fā)展的財產(chǎn)保險公司隨著業(yè)務(wù)爆發(fā)式的增長，使內(nèi)部控制所需要涉及到的范圍也越來越廣，流程與環(huán)節(jié)也愈發(fā)繁瑣與復(fù)雜。這一實際情況使財務(wù)內(nèi)部控制工作需要處理更多的往來數(shù)據(jù)與信息，對部門之間與部門內(nèi)部協(xié)調(diào)溝通提出了更細(xì)致與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊蟆鹘y(tǒng)管理模式下的低效率人工處理手段，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前公司發(fā)展的需求，加之行業(yè)內(nèi)部缺少統(tǒng)一規(guī)范的信息中心，迫切需要建設(shè)相關(guān)平臺實現(xiàn)共享與互通。

1.4 內(nèi)部控制體系的不健全

保險公司發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因就是公司的內(nèi)部控制體系有問題，制度設(shè)計上存在漏洞和流程缺陷。部門之間缺乏有效溝通，在利益的分配、資金的使用、管理等方面，各相關(guān)部門權(quán)責(zé)不清，出問題了就相互間推卸責(zé)任，沒有及時發(fā)現(xiàn)并解決，導(dǎo)致問題越來越多。另外，監(jiān)督管理機(jī)制也不到位，監(jiān)管部門的工作缺失導(dǎo)致嚴(yán)格的行為規(guī)范無法執(zhí)行，企業(yè)的內(nèi)部審計多數(shù)也流于形式，缺乏相應(yīng)的結(jié)果運用，致使預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、控制風(fēng)險的能力大為降低，有時候甚至還會出現(xiàn)包庇財務(wù)人員的過失甚至違法的行為。

2 增強(qiáng)我國財產(chǎn)險保險公司財務(wù)內(nèi)部控制的對策

2.1 搭建信息化的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理平臺

信息化管理能夠高效的提高公司的內(nèi)部控制水平和管理效率，對一般的公司而言，內(nèi)部控制管理的工作往往會被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖所左右，對合理有效、公正科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作是一個比較大的阻擾。因此，加大會計信息化管理的力度，做到財務(wù)管理精細(xì)化，通過信息化管理，能夠有效的對內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)管，提高內(nèi)部控制工作的公正性和精準(zhǔn)性，更有利于高效的開展內(nèi)部控制工作。

2.2 企業(yè)管理制度的完善及提升

財產(chǎn)保險公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在公司規(guī)范、完善公司管理制度上加大投入并重點關(guān)注，通過學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的管理方法，逐步替代傳統(tǒng)的經(jīng)驗式管理模式，避免重市場規(guī)模忽視內(nèi)控管理的情況出現(xiàn)。在實際運營過程中，及時的通過汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，填補(bǔ)管理上的空白及漏洞，在企業(yè)內(nèi)部形成管理無死角，以此來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。在提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率的同時，保障企業(yè)運營中每一環(huán)節(jié)的真實及安全。

2.3 提高全體員工的綜合素質(zhì)

首先，制定完善的內(nèi)部控制員工的聘用制度，提高員工的準(zhǔn)入門檻，內(nèi)控人員應(yīng)具有專業(yè)的知識背景和高標(biāo)準(zhǔn)的綜合素質(zhì)。其次，要針對全體員工開展定期的培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)水平和能力。第三，定期對公司內(nèi)部控制員工開展思想政治教育，培養(yǎng)他們高尚的職業(yè)道德，要求他們能夠做好自律工作，努力提高風(fēng)險防范意識。第四，進(jìn)一步規(guī)范管理制度，嚴(yán)防內(nèi)部控制員工做出違紀(jì)、犯法的行為，保護(hù)他們。要求他們要嚴(yán)格的履行財務(wù)制度，對于違規(guī)的業(yè)務(wù)必須第一時間向上級匯報并嚴(yán)詞拒絕，發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)該有的效果。

2.4 建立內(nèi)部控制質(zhì)量評估指標(biāo)體系并讓其制度化

要將內(nèi)部控制的質(zhì)量評估指標(biāo)體系在財產(chǎn)險保險公司得到建立和推廣，制定合理的內(nèi)部獎懲機(jī)制，將其納入到財產(chǎn)保險公司的整體制度建設(shè)中來。在日常工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制質(zhì)量評估體系，到年終考核的時候，對成績優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)和個人或者項目要給予精神上和物質(zhì)上的獎勵，而對工作過程中玩忽職守、徇私舞弊的行為，要給予相應(yīng)的懲罰，情節(jié)嚴(yán)重的，要讓公安機(jī)關(guān)或者紀(jì)委介入。通過這些手段、措施來提高內(nèi)部控制的水平，減少人為操縱的風(fēng)險。

3 總結(jié)

在國民經(jīng)濟(jì)保持快速、穩(wěn)定發(fā)展的當(dāng)今，財產(chǎn)保險公司有效的內(nèi)部控制對整個行業(yè)的健康發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，這也對財務(wù)的內(nèi)部管控力度與執(zhí)行深度提出了更確切的要求。在落實保監(jiān)會2017年以來提出的嚴(yán)格防范控制金融風(fēng)險的背景下，規(guī)避系統(tǒng)性及區(qū)域性的風(fēng)險。以順應(yīng)時代的發(fā)展為大前提，提高財務(wù)內(nèi)部風(fēng)控意識及水平，為財產(chǎn)保險公司的發(fā)展起到保駕護(hù)航的積極作用。