內(nèi)部審計(jì)檔案管理中的問(wèn)題及對(duì)策

文/鄒正紅，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局煙臺(tái)調(diào)查隊(duì)

內(nèi)部審計(jì)檔案管理作為我國(guó)檔案行業(yè)的重要組成要素之一，隨著城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，其在內(nèi)部審計(jì)中扮演的角色也是愈發(fā)突出，與此同時(shí)內(nèi)部審計(jì)檔案數(shù)量也是不斷增多。為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)檔案管理質(zhì)量，首先便要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理人員管理意識(shí)，采取相對(duì)有效檔案管理模式，便于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)檔案管理最佳成效。

1 簡(jiǎn)要闡述內(nèi)部審計(jì)檔案管理特性

內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性要求都較高的管理類(lèi)型工作，其普遍具有專(zhuān)業(yè)性和多樣性特點(diǎn)，其中專(zhuān)業(yè)性可以說(shuō)是內(nèi)部審計(jì)檔案最突出特點(diǎn)之一，能進(jìn)一步明確檔案管理范圍、流程及期限等信息；而多樣性則是由于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷拓展，審計(jì)項(xiàng)目涉及到的業(yè)務(wù)也是愈發(fā)多樣，如財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，所涉及到的一系列業(yè)務(wù)均需明確記錄，便于為后期審計(jì)檔案管理工作開(kāi)展提供可行性參考依據(jù)。

2 現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)檔案管理存在問(wèn)題

2.1 內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度不健全

本質(zhì)上說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)檔案管理極具專(zhuān)業(yè)性特點(diǎn)，需構(gòu)建相對(duì)完善管理制度起到規(guī)范約束作用。但就目前現(xiàn)狀來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)檔案管理普遍缺乏操作經(jīng)驗(yàn)，且對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理重要性不夠重視，不具備較健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，甚至內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作開(kāi)展不具備相應(yīng)實(shí)施流程及標(biāo)準(zhǔn)要求，審計(jì)管理人員通常在沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)范圍及步驟有一個(gè)充分了解基礎(chǔ)上就已然開(kāi)展審計(jì)管理工作，致使后期檔案應(yīng)用存在著嚴(yán)重資料信息泄露問(wèn)題，致使內(nèi)部審計(jì)檔案管理質(zhì)量大幅度下降。

2.2 內(nèi)部審計(jì)檔案管理不夠規(guī)范

據(jù)調(diào)查了解到，現(xiàn)今多數(shù)內(nèi)部審計(jì)檔案管理均存在著不夠規(guī)范化問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下：內(nèi)部審計(jì)檔案管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)且自身工作經(jīng)驗(yàn)較少，在此情況下內(nèi)部審計(jì)檔案資料收集管理也就可能出現(xiàn)不完善局面，致使審計(jì)資料較不完整，甚至在內(nèi)部員工變動(dòng)下內(nèi)部審計(jì)資料也會(huì)逐漸流失。同時(shí)還有部分內(nèi)部審計(jì)檔案管理人員不能?chē)?yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行檔案管理工作，致使檔案管理崗位出現(xiàn)一人身兼數(shù)職情況，根本無(wú)法以最佳精神狀態(tài)和身體素質(zhì)投入到內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作中去，甚至對(duì)檔案管理流程不是十分了解，致使檔案管理工作開(kāi)展極具盲目性缺陷，無(wú)法確保實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)檔案資料信息的全面收集整理。

2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理重要性缺乏正確認(rèn)識(shí)

從內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，其對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作尚且缺乏正確認(rèn)識(shí)，其認(rèn)為審計(jì)檔案管理僅僅只是做好審計(jì)報(bào)道制作工作即可，審計(jì)工作結(jié)束后將使用到的審計(jì)資料簡(jiǎn)單匯總。甚至部分審計(jì)檔案管理人員在進(jìn)行小項(xiàng)目審計(jì)管理工作時(shí)，也只是對(duì)其最終結(jié)果有所保留，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理過(guò)程卻是不加重視；而對(duì)于大項(xiàng)目的審計(jì)檔案管理則無(wú)法保證資料信息收集的完整性，檔案管理工作開(kāi)展時(shí)常常面臨著信息資料泄露或是丟失等問(wèn)題，對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理有著極其不利影響。

3 內(nèi)部審計(jì)檔案管理存在問(wèn)題的解決對(duì)策

3.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)檔案管理人員綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作開(kāi)展前，需加強(qiáng)對(duì)審計(jì)管理人員的法律法規(guī)教育力度，切實(shí)提高審計(jì)檔案管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作重要性的了解認(rèn)識(shí)，并且還要嚴(yán)格遵守國(guó)家制定法規(guī)條款，構(gòu)建相對(duì)專(zhuān)業(yè)內(nèi)部審計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)，為其挑選專(zhuān)業(yè)能力較強(qiáng)且綜合素質(zhì)較高審計(jì)管理人員，定期展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)檔案管理培訓(xùn)活動(dòng)，使其全面掌握審計(jì)管理流程，確保審計(jì)檔案管理工作得以高效完成。另外，審計(jì)管理人員還要充分發(fā)揮自身存在作用，構(gòu)建良好和諧交流氛圍，積極與相關(guān)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)展開(kāi)科學(xué)性的理論研究，相互借鑒學(xué)習(xí)，從而有效提高自身業(yè)務(wù)能力。

3.2 選擇正確內(nèi)部審計(jì)檔案管理方法

隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，計(jì)算機(jī)等新型技術(shù)開(kāi)始廣泛應(yīng)用到各行業(yè)中，其中以內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作最具代表性，努力朝向自動(dòng)化方向推進(jìn)，進(jìn)而不但能為內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作提供極大便利性幫助，還能充分發(fā)揮信息加工、搜索等一系列優(yōu)勢(shì)。新時(shí)期背景下，若想彰顯出內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作的高效性特征，便應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，結(jié)合相關(guān)部門(mén)提供的資料信息，準(zhǔn)確得出內(nèi)部審計(jì)檔案管理即將使用到的資料，為檔案管理工作開(kāi)展提供切實(shí)可行參考依據(jù)，進(jìn)而帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)全面增長(zhǎng)。

3.3 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案管理的充分認(rèn)識(shí)

某種程度上說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)檔案管理在內(nèi)部審計(jì)管理中占據(jù)著重要地位，可通過(guò)不同模式或是不同途徑真實(shí)反映出內(nèi)部審計(jì)檔案管理流程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)一步規(guī)范完善效果。在此情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)人員也要切實(shí)提高自身對(duì)審計(jì)檔案管理工作的重視程度，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)檔案文件的科學(xué)化管理，要求審計(jì)人員能進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)檔案資料的全方面管控，尤其是一些專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況更要做好明確記錄。除此之外，還需重點(diǎn)培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)檔案管理人員的歸檔意識(shí)，要求其在進(jìn)行項(xiàng)目審批時(shí)能收集較完善的審計(jì)文件、電報(bào)元件及筆錄信息資料，并在審計(jì)工作完成后將審計(jì)資料全面歸檔處理，安排較專(zhuān)業(yè)人士負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，避免出現(xiàn)任何負(fù)面影響后果。審計(jì)檔案管理期間的財(cái)務(wù)方面工作也是至關(guān)重要，在對(duì)審計(jì)檔案內(nèi)容有一個(gè)充分掌握后可為財(cái)務(wù)審計(jì)管理開(kāi)展提供支持性保障，如可將相關(guān)調(diào)查記錄歸檔，借此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)檔案管理最佳效果。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作發(fā)揮著重要作用，要求相關(guān)部門(mén)能夠不斷健全審計(jì)檔案管理流程，構(gòu)建相對(duì)完善內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，嚴(yán)加約束審計(jì)管理人員實(shí)際行為，準(zhǔn)確找出當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)檔案管理存在問(wèn)題，提出可行性應(yīng)對(duì)措施，促使審計(jì)檔案管理工作更加順利實(shí)施，從而為獲取更高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)保障。