企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對策解析

王飛娟

摘要：企業(yè)稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展以及減負(fù)的重點(diǎn)，但是企業(yè)稅務(wù)籌劃在給企業(yè)帶來一定收益的同時(shí)也帶來了各種風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)要想尋求發(fā)展必須要加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分析，綜合實(shí)際狀況制定完善的解決對策與手段，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。對此，文章主要對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對策進(jìn)行了簡單的探究分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；防范對策

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0216-02

隨著企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作的重視，稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用也逐漸的凸顯。稅務(wù)籌劃可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也是不容小覷的，在稅務(wù)籌劃中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題存在了一些不確定因素，會(huì)直接影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃工作的重視，基于國家規(guī)定以及法律要求基礎(chǔ)之上對其進(jìn)行科學(xué)分析，可以在根本上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而不合理的稅務(wù)籌劃會(huì)導(dǎo)致較為嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失問題。對此，企業(yè)在實(shí)踐中，必須要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制，綜合實(shí)際狀況對其進(jìn)行系統(tǒng)分析。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

1.環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)問題

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及產(chǎn)業(yè)政策在不斷的完善變化，在社會(huì)環(huán)境變化的同時(shí)，各種稅收法律以及政策手段也在不斷的完善調(diào)整。但是，企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)具有規(guī)劃性的特征，稅務(wù)籌劃方案的制定對于企業(yè)在今后發(fā)展過程中的納稅行為會(huì)產(chǎn)生直接的影響。因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃的實(shí)施與收效都需要一個(gè)持續(xù)的過程，而在這個(gè)過程中如果社會(huì)環(huán)境出現(xiàn)了變化，就會(huì)影響稅收環(huán)境。企業(yè)原有的稅務(wù)籌劃方案就無法凸顯其自身的價(jià)值效能，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)變化的風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)的稅務(wù)籌劃是對企業(yè)今后行為的一種預(yù)定與安排，其具有計(jì)劃性的特征。而企業(yè)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)主要就是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為基礎(chǔ)開展。因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案的制定必須要具有針對性的特征。而企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的就是提升其整體的稅收收益，但是企業(yè)制定的籌劃方案必須要與國家的各項(xiàng)規(guī)定吻合，如果出現(xiàn)差異就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問題。在我國社會(huì)發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展過程中，如果產(chǎn)品供需出現(xiàn)了一定的變化，就會(huì)直接給市場經(jīng)濟(jì)帶來一定的影響，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)必須要基于市場的變化開展，對其進(jìn)行及時(shí)完善調(diào)整。而企業(yè)在項(xiàng)目投資過程中，如果一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)變化的狀況，或者是在活動(dòng)的開展過程中項(xiàng)目出現(xiàn)了誤差問題，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存在各種風(fēng)險(xiǎn)問題，這樣不僅僅會(huì)無法達(dá)到減輕稅負(fù)的問題，也會(huì)直接的增加稅負(fù)問題，甚至?xí)o其帶來各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.稅務(wù)籌劃成本以及操作執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)問題

對于企業(yè)的發(fā)展來說，在開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)的過程中，勢必會(huì)受到國家以及法律條款的約束，而為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的本質(zhì)目標(biāo)，企業(yè)也會(huì)耗費(fèi)一定的成本。在常規(guī)狀況之下，企業(yè)稅務(wù)籌劃成本主要就是直接成本以及機(jī)會(huì)成本。其中直接成本就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中人力、財(cái)力以及物力的支持；機(jī)會(huì)成本則就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃制定過程中抉擇、選擇的成本。在企業(yè)的發(fā)展中，為了提升稅務(wù)籌劃的質(zhì)量，必須要合理的選擇不同的稅務(wù)籌劃方案，而放棄的則就是機(jī)會(huì)成本。在這種狀況之下，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)雖然在表面上來說獲得了一定的稅務(wù)成本，但是在整體上來說企業(yè)并沒有獲得切實(shí)的利益，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范對策探究

要想在根本上規(guī)避企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題，必須要綜合實(shí)際狀況制定科學(xué)的、完善的對策與手段。在實(shí)踐中，企業(yè)可以基于以下幾點(diǎn)不斷的完善稅務(wù)籌劃工作，其具體如下：

1.加強(qiáng)對宏觀環(huán)境的分析，了解變化因素

為了防范稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問題，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中，必須要精準(zhǔn)的定位宏觀環(huán)境的變化。要綜合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境特征為企業(yè)制定完善的稅務(wù)籌劃目的，通過短期目標(biāo)、長期目標(biāo)的制定，確定目標(biāo)，綜合實(shí)際狀況進(jìn)行信息的收集與整理，綜合自身的財(cái)務(wù)狀況、納稅狀況以及各項(xiàng)法律規(guī)定以及政策手段等，對其進(jìn)行綜合分析，了解國家的稅務(wù)環(huán)境變化趨勢，對其進(jìn)行精準(zhǔn)判斷分析，制定完善的稅務(wù)籌劃目標(biāo)。

同時(shí)，必須要加強(qiáng)對國家宏觀政策變化的分析，要了解國家的各項(xiàng)政策手段，對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)以及工作內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，要對各方面的信息內(nèi)容、資料進(jìn)行系統(tǒng)綜合的了解，通過對國家各項(xiàng)法律政策手段的分析，綜合企業(yè)的具體狀況對其進(jìn)行優(yōu)化完善，及時(shí)解決企業(yè)在稅務(wù)籌劃中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

另外，要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的預(yù)防管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃制定過程中必須要具有一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，要了解稅務(wù)籌劃與各項(xiàng)政策的內(nèi)容，綜合政策手段確定其給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而不斷的完善、優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案。

2.提升稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)能力

在時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展過程中，人才作為企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力，對于企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。在稅務(wù)籌劃工作開展過程中也是如此，要想提升稅務(wù)籌劃的質(zhì)量，必須要加強(qiáng)對工作人員的培訓(xùn)教育。對此，可以基于以下幾點(diǎn)有效開展：

（1）定期培訓(xùn)，系統(tǒng)開展

要綜合企業(yè)實(shí)際狀況，制定完善的培訓(xùn)模式，通過專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)定期開展稅務(wù)籌劃，要提升對工作人員的專業(yè)教育，通過理論教育與實(shí)務(wù)操作兩個(gè)方面，加強(qiáng)對專業(yè)知識的教育，讓工作人員可以掌握、了解各種理論知識，進(jìn)而在根本上提升其專業(yè)能力。

同時(shí)，企業(yè)可以通過與高校合作，聘請專業(yè)的專家教師進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，通過理論與實(shí)踐的融合，不斷的提升工作人員的綜合素質(zhì)能力。

（2）重視考核活動(dòng)，強(qiáng)化專業(yè)能力

在考核結(jié)束之后，要制定對應(yīng)的考核活動(dòng)，通過對理論知識以及實(shí)物考核的分析，在嚴(yán)格系統(tǒng)的考核之后，對于不合格的人員要進(jìn)行重新培訓(xùn)，合格之后方可上崗作業(yè)。而為了完善稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容，必須要引進(jìn)專業(yè)的高素質(zhì)人才，要為稅務(wù)籌劃工作的開展奠定基礎(chǔ)。基于長期發(fā)展的角度來說，為企業(yè)的今后發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.科學(xué)制定稅務(wù)籌劃方案，加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)防御

（1）科學(xué)實(shí)施籌劃方案

為了在根本上保障稅務(wù)籌劃的科學(xué)性與有效性，企業(yè)可以通過保守的經(jīng)營的方式開展工作。在實(shí)踐中，如果企業(yè)的產(chǎn)品市場占有份額較大，市場銷售良好，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，為了避免因?yàn)槊つ坎少弻?dǎo)致的增值稅問題，必須要對市場經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，如果其無法了解市場經(jīng)濟(jì)形式，就要通過維持現(xiàn)狀，避免隨意的增加采購數(shù)量，這種保守的方式可以有效的規(guī)避各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題；而如果通過市場分析發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)品在市場中呈現(xiàn)供大于求的狀態(tài)，那么企業(yè)就可以進(jìn)行降價(jià)銷售，雖然此種方式會(huì)減少企業(yè)的利潤，但是會(huì)拓展產(chǎn)品的市場占有份額，避免因?yàn)槭袌龅淖兓瘜?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品擠壓等問題，也會(huì)增加企業(yè)的增值稅，進(jìn)而在根本上緩解了企業(yè)存在的壓力。

同時(shí)，在完成企業(yè)的稅務(wù)籌劃之后，必須要對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行系統(tǒng)、全面深入的評價(jià)，對其進(jìn)行科學(xué)總結(jié)，進(jìn)而為企業(yè)今后稅務(wù)籌劃工作的開展奠定基礎(chǔ)。

（2）加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)防御

加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)防御在本質(zhì)上來說，就是企業(yè)根據(jù)現(xiàn)階段市場容量的實(shí)際狀況對產(chǎn)品的存貨量進(jìn)行調(diào)整，如果企業(yè)有著較為充足的資金，企業(yè)則可以適當(dāng)?shù)脑黾悠浯尕?，在增加存貨的過程中必須要基于企業(yè)上個(gè)月產(chǎn)品的銷售量為主要信息參考，合理調(diào)整；如果企業(yè)市場狀態(tài)相對較為良好，則可以綜合狀況適當(dāng)?shù)奶砑哟尕?；這種綜合市場變化靈活調(diào)整的方式可以有效的避免各種風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，進(jìn)而在根本上降低企業(yè)自身的增值稅稅負(fù)問題。

三、結(jié)語

稅務(wù)籌劃的科學(xué)開展對于企業(yè)的發(fā)展有著較為重要的價(jià)值與意義，企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化過程中，必須要明確稅務(wù)籌劃的重要價(jià)值與意義，要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃各個(gè)方面的重視，合理規(guī)避自己的問題與不足，通過科學(xué)的方式與手段適應(yīng)宏觀的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，提升人才的專業(yè)能力，制定科學(xué)完善的稅務(wù)籌劃方案，進(jìn)而為稅務(wù)籌劃的科學(xué)開展奠定基礎(chǔ)，從根本上提升企業(yè)的核心競爭能力，進(jìn)而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。