國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究

文/劉霞，內(nèi)蒙古日信擔(dān)保投資（集團(tuán)）有限公司

1 前言

在國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，管理人員需要結(jié)合實(shí)際情況觀察管理環(huán)節(jié)存在的缺陷，并根據(jù)相應(yīng)問題尋找針對(duì)性解決措施，以期加強(qiáng)國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量，提高國(guó)企的運(yùn)營(yíng)效益。

2 國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題分析

如今，在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，依然存在諸多無(wú)法解決的難題，及其影響工作效率，無(wú)法保證控制工作有序開展。本文將國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題歸納為以下幾方面:

第一，管理人員并未具有正確的管理觀念。國(guó)內(nèi)大部分國(guó)企的管理人員依然缺乏正確的管理觀念，因而無(wú)法完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，在實(shí)際管理階段，由于各類原因無(wú)法仔細(xì)觀察環(huán)節(jié)錯(cuò)誤，導(dǎo)致錯(cuò)誤的不斷蔓延，從而造成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量降低。此外，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)單位并未明確劃分職權(quán)，工作人員的各項(xiàng)義務(wù)以及責(zé)任分配不均，甚至出現(xiàn)職能重疊，導(dǎo)致管理人員無(wú)法正常開展控制工作。

第二，工作人員缺乏專業(yè)的技術(shù)水平。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面，極度缺乏高水平專業(yè)團(tuán)隊(duì)，這是由于國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)工作崗位生活較為穩(wěn)定，導(dǎo)致絕大多數(shù)工作人員沒有進(jìn)取心，從未想過學(xué)習(xí)更多的知識(shí)豐富自身綜合素質(zhì)，此外，企業(yè)未能制定相關(guān)方案提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，導(dǎo)致其缺乏工作積極性，從而產(chǎn)生了諸多工作難題卻無(wú)人解決的現(xiàn)象。最后，企業(yè)并未制定相應(yīng)的薪酬管理手段來(lái)促進(jìn)工作人員的主動(dòng)性，導(dǎo)致人員的消極態(tài)度，最終造成大量的專業(yè)人才脫離企業(yè)。

第三，企業(yè)并未擁有科學(xué)的管理制度。國(guó)企在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，由于沒有科學(xué)的管理制度，由此各項(xiàng)工作流程缺乏相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)。首先，相關(guān)管理單位缺乏采用先進(jìn)管理手段的方法，致使無(wú)法完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)，而且無(wú)法利用相應(yīng)的規(guī)章制度約束工作人員的行為，缺乏威懾力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作水平停滯不前。然后，國(guó)有企業(yè)相關(guān)部門在日常管理工作中，還不能制定完善的管理制度，采用低效率的工作模式，甚至許多低級(jí)的管理問題也頻繁發(fā)現(xiàn)，極大程度影響國(guó)企內(nèi)部控制工作有效性，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損。

第四，缺乏完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。由于國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模較大，擁有無(wú)法估計(jì)的人員數(shù)量，因此管理人員無(wú)法詳細(xì)地分析所有控制風(fēng)險(xiǎn)，僅僅依靠各個(gè)單位的日常工作中針對(duì)相應(yīng)工作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)開展控制工作。此外，在國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，部門間缺乏良好的溝通，導(dǎo)致無(wú)法團(tuán)結(jié)一致，尤其是紀(jì)檢部門，因其與其他部門間經(jīng)常存在大量的利益關(guān)系，導(dǎo)致難以發(fā)現(xiàn)工作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而使得內(nèi)部監(jiān)督與協(xié)作失去相關(guān)效力，甚至導(dǎo)致管理工作僅僅呈現(xiàn)于文案，無(wú)法貫徹落實(shí)，降低其工作質(zhì)量。

3 國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

國(guó)有企業(yè)必須針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題采取針對(duì)性解決手段，例如為管理人員構(gòu)建正確的管理觀念，提高工作人員的專業(yè)技術(shù)水平，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制等。本文將詳細(xì)講述以下解決方案:

3.1 樹立正確的觀念意識(shí)

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理人員需要具備科學(xué)、正確的管理觀念，加大內(nèi)部控制的推廣，并采取多種手段教導(dǎo)工作人員的日常行為，保證各項(xiàng)環(huán)節(jié)得到協(xié)調(diào)控制，提高企業(yè)控制工作的發(fā)展速度。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要了解控制工作的重要性，提高自身的工作強(qiáng)度，加強(qiáng)自身監(jiān)督，從思想與行為方面體現(xiàn)出自身的重視度，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不被其他因素所侵害。

3.2 建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍

國(guó)企需要加強(qiáng)高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)工作，保證工作人員能夠又快又好地完成任務(wù)。第一，從人員招聘階段入手，提高人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，采用更為科學(xué)的考核制度，使其能夠迅速融入到實(shí)際工作中，發(fā)揮自身的優(yōu)秀工作能力。此外，必須要求工作人員具備相關(guān)專業(yè)技能，并已經(jīng)具備一定時(shí)間范圍的工作經(jīng)驗(yàn)，保證其對(duì)所做工作有足夠的了解。第二，國(guó)企財(cái)務(wù)相關(guān)單位需要構(gòu)建一支正規(guī)的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)，將其引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)所有工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，傳授工作人員各類專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)，提高其綜合素質(zhì)，使其能夠具備優(yōu)秀的工作能力，達(dá)到相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善自身工作質(zhì)量。最后，加強(qiáng)工作人員的正確思想培養(yǎng)，尤其針對(duì)德育思想的控制，以此加強(qiáng)全體員工的職業(yè)素養(yǎng)以及工作態(tài)度，使其竭盡全力完成自身工作，熱愛國(guó)家以及自身崗位，積極完成是上級(jí)指令，為國(guó)家做出更大的貢獻(xiàn)。

3.3 制定科學(xué)的管理制度

國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門需要制定科學(xué)的管理制度，根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，不斷修改管理機(jī)制，以滿足企業(yè)未來(lái)發(fā)展需求。第一，工作人員制定規(guī)范需要考慮內(nèi)容充足，合理劃分各個(gè)部門的任務(wù)范圍以及職權(quán)上限，并將所有機(jī)構(gòu)進(jìn)行拆分，保證相互之間不干擾卻又能進(jìn)行監(jiān)督，提高國(guó)企內(nèi)部控制工作效率。第二，相關(guān)部門參考財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作要求為財(cái)務(wù)核算制定標(biāo)準(zhǔn)，突破傳統(tǒng)核算體系，保證會(huì)計(jì)信息有效性的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值。第三，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)資源條件發(fā)布責(zé)任制度以及激勵(lì)方案。利用合理的評(píng)價(jià)手段來(lái)考量工作人員的能力，利用激勵(lì)手段提高員工的積極性，保證其能夠竭盡全力開展工作，降低各類缺陷問題的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 制定完善的監(jiān)督制度

國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，需要相關(guān)部門制定完善的監(jiān)督機(jī)制，避免部分人員利用非法手段謀取自身利益，浪費(fèi)企業(yè)內(nèi)部資源。第一，財(cái)務(wù)部分必須明確所有員工的義務(wù)與責(zé)任，不定時(shí)監(jiān)督員工工作行為，使其受到某種約束，并更加認(rèn)真地工作從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的缺陷，再反饋給管理人員進(jìn)行改善。此外，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，促進(jìn)多個(gè)系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，避免少數(shù)部分脫離整體系統(tǒng)，從而做出違背職業(yè)道德的行為，降低內(nèi)控工作質(zhì)量，損害企業(yè)利益。

4 結(jié)語(yǔ)

如今，雖然國(guó)企的發(fā)展前景一片光明，但財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中依然存在諸多缺陷。本文提出構(gòu)建正確的管理觀念，提高工作人員技術(shù)水平，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)新內(nèi)控與監(jiān)督方式，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系等策略，為國(guó)有企業(yè)管理事業(yè)提供借鑒。