基于EPR制度的電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系研究

李歡

【摘要】我國正處于EPR制度的試行階段，構(gòu)建信用評級體系是推動落實EPR政策的配套政策。本文從法律法規(guī)、政府相關(guān)工作概況和試點企業(yè)梳理了我國EPR制度實施現(xiàn)狀，并從中提煉了相關(guān)的信用評級指標(biāo)，從財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)和綠色指標(biāo)三方面構(gòu)建電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系，希望對我國電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系的建立具有一定的參考價值。

【關(guān)鍵詞】EPR制度 電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè) 信用評級

一、相關(guān)概念及文獻(xiàn)綜述

科技的日新月異導(dǎo)致電子產(chǎn)品更新?lián)Q代速度的加快，加之消費者消費觀念的改變，電子廢棄物的回收與處理問題已引起各國的廣泛關(guān)注。生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度（EPR制度）的實施是大多數(shù)國家采取的一種應(yīng)對措施，我國目前正處于EPR制度的試行階段。

EPR制度是將生產(chǎn)者納入電子廢棄物的回收處理環(huán)節(jié)：生產(chǎn)者不再是只關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，而是將生產(chǎn)者的責(zé)任范圍擴大到從原材料的采購、研發(fā)設(shè)計、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售，直至廢棄產(chǎn)品的回收與處理。EPR制度有利于打造使產(chǎn)品的正向物流與廢棄產(chǎn)品的逆向物流相結(jié)合的閉環(huán)供應(yīng)鏈，增強生產(chǎn)者、回收商與處理商的合作，從源頭控制到廢棄產(chǎn)品的循環(huán)再使用。

對電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行信用評級是對生產(chǎn)企業(yè)的一種約束與監(jiān)督，信用評級直接影響生產(chǎn)企業(yè)在市場上的競爭力和能否享受一些政策優(yōu)惠。楊海超、馬忠玉、王妙微（2016）運用了EPR-CET工具建立信用評價體系，并提出了政策建議。鄭秀君（2016）在“互聯(lián)網(wǎng)+回收”背景下，提出“上海市電子廢棄物資源化企業(yè)信用評級”的政策建議。但二者都未對信用評級指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)闡述，側(cè)重于對政策的分析。本文通過對我國EPR制度實施現(xiàn)狀的分析，從中提煉出相關(guān)的信用評級指標(biāo)，初步建立電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系。

二、我國EPR制度實施現(xiàn)狀

（一）與電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)內(nèi)容

通過對我國相關(guān)法律法規(guī)的查閱，與電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的內(nèi)容如表1所示，主要集中在要求生產(chǎn)企業(yè)采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設(shè)計方案，使用無毒、無害、低毒、低害、可循環(huán)利用的材料，從源頭控制和減少電子廢棄物的產(chǎn)生?？梢钥闯?，我國生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的相關(guān)法律法規(guī)還不健全，相關(guān)的政策體系還未形成。

（二）2017年政府部門開展的與EPR制度相關(guān)的工作概況

2017年11月19日，全國廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理技術(shù)交流工作會議在北京市舉辦。從會議中可知，工信部、環(huán)保部、財政部等關(guān)于生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度開展了如下工作。

工信部：為《生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度推行方案》政策的發(fā)布做了大量的工作，內(nèi)容非常全面，涵蓋了經(jīng)濟(jì)責(zé)任（基本制度）、行為責(zé)任（設(shè)計、回收、綜合利用）和信息責(zé)任（對污染信息的控制、綜合利用方面的信息）。該生產(chǎn)者延伸制度涵蓋了電器、汽車、包裝物等領(lǐng)域。其中，關(guān)于汽車領(lǐng)域的生產(chǎn)者延伸制度提出了初步的方案，預(yù)計2018年電動汽車的電池回收工作會有所推動。2017年9月份，工信部、商務(wù)部和財政部與17家試點企業(yè)進(jìn)行交流，目前正在形成試點報告，歸納總結(jié)第一批試點情況，并提煉出三種模式，分別是全生命周期綠色供應(yīng)鏈模式、綠色回收-綠色使用模式和綠色回收-綠色消費模式。

環(huán)保部：在生產(chǎn)者責(zé)任延伸制方面，環(huán)保部在著手禁止洋垃圾進(jìn)口和打擊非法處理集散地的工作。環(huán)保部的下一步工作內(nèi)容集中在評估廢舊家電相關(guān)的法律、條令、制度等，《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南》修訂，完善新信息系統(tǒng)，將系統(tǒng)與基金補貼掛鉤，直接通過系統(tǒng)報送補貼申請。

財政部主要負(fù)責(zé)核定拆解企業(yè)的補貼基金，并發(fā)放給企業(yè)。國家發(fā)展改革委主要負(fù)責(zé)牽頭制定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者責(zé)任延伸政策和相關(guān)的條例、標(biāo)準(zhǔn)等，目前正在建立全國性的電子廢棄物大數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

從以上可以看出各個部門都承擔(dān)著不同的職責(zé)，目前我國在電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者責(zé)任制方面已經(jīng)初步形成了一個從人大、國務(wù)院到主管部委自上而下的、較為完善的管理機制。但同時也存在不足，各部門出臺的政策不一致，沒有事先進(jìn)行部門間的溝通，導(dǎo)致政出多門，效果不佳。財政部收支不平衡，基金出現(xiàn)了資金缺口，企業(yè)的補貼基金未發(fā)放到位，需要占用企業(yè)資金，拆解企業(yè)流動資金壓力加大，部分企業(yè)已停止收購和拆解工作。

（三）第一批EPR試點企業(yè)概況

2016年1月，工信部公示了電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者責(zé)任延伸首批試點名單，共17家企業(yè)。2017年9月，工信部、商務(wù)部與財務(wù)部等歸納總結(jié)第一批試點企業(yè)情況，并提煉出三種模式：全生命周期綠色供應(yīng)鏈模式、綠色回收-綠色使用模式和綠色回收-綠色消費模式。

全生命周期綠色供應(yīng)鏈模式的典型企業(yè)有四川長虹電子控股集團(tuán)有限公司和珠海格力電器股份有限公司。四川長虹在逆向物流、廢塑料造粒改性利用和液晶屏資源化利用三方面做的比較出色。長虹旗下的長虹格潤再生資源有限公司通過逆向物流網(wǎng)絡(luò)將電子廢棄物進(jìn)行回收、處理，并對廢塑料進(jìn)行深加工，造粒改性后交給長虹公司用做輔助材料，形成全生命周期綠色供應(yīng)鏈和廢舊資源再利用。格力公司采用綠色設(shè)計，利用銷售渠道進(jìn)行回收，目前旗下有四家子公司從國外引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備、技術(shù)，開始對電子廢棄物進(jìn)行回收處理。

華為技術(shù)有限公司是使用綠色回收-綠色使用模式的典型企業(yè)，主要體現(xiàn)在手機的回收與使用方面。華為不斷進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，與“互聯(lián)網(wǎng)+”公司開展合作進(jìn)行綠色回收，在重點城市建有1800多個回收點。華為回收的手機98%按規(guī)則投入再使用環(huán)節(jié)，且對消費者有公示信息表明手機是幾成新，在信息披露方面也做的比較好。

綠色回收-綠色消費模式比較典型的企業(yè)是安徽索尼（中國）有限公司，主要體現(xiàn)在家電的回收利用方面。安徽索尼的家電回收主要面向三、四線的縣級城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，有三萬多個銷售點，以此建立逆向物流規(guī)模化回收廢棄電器電子產(chǎn)品，除了本企業(yè)的產(chǎn)品還包括其他企業(yè)的產(chǎn)品，除了試點產(chǎn)品還包括非試點產(chǎn)品。

三、電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系的重要性

政策方面，國務(wù)院2014年6月發(fā)布《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014～2020年）》，提出環(huán)境保護(hù)和能源領(lǐng)域信用建設(shè)，預(yù)示著對環(huán)保領(lǐng)域企業(yè)信用評級勢在必行。2015年6月，財政部、商務(wù)部、科技部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度試點工作的通知》，《通知》強調(diào)生產(chǎn)者負(fù)責(zé)產(chǎn)品廢物回收和資源化利用，構(gòu)建信用評級體系是推動落實EPR政策的配套政策。

構(gòu)建信用評級體系，由第三方機構(gòu)對電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行審核，得出信用評級，減輕政府的工作壓力，將信用評級在環(huán)保局網(wǎng)站上進(jìn)行披露，對基金繳納和使用中的違法違規(guī)企業(yè)，通過“失信聯(lián)合懲戒機制”，建立事中事后監(jiān)管制度，加強了對生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)管。同時，向政府、市場、銀行等金融機構(gòu)提供信用評級，可對信用評級好的電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)施行“綠色信貸”、減免稅收等激勵政策，以此激勵電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。

（二）電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級指標(biāo)的選取

傳統(tǒng)的企業(yè)信用評級指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，其中財務(wù)指標(biāo)包括發(fā)展能力、償債能力、盈利能力、營運能力等，非財務(wù)指標(biāo)包括行業(yè)前景、企業(yè)基本素質(zhì)、產(chǎn)品狀況等。本文結(jié)合政策分析，在財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)之外添加了綠色指標(biāo)，包括生態(tài)設(shè)計、利于環(huán)保原料、信息披露和回收利用四個二級指標(biāo)（如表2所示）。生態(tài)設(shè)計是指電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)在設(shè)計產(chǎn)品時要使用包括輕量化、單一化、模塊化、無（低）害化、易維護(hù)設(shè)計，以及延長壽命、綠色包裝、節(jié)能降耗、循環(huán)利用等設(shè)計。利于環(huán)保材料是指電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)電子產(chǎn)品時采用資源利用率高、易回收處理、有利于環(huán)保的材料。信息披露是指電子產(chǎn)品生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)對其投放市場的電子信息產(chǎn)品中含有的有毒有害物質(zhì)、元素進(jìn)行標(biāo)識，標(biāo)明有毒有害物質(zhì)、元素的名稱、成分、及其可否回收利用等。回收利用是指生產(chǎn)企業(yè)可通過自主回收、聯(lián)合回收或委托回收等模式，規(guī)范回收廢棄產(chǎn)品和包裝，直接處置或由專業(yè)企業(yè)處置利用。

（三）電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)信用評級流程

如圖1所示，首先由生產(chǎn)企業(yè)在自主填報系統(tǒng)之后，提交各類指標(biāo)材料證明。其次政府監(jiān)管部門和第三方機構(gòu)對填報資料通過實地考察、數(shù)據(jù)橫向比對、資料審核等方式進(jìn)行核實，最終對每個企業(yè)形成信用報告，進(jìn)行信用評級。最后，將信用評級結(jié)果提供給金融機構(gòu)，如政府、市場、銀行等，對信用良好的企業(yè)給予政策和財政優(yōu)惠，對信用不良的企業(yè)進(jìn)行失信聯(lián)合懲戒。

四、總結(jié)

我國的電子廢棄物回收處理行業(yè)發(fā)展還不成熟，正處于電子廢棄物EPR探索階段，建立與之配套的生產(chǎn)企業(yè)信用評級體系勢在必行。本文梳理了國內(nèi)關(guān)于EPR政策的相關(guān)內(nèi)容、政府相關(guān)工作概況和企業(yè)的試點情況，并從中提取出了綠色指標(biāo)作為傳統(tǒng)企業(yè)信用評級指標(biāo)的補充，提出了信用評級流程的初步構(gòu)想。但本文沒有對信用評級指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行論述，沒有對信用評級流程步驟進(jìn)行詳細(xì)的探究，也未選取案例進(jìn)行實證研究，這些都是筆者以后進(jìn)一步研究的方向。

參考文獻(xiàn)

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