政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的影響研究①

摘 要：經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型中，特別是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)的升級，政府補(bǔ)助作為一種重要的調(diào)控手段，是促進(jìn)企業(yè)研發(fā)投入經(jīng)費(fèi)的催化劑，在降低企業(yè)研發(fā)成本、推動企業(yè)研發(fā)投入中起到了不可代替的作用。本文針對政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入影響的現(xiàn)狀，分析了政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的影響機(jī)理，從中找出政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的策略。

關(guān)鍵詞：政府補(bǔ)助 中小企業(yè) 研發(fā)投入

中圖分類號：F812.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）01（c）-106-02

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速逐漸放慢，在新常態(tài)下，創(chuàng)新驅(qū)動已經(jīng)成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)第一位的，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，創(chuàng)新是驅(qū)動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要動力?，F(xiàn)階段，我國正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時期，只有把科技創(chuàng)新放在我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整全局的核心位置，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展提供強(qiáng)大科技支撐。在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，充分認(rèn)識到原始創(chuàng)新對企業(yè)創(chuàng)新能力發(fā)展的作用，樹立和發(fā)展企業(yè)在國家技術(shù)創(chuàng)新體系中的主體地位。而中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的提升主要是研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入，我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)總支出從2006年的3003.1億元增長到2015年的14169.9億元?？梢园l(fā)現(xiàn)，我國的研發(fā)經(jīng)費(fèi)一直保持增長的趨勢。研發(fā)經(jīng)費(fèi)的增長，使我國中小企業(yè)創(chuàng)新能力也得到飛速的發(fā)展。企業(yè)研發(fā)資金有一部分來源于政府的研發(fā)補(bǔ)助，政府的研發(fā)補(bǔ)助也成為企業(yè)獲取研發(fā)投入資金的重要渠道。目前學(xué)術(shù)界關(guān)于政府補(bǔ)助與企業(yè)研發(fā)投入進(jìn)行了廣泛的研究，政府補(bǔ)助會對公司研發(fā)投入產(chǎn)生“杠桿效應(yīng)”，政府補(bǔ)助可以顯著提高企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度。企業(yè)資金短缺及融資困難是我國現(xiàn)階段中小企業(yè)研發(fā)投入存在問題的主要原因，當(dāng)政府對中小企業(yè)增加科技經(jīng)費(fèi)的投入，可以促進(jìn)企業(yè)自籌研發(fā)投入增加。另外，政府對企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)助，會提高企業(yè)的研發(fā)投入成本，導(dǎo)致政府補(bǔ)助會對公司研發(fā)投入產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，政府研發(fā)補(bǔ)貼擠出企業(yè)自身的研發(fā)投資。因此，政府對研發(fā)進(jìn)行補(bǔ)助，可以在一定程度促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的提升，使政府在不同的中小企業(yè)之間研發(fā)投入決策上作出不同的選擇，使政府財政補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入呈現(xiàn)線性的“杠桿效應(yīng)”和“擠出效應(yīng)”。

1 相關(guān)概念的界定

1.1 政府補(bǔ)助

政府補(bǔ)助形式有財政貼息、研發(fā)補(bǔ)貼和政策性補(bǔ)貼，也可以是開發(fā)性補(bǔ)助、政策性補(bǔ)助、財政貼息、稅收減稅及優(yōu)惠。企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助，指企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，這種資產(chǎn)不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補(bǔ)助，企業(yè)可以直接從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，最后形成企業(yè)的營業(yè)外收入。通過政府補(bǔ)助可以提高企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)的業(yè)績。

1.2 企業(yè)研發(fā)投入

企業(yè)研發(fā)是企業(yè)研究與開發(fā)的簡稱，是企業(yè)從事的一種創(chuàng)新行為，企業(yè)獲取新知識、新思想應(yīng)用于生產(chǎn)實踐中，在企業(yè)獲取新知識的過程中投入的資金和花費(fèi)大量的人、財、物等資源，以及當(dāng)期的資本化、費(fèi)用化支出。一般來說企業(yè)投入了大量的研發(fā)經(jīng)費(fèi)后，產(chǎn)品如果研發(fā)成功，將轉(zhuǎn)化為企業(yè)的無形資產(chǎn)，否則將是企業(yè)的沉沒成本。一般將企業(yè)研發(fā)投入的資金與企業(yè)營業(yè)收入的比值定義為研發(fā)投入。

2 政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的影響機(jī)理分析

2.1 政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的“杠桿效應(yīng)”

企業(yè)所進(jìn)行的研發(fā)活動所需要的資金，如果政府能夠?qū)ζ髽I(yè)研發(fā)進(jìn)行一定的補(bǔ)貼，從而可以減輕企業(yè)的研發(fā)成本，使企業(yè)加大對研發(fā)的投入，能夠通過創(chuàng)新獲得一定的收益，并因此獲得一定的財務(wù)收益。

一般來說政府為企業(yè)進(jìn)行研發(fā)資金的投入，主要是為企業(yè)提供基礎(chǔ)性研究，其研究所需的資金比較大，而企業(yè)一般不會對這部分的研究進(jìn)行投資。一方面企業(yè)自身的投入，會給企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力得到很大的提升，其所得的科研成果會讓企業(yè)產(chǎn)生搭乘便車行為，使企業(yè)對投入研發(fā)資金和其獲得的收益不對等，由于收益具有非排他性，而抑制了中小企業(yè)創(chuàng)新的積極性。政府的補(bǔ)助刺激了企業(yè)加大研發(fā)投入強(qiáng)度，同時也促進(jìn)了企業(yè)進(jìn)一步增加研發(fā)投入，使得企業(yè)對研發(fā)成果的轉(zhuǎn)換信心增大，使中小企業(yè)增加研發(fā)投入。另一方面企業(yè)從研發(fā)投入到產(chǎn)出科技成果到科技成果產(chǎn)業(yè)化需要一個很長的時間，如果沒有政府的財政補(bǔ)貼，企業(yè)面臨巨大的不確定性，很少會有企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入?？偨Y(jié)以前學(xué)者的研究成果，Katrin（2008）等以德國3744家制造業(yè)企業(yè)作為研究對象，實證研究結(jié)果顯示，政府的資助能夠促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入，當(dāng)政府對中小企業(yè)缺少研發(fā)投入時，大多數(shù)企業(yè)就不進(jìn)行投入，而失去了技術(shù)創(chuàng)新的動力，使企業(yè)失去了創(chuàng)新的動力。楊德偉、湯湘希（2011）從融資約束、政府支持、融資約束和政府支持對深圳中小板上市的民營企業(yè)進(jìn)行研究，政府補(bǔ)助和中小企業(yè)的研發(fā)強(qiáng)度呈現(xiàn)正相關(guān)性，政府的補(bǔ)貼促進(jìn)了企業(yè)的創(chuàng)新。從中可以發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)助具有外部性的特征，通過政府的補(bǔ)貼降低了企業(yè)自有資金的使用風(fēng)險，從而提高了中小企業(yè)的研發(fā)能力，形成了政府補(bǔ)助對企業(yè)研發(fā)投入的杠桿效應(yīng)，如圖1所示。

2.2 政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的“擠出效應(yīng)”

擠出效應(yīng)是指政府對企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)助提高研發(fā)投入成本，特別是提高研發(fā)人員工資、提高研發(fā)資源價格，降低那些非資助項目的收益預(yù)期，使企業(yè)研發(fā)投資回報率下降，從而抑制了企業(yè)的研發(fā)投入。一般來說，政府對符合相關(guān)政策的創(chuàng)新項目進(jìn)行資助，一般會把資金投向成功概率、收益性比較好的項目上，而對于其他大量的中小企業(yè)來說，政府部門不予以資助，使的投資風(fēng)險達(dá)到最低。因此要素價格的升高可能導(dǎo)致實際的研發(fā)投入量可能降低。

從圖2中可以看出市場的均衡價格P1，當(dāng)政府補(bǔ)助資金投入企業(yè)，企業(yè)會增加研發(fā)人員、研發(fā)設(shè)備等資源，使要素需求曲線D1向上移動至D2，形成了新的均衡價格，新的均衡又形成了新的價格，新的價格又使企業(yè)的需求量發(fā)生變化，從而政府補(bǔ)助造成的企業(yè)研發(fā)投入擠出效應(yīng)。David C（2000）對以往學(xué)者的研究模型加以改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在高額收益的誘惑下，也會利用自有資金對技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行投資。另外隨著政府補(bǔ)助力度的提高，也會加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)投入的擠出效應(yīng)。Tommy（2009）、Lee（2011）、許治，何悅和王晗（2012）等構(gòu)建模型實證研究政府創(chuàng)新補(bǔ)助對研發(fā)投資，政府補(bǔ)貼會促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)投入，同時也會擠出這些企業(yè)自身的研發(fā)投入。呂永琴（2015）利用2000年～2015年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)分行業(yè)面板數(shù)據(jù)，將樣本分為補(bǔ)助組、研發(fā)組和補(bǔ)助研發(fā)組三組，發(fā)現(xiàn)研發(fā)補(bǔ)貼對企業(yè)研發(fā)投入具有擠出效應(yīng)，主要表現(xiàn)企業(yè)將自己的研發(fā)投入強(qiáng)度降到一個合適的值，從而使其投入回報值最大。

3 政府補(bǔ)助對中小企業(yè)研發(fā)投入的策略分析

3.1 加強(qiáng)政府對公司R&D補(bǔ)助力度

研發(fā)的過程是一個探索性的過程，很難在短時間內(nèi)取得效果，而企業(yè)由于搭便車的原因自己投入較少，當(dāng)企業(yè)投入的資金多時，使研發(fā)項目有了較大的進(jìn)展，才有可能激發(fā)企業(yè)研發(fā)活動的積極性。企業(yè)只有保持不斷的資金投入，才能使企業(yè)有足夠的資金投入到技術(shù)創(chuàng)新中，才能形成有效的科技成果。因此政府應(yīng)該針對企業(yè)研究的實際狀況，正確對待企業(yè)研發(fā)活動具有時滯性的特點，應(yīng)該持續(xù)加大對公司R&D投資，高效率的配置資源，進(jìn)一步提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.2 優(yōu)化政府補(bǔ)助政策

政府對投入給企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，制定相關(guān)的政策來引導(dǎo)企業(yè)對研發(fā)投入的使用，為了杜絕財政資源的浪費(fèi)，政府同時還要對相關(guān)的政策進(jìn)行調(diào)整。一是政府應(yīng)該監(jiān)管政府補(bǔ)助資金的發(fā)放流程，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況申報相關(guān)的補(bǔ)助，政府也要對自己給企業(yè)的補(bǔ)貼進(jìn)行監(jiān)督，認(rèn)真監(jiān)督其使用，防止補(bǔ)助資金被用到公司的其他方面，而沒有真正的用到企業(yè)的研發(fā)活動中。二是要明確責(zé)任，具體到某個部門。政府應(yīng)該成立相關(guān)的部門來直接負(fù)責(zé)政府補(bǔ)助的使用，從企業(yè)提出申請、政府審核、到發(fā)放的整個過程，透明化的補(bǔ)助政策。

3.3 加強(qiáng)監(jiān)管工作

當(dāng)企業(yè)認(rèn)為其研發(fā)不能獲得所要的收益，政府必須干預(yù)導(dǎo)致研發(fā)活動的“市場失靈”的情況，要適時了解公司運(yùn)用補(bǔ)貼資金的效率。對資金使用的前期、中期、后期都要適時的監(jiān)管，要有專門的審計小組對企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助資金的使用，約束公司挪用或揮霍R&D補(bǔ)助資金的行為。同時考慮道德風(fēng)險的存在，企業(yè)可能會用政府補(bǔ)助替代自身資金或直接將其挪作他用，最終研發(fā)水平并未真正提高（Spence，1999，Aerts和Schmidte等，2000、蔡虹和賈玉健，2006）。

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①基金項目：淮安市科技局政策引導(dǎo)類計劃（軟科學(xué)研究）項目“政府補(bǔ)助對淮安市高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)投入影響的實證研究”（HAR201606），項目主持人：吳波虹。

作者簡介：吳波虹（1974-），女，江蘇南通人，副教授，主要從事市場營銷方面的研究。