電網(wǎng)企業(yè)基于價(jià)值導(dǎo)向的“一項(xiàng)一單”項(xiàng)目預(yù)算管理

汪勝彬 俞瀧玉 曹環(huán)琴 胡曉延

【摘要】項(xiàng)目儲(chǔ)備是預(yù)算編制的源頭，儲(chǔ)備項(xiàng)目及方案的優(yōu)劣，將直接決定公司的投入效益。本文嘗試以“花錢問效、花錢問責(zé)”理念，探索實(shí)施電網(wǎng)企業(yè)“一項(xiàng)一單”項(xiàng)目預(yù)算管理，即：以價(jià)值提升為導(dǎo)向，立足業(yè)財(cái)融合，以單體項(xiàng)目為管控單元，一個(gè)項(xiàng)目編制一個(gè)表單，同時(shí)整合公司有限的人力、物力、財(cái)力資源，對“一項(xiàng)一單”中的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)審、執(zhí)行、考核，完成閉環(huán)管理，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目行動(dòng)目標(biāo)可量化、可追溯、可評估、可問責(zé)，確保項(xiàng)目預(yù)算管理落到實(shí)處，資源配置優(yōu)化，企業(yè)效益不斷提升。

【關(guān)鍵詞】價(jià)值導(dǎo)向 一項(xiàng)一單 預(yù)算管理

一、背景

目前，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢總體平穩(wěn)，但一些地區(qū)下行壓力仍然較大，同時(shí)國際社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系趨于復(fù)雜多變，中美貿(mào)易戰(zhàn)不斷升級，迫切需要企業(yè)創(chuàng)新思路，改變傳統(tǒng)項(xiàng)目預(yù)算管理，以價(jià)值提升為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)效益。而對于電網(wǎng)企業(yè)來說，在支撐電網(wǎng)發(fā)展需求的同時(shí)，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，引導(dǎo)精準(zhǔn)投入，確保投資納入有效資產(chǎn)獲得足額回報(bào)，對于電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)管理能力和水平提升具有極其重要的意義。

二、主要做法

（一）理清項(xiàng)目價(jià)值脈絡(luò)，制定“一項(xiàng)一單蝙制模板

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)同運(yùn)維檢修部、營銷部等業(yè)務(wù)部門制定切賣可行的項(xiàng)目預(yù)算編制模板，從而固化項(xiàng)目預(yù)算編制。即：一個(gè)項(xiàng)目對應(yīng)一張表單，注明項(xiàng)目現(xiàn)狀、存在問題及項(xiàng)目實(shí)施必要性，項(xiàng)目實(shí)施主要內(nèi)容，子項(xiàng)名稱，工程量，價(jià)格等要素。對工程其他費(fèi)用、生產(chǎn)成本檢修運(yùn)維項(xiàng)目與農(nóng)維費(fèi)中的檢修運(yùn)維項(xiàng)目均使用同一標(biāo)準(zhǔn)。所有費(fèi)用全部細(xì)化，實(shí)施價(jià)稅分離，如資本性支出，成本性支出，增值稅稅率，稅額。從而源頭理清項(xiàng)目的價(jià)值脈絡(luò)，為實(shí)施價(jià)值管理提供基礎(chǔ)條件。

（二）實(shí)施項(xiàng)目價(jià)值評審，全面完善“一項(xiàng)一單”

（1）項(xiàng)目初審。各專業(yè)部門X"一項(xiàng)一單”首先進(jìn)行初審。對項(xiàng)目的必要性、合理性、安全性和可行性進(jìn)行審核。并報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后將“一項(xiàng)一單”匯總提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行審核，預(yù)算管理辦公室對審核中發(fā)現(xiàn)存在問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修正，修正后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。評審過程中，業(yè)財(cái)部門分別將儲(chǔ)備庫項(xiàng)目與往年綜合計(jì)劃的比對，項(xiàng)目內(nèi)容重復(fù)的不予納入年度計(jì)劃;對5年內(nèi)的生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行排查，判斷是否存在重復(fù)立項(xiàng)情況。更重要的，財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)規(guī)定性評審，對項(xiàng)目的價(jià)值進(jìn)行論證。

（2）集中會(huì)審。為使“好鋼用在刀刃上”，將有限的資金落實(shí)在優(yōu)良項(xiàng)目上，公司按季召開預(yù)算委員會(huì)，對預(yù)算辦提交的“一項(xiàng)一單”進(jìn)行集中評審。從安全性、經(jīng)濟(jì)性、公益性和可行性等方面進(jìn)行綜合衡量、審查。會(huì)審結(jié)束，各部門將“一項(xiàng)一單”匯總紙質(zhì)材料送交財(cái)務(wù)部留存。至此，便形成了一個(gè)總量充足、結(jié)構(gòu)合理、程序到位的公司項(xiàng)目儲(chǔ)備庫。

（三）執(zhí)行項(xiàng)目價(jià)值流監(jiān)控，促“一項(xiàng)一單”落到實(shí)處

（1）財(cái)務(wù)部在線監(jiān)控項(xiàng)目價(jià)值流。充分利用信息化手段，借助項(xiàng)目編碼和各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，通過“正向跟蹤”和“逆向溯源”，掌握項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，排查計(jì)劃外項(xiàng)目的實(shí)施。同時(shí)對接物資提報(bào)、合同簽訂、資金支付等環(huán)節(jié)工作的一體化管理，監(jiān)控項(xiàng)目價(jià)值流運(yùn)轉(zhuǎn)情況，確保介一項(xiàng)一單”執(zhí)行的可控、在控。

（2）企業(yè)多部門共同監(jiān)控項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，企業(yè)建立全鏈條聯(lián)動(dòng)機(jī)制，每月召開月度評價(jià)會(huì)議，明確各責(zé)任中心分管的項(xiàng)目預(yù)算完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)，共同研討項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行存在的問題，并提出對應(yīng)措施。比如：項(xiàng)目主管部門如何加強(qiáng)和物資部門協(xié)調(diào)溝通，督促廠家按時(shí)交貨，及時(shí)完成設(shè)備物資收發(fā)貨和施工服務(wù)確認(rèn)，及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)部門，完成票據(jù)傳遞，做好物資支付結(jié)算手續(xù)，及時(shí)完成項(xiàng)目的工程結(jié)算、竣工決算和轉(zhuǎn)資工作等。同時(shí)，發(fā)策部和其他項(xiàng)目主管部門對本單位項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場抽查，比對形象進(jìn)度、計(jì)劃進(jìn)度以及財(cái)務(wù)進(jìn)度的差異。

（四）項(xiàng)目完工環(huán)節(jié)價(jià)值論證，促“一項(xiàng)一單”閉環(huán)

項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部以財(cái)務(wù)決算和審計(jì)報(bào)告為載體，通過記錄、分析經(jīng)核定的歷史數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)糾正工程管理中的問題，同時(shí)對照留存的“一項(xiàng)一單”進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，實(shí)現(xiàn)的閉環(huán)管理。并總結(jié)提煉，推廣分析結(jié)果的實(shí)用化。

一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)下一輪“一項(xiàng)一單編制。使工程概算編制更貼近實(shí)際，促進(jìn)概算編制水平的提高。

二是問題溯源，不斷完善“一項(xiàng)一單”預(yù)算執(zhí)行。將內(nèi)外部監(jiān)督檢查問題易發(fā)多發(fā)的問題做為當(dāng)前規(guī)范的重點(diǎn)，按輕重緩急，分類管理，分步實(shí)施。

三是考核兌現(xiàn)，力促“一項(xiàng)一單”預(yù)算閉環(huán)。公司將“一項(xiàng)一單”編制、審查、執(zhí)行等指標(biāo)作為各責(zé)任單位月度績效考評依據(jù)。月初前5日，財(cái)務(wù)部和發(fā)策部分別提交考核結(jié)果，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)的考評結(jié)果掛網(wǎng)通報(bào)，并通知人力資源部執(zhí)行。以此督導(dǎo)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行由敞口向閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變。

三、結(jié)語

據(jù)悉，在電網(wǎng)企業(yè)推廣實(shí)行“一項(xiàng)一單”項(xiàng)目預(yù)算管理已取得一定的成效，將考核結(jié)果與專業(yè)工作人員獎(jiǎng)金掛鉤，激發(fā)了業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行動(dòng)力。同時(shí)，“一項(xiàng)一單”操作簡便易行，因?yàn)轫?xiàng)目管理的“編制、論證、下達(dá)、執(zhí)行、考評”整個(gè)流程是一個(gè)單鏈條閉合的過程，一個(gè)項(xiàng)目編制一個(gè)單子利于向業(yè)務(wù)部門推廣并實(shí)現(xiàn)鏈條閉環(huán)。實(shí)現(xiàn)人在工作實(shí)踐中提升價(jià)值創(chuàng)造能力，項(xiàng)目在編制及執(zhí)行過程中得以優(yōu)化整合，企業(yè)效益不斷提升。