農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸內(nèi)控流程的優(yōu)化路徑討論

羅藝

摘 要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國黨和政府越來越重視農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)和監(jiān)督管理，尤其是近年來開始積極推進(jìn)農(nóng)村流程銀行的建設(shè)，并對建設(shè)提出了更高的要求。流程銀行建設(shè)可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的完善，可全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理控制的能力，可為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造更多的價(jià)值，最終可促進(jìn)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，提高金融機(jī)構(gòu)的市場競爭力。本文將從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀談起，針對金融機(jī)構(gòu)中信貸內(nèi)控流程出現(xiàn)的問題，就如何優(yōu)化信貸內(nèi)控流程，選擇合適的流程路徑進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu) 信貸內(nèi)控 流程優(yōu)化

中圖分類號：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（a）-033-02

1 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展取得的成就

近幾年來，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)規(guī)模水平得到了較快的發(fā)展，就2017年，農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)同比增速達(dá)到了40%以上，是各類銀行中增速最快的，而農(nóng)商行的總資產(chǎn)規(guī)模則占到了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的15.8%。另外，金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力水平得到提升，不良貸款和案件風(fēng)險(xiǎn)降低，而資本充足率明顯提升。此外，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在落實(shí)國家政策，發(fā)揮主力軍地位上的作用越來越明顯。隨著陽光信貸、富民惠農(nóng)金融創(chuàng)新、金融服務(wù)進(jìn)村入社區(qū)等金融工程的深入開展，使得農(nóng)村便民服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)力度提升，從而促進(jìn)了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)的發(fā)展。

2 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展存在的問題

2.1 先天性劣勢阻礙農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)由于規(guī)模較小，綜合實(shí)力較弱，所以本身無法和國有商業(yè)銀行相比。首先，其公眾信用相對來說較低，而國有商業(yè)銀行其信用是國家信用，在這方面農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)根本無法企及。其次，在經(jīng)營方面，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部機(jī)制相對不完善，在技術(shù)水平方面還有很大的進(jìn)步空間，所以導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。此外，由于近幾年農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中的人才不斷流失，導(dǎo)致其在發(fā)展上的創(chuàng)新能力不足。

2.2 競爭加劇影響其發(fā)展

隨著金融市場開放程度的加深，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭壓力逐漸加大。近幾年來，盡管在資產(chǎn)規(guī)模上有所提升，網(wǎng)點(diǎn)布置也有了改善，但是依舊無法和國有商業(yè)銀行相比。尤其在極高的競爭壓力下，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)本身就規(guī)模小，實(shí)力薄弱，所以在資金吸收和資金質(zhì)量方面的水平較低，很難有效提高經(jīng)營收入，嚴(yán)重阻礙了金融機(jī)構(gòu)對于人才的吸收，阻礙業(yè)務(wù)的拓展。反過來，由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資金吸收能力的降低，所以又影響了其競爭實(shí)力，降低農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的綜合實(shí)力，使得農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)陷入惡性循環(huán)中。

3 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸內(nèi)控流程存在的問題

目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在管理方面的主要問題是采取的依舊是粗放型的管理方式，從而暴露出了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題，而受到人力資源的限制和管理制度不完善的影響，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在信貸內(nèi)控流程上主要存在的問題是，以客戶為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的流程改造比較困難，想要解決風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題，就需要對內(nèi)控管理流程進(jìn)行改造，推動全面流程建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理缺失

現(xiàn)階段農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中的信貸流程缺少獨(dú)立和垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有覆蓋到整個信貸流程中，對于分支機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)的貸款并不兼顧；另一方面風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性缺失，信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理都由總部同一個高層管理負(fù)責(zé)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的缺失，所以很難進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

3.2 管理體制和管理模式方面的問題

風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失主要是因?yàn)檗r(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理體制和管理模式存在問題。比如現(xiàn)階段農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)是以塊為主的部門銀行，也就是設(shè)置成總分行二級體制機(jī)構(gòu)。在信用社或者支行等分支機(jī)構(gòu)上，分支結(jié)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對于信貸有絕對的控制力，具有總部授權(quán)額度內(nèi)貸款的審核權(quán)。首先總部對于分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款本身就缺乏有效的監(jiān)督管理，此外，因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對于機(jī)構(gòu)內(nèi)人財(cái)物的管理具有絕對管理權(quán)，所以無法對分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行有效約束。這樣就容易出現(xiàn)信息不對稱問題，從而可能會產(chǎn)生內(nèi)部控制方面的問題。比如某農(nóng)村合作社在2017年新發(fā)生的不良貸款為12.4億元，新發(fā)生農(nóng)戶的不良貸款為9.2億元，這些農(nóng)戶貸款基本上就是從分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的，對于總部而言，超出分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款需要通過信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查，但是由于信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理由同一個部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，所以缺少對利益和風(fēng)險(xiǎn)的約束力。所以說，因?yàn)楣芾碇贫群凸芾砟Ｊ椒矫娴膯栴}，使得信貸風(fēng)險(xiǎn)被逐漸放大，最終影響金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

4 優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中信貸內(nèi)控流程的優(yōu)化，其目標(biāo)是以信貸管理控制作為出發(fā)點(diǎn)，然后根據(jù)獨(dú)立垂直風(fēng)險(xiǎn)管理的要求進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化，從而完善相關(guān)配套機(jī)制，提高信貸精細(xì)化管理水平。此外，通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，以信貸內(nèi)控流程優(yōu)化為基礎(chǔ)，提高經(jīng)營管理的水平，同時將風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿在貸款全流程中，將風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任落實(shí)到具體的環(huán)節(jié)、部門甚至個人，從而形成上下級部門、不同層級管理層之間的制約制衡。信貸管控包括貸前管理、貸中管理和貸后管理。其中貸后管理指的是從貸款發(fā)放日開始算起到貸款本息一并收回日為止，在這個過程中包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風(fēng)險(xiǎn)管理、不良貸款管理等，很顯然需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門、信貸管理部門等多個部門相互配合。所以在金融機(jī)構(gòu)信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的路徑選擇上，應(yīng)該遵循誰管理、誰審批、誰監(jiān)督的原則，根據(jù)貸前管理、貸中授權(quán)管理的要求，一并在貸后管理中發(fā)揮相應(yīng)的作用。

5 優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的建議

5.1 強(qiáng)化獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)建信貸管理流程

獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理控制模式具體指的是三條垂直獨(dú)立的條線管理，通過這三條線路管理可構(gòu)建相對完善的信貸管理流程。第一是信貸業(yè)務(wù)管理，主要工作內(nèi)容是嚴(yán)格把關(guān)貸款的可行性，對貸款進(jìn)行可行性分析，并將管理層次分成分管行長、信貸管理部門和客戶經(jīng)理三個層次，每一個管理層次負(fù)責(zé)不同的貸款業(yè)務(wù)。第二是風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是審查貸款是否合乎規(guī)定和法律，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行控制，從上至下的管理層次可以分成風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理控制員三個層級。

5.2 加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督制度，完善內(nèi)控架構(gòu)

部門和部門之間的互相制約也可以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，一方面風(fēng)險(xiǎn)管理部門對信貸業(yè)務(wù)管理進(jìn)行直接監(jiān)督，分支機(jī)構(gòu)則安排相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控員對授權(quán)內(nèi)貸款進(jìn)行管控，總部則是由風(fēng)險(xiǎn)管控員和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行雙重把控；另一方面是加強(qiáng)內(nèi)審部門對風(fēng)險(xiǎn)管理和信貸管理的監(jiān)督，內(nèi)審部門起到審核監(jiān)督作用，檢查審核各個業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行情況。

5.3 適當(dāng)分離高管層職責(zé)，進(jìn)行權(quán)力制衡

目前部分地區(qū)的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)開始推行風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)制度，也就是由風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將經(jīng)營業(yè)務(wù)和風(fēng)控工作分離開來，風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)直接對行長負(fù)責(zé)。還有部分農(nóng)村信用合作社一般則可以由專職的副行長來分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對高管層進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，主要是為了將風(fēng)險(xiǎn)管理工作和經(jīng)營銷售業(yè)務(wù)分離開來。

5.4 開展全面覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有范圍全面化、過程全程化、文化全員化、方法全新化以度量全額化的特點(diǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控控制之間存在緊密的聯(lián)系但也存在一定差異。內(nèi)部控制包含在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理還增加了戰(zhàn)略性目標(biāo)，但兩者的基本目標(biāo)都是為保證合規(guī)合法經(jīng)營，兩者都堅(jiān)持全面性、獨(dú)立性的原則。只不過全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)的是通過合理的成本來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時保證金融機(jī)構(gòu)的價(jià)值可以長期有效提高，是一種適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)更高內(nèi)控要求，具有完善內(nèi)控機(jī)制，可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而提高內(nèi)部控制質(zhì)量和效率的管理方式。

5.4.1 完善內(nèi)控組織體系，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的動態(tài)化管理

因此，基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制，首先應(yīng)該完善內(nèi)控組織體系，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的動態(tài)化管理。也就是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸內(nèi)部控制方面應(yīng)向系統(tǒng)的、動態(tài)的和主動的方向發(fā)展，建立全面可持續(xù)的內(nèi)控體系，并將內(nèi)控管理體系分成決策層、經(jīng)營層和監(jiān)督層三個層次，各個部門和崗位的員工要定期對相關(guān)文件進(jìn)行審查，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要定期進(jìn)行系統(tǒng)評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。審計(jì)部門需要定期對內(nèi)控體系進(jìn)行評價(jià)審核，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。在整個執(zhí)行過程中，各個部門要相互評價(jià)，避免形式化。

5.4.2 堅(jiān)持以人為本原則，注重內(nèi)控文化建設(shè)

對于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)而言，在其信貸內(nèi)部控制建設(shè)上，也應(yīng)該注重內(nèi)控文化方面的建設(shè)，至少需要強(qiáng)化員工內(nèi)控意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行的主動性。一方面要提高員工的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)制度和考核制度，所有員工必須熟練掌握相關(guān)業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度；另一方面要加強(qiáng)對員工行為的規(guī)范管理，尤其要規(guī)范高層管理人員的行為，必須嚴(yán)格按照流程和規(guī)章制度辦事。對于全體員工要明確他們的發(fā)展路徑，完善激勵機(jī)制和獎懲機(jī)制，提高員工的工作積極性和創(chuàng)造性，同時維護(hù)內(nèi)控制度的地位。

5.4.3 完善運(yùn)行機(jī)制，健全內(nèi)控制度體系

在信貸業(yè)務(wù)上應(yīng)該建立完善的授信管理，并不斷優(yōu)化信貸內(nèi)控流程，在完善授信管理和審批機(jī)制的基礎(chǔ)上對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、監(jiān)測和預(yù)防，從而可大大降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)的質(zhì)量。對于內(nèi)控資源要加強(qiáng)整合，使內(nèi)控制度體系系統(tǒng)化，明確不同部門之間的職責(zé)，在堅(jiān)持流程原則的基礎(chǔ)上明確業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，使得不同的崗位分離開來。在信貸上實(shí)行審貸分離，將柜面上業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)務(wù)處理分離開來，嚴(yán)禁會計(jì)人員獨(dú)自完成會計(jì)全過程中的業(yè)務(wù)操作。

5.4.4 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)流程控制，保證內(nèi)控執(zhí)行的效果

在信貸風(fēng)險(xiǎn)流程控制上可以采取信息化的手段利用操作系統(tǒng)進(jìn)行控制，從而形成內(nèi)控制度執(zhí)行的剛性約束。比如應(yīng)發(fā)揮會計(jì)和信貸主管的作用，會計(jì)主管是授權(quán)管理的執(zhí)行者，而信貸主管則是信貸流程風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行者，所以兩者必須根據(jù)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。另外，崗位在設(shè)置時需要相互制約，嚴(yán)格執(zhí)行崗位輪換或干部輪換制度，對于重點(diǎn)崗位要定期或不定期輪換，實(shí)施基層信貸和會計(jì)主管輪崗異地交流機(jī)制。同時進(jìn)行獎 懲機(jī)制的完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，并促進(jìn)決策層對內(nèi)控評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行綜合評價(jià)，對違法違規(guī)的行為及時處罰，從而可維護(hù)內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性。

6 結(jié)語

綜上所述，在進(jìn)行農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸流程優(yōu)化和改造的過程中，一方面需要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，自下而上形成流程銀行；另一方面需要從信貸管理著手，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在信貸業(yè)務(wù)的全流程中，推動農(nóng)村商業(yè)銀行試行然后逐步推廣到所有金融機(jī)構(gòu)。針對當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在信貸內(nèi)控流程中出現(xiàn)的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)該將縱向垂直獨(dú)立條線管理和橫向監(jiān)督制約結(jié)合起來，同時采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，完善配套機(jī)制，這樣才能真正優(yōu)化信貸內(nèi)控流程。

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