關(guān)于如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策研究

李葉

【摘要】供給側(cè)改革背景下，企業(yè)發(fā)展面臨的問題與機(jī)遇不斷增多，其中融資難成為桎梏企業(yè)生存和發(fā)展的重要問題，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營資金管理顯得尤為重要，我國企業(yè)發(fā)展起步較晚，在資金管理方面缺乏系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面遇到各種問題。本文通過企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析及現(xiàn)狀分析提出了若干解決策略，以期對(duì)企業(yè)發(fā)展提供現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)與幫助。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金管理 對(duì)策

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析

企業(yè)資金管理是企業(yè)維系正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，保障經(jīng)濟(jì)安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的重要手段。企業(yè)通過采取審計(jì)、監(jiān)督等系列方法、手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金內(nèi)部的全面控制，從而服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展，對(duì)企業(yè)來說，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。強(qiáng)化資金管理職能，一方面，可以保障生產(chǎn)、經(jīng)營資金更具流動(dòng)性，通常有效的資金管理體制可以使企業(yè)擁有數(shù)量始終的可變現(xiàn)子涵，當(dāng)遇到人為或非人為環(huán)境變化以及自身戰(zhàn)略決策失敗帶來的危機(jī)時(shí)，具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，甚至具備一定的融資能力，擴(kuò)大或轉(zhuǎn)移生產(chǎn)經(jīng)營，在市場(chǎng)波動(dòng)中抓住機(jī)遇，反敗為勝。另一方面，切實(shí)提高生產(chǎn)、經(jīng)營資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少非必要成本損耗，最終做到提高資金及生產(chǎn)盈利水平。資金管理的主要對(duì)象為運(yùn)營資金，根據(jù)現(xiàn)有運(yùn)營資金分類方法主要可以分為以下兩種：第一種按照資金的構(gòu)成要素，可以將企業(yè)運(yùn)營資金分為現(xiàn)有資金及等價(jià)物資產(chǎn)、存儲(chǔ)貨物、應(yīng)收、應(yīng)付賬款等。由此管理項(xiàng)目被分為現(xiàn)有資金、等價(jià)物資產(chǎn)（證券等）管理、賬款、存貨管理及信用管理等，資產(chǎn)管理的主要功能在于確定各項(xiàng)目在資產(chǎn)總額中的最佳比例，通過管理提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。第二種根據(jù)運(yùn)營資金時(shí)間的變動(dòng)性分為臨時(shí)、永久性資金。臨時(shí)性流動(dòng)資金用于企業(yè)應(yīng)對(duì)周期性、季節(jié)性變化帶來的資產(chǎn)負(fù)債、貨款支付，維系正產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。永久性資金用于企業(yè)必要的生產(chǎn)投入及運(yùn)營投入。通過資金管理合理分配二者的比重對(duì)企業(yè)生存發(fā)展具有重要作用。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金管理意識(shí)淡薄

我國處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善時(shí)期，企業(yè)經(jīng)營意識(shí)尚有欠缺，尤其在資金管理方面，過分注重生產(chǎn)能力的提高，將大量資金投入產(chǎn)品前期生產(chǎn)，造成運(yùn)營資金堵塞，周轉(zhuǎn)不靈，一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)便失去了經(jīng)營的主動(dòng)性。監(jiān)管意識(shí)有待加強(qiáng)，企業(yè)在使用運(yùn)營資金時(shí)，計(jì)劃不足，隨意性較大，給企業(yè)及相關(guān)利益主題帶來很大的影響。缺乏資金管理意識(shí)在當(dāng)前我國中小企業(yè)尤為明顯，與慣有的經(jīng)營觀念分布開，傳統(tǒng)中小企業(yè)主要依靠資金投入擴(kuò)大經(jīng)營范圍與經(jīng)營業(yè)務(wù)，缺乏必要的資金管理意識(shí)，無法與當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境相適應(yīng)。

（二）資金管理制度缺失

缺乏必要的資金管理制度。多數(shù)企業(yè)在發(fā)展中無法將現(xiàn)有的資金管理制度與市場(chǎng)環(huán)境及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系，從而未能形成完善的資金管理制度體系。首先，審批環(huán)節(jié)重視程度不夠，缺乏制度保障，在業(yè)務(wù)流程管控上流于形式，對(duì)資金外流審批不嚴(yán)，常常只需業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字便可以導(dǎo)致資金的外部流出，業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)并非對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況完全了解，謊報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次，從資金管理績效評(píng)估體系來看，有的企業(yè)并未單設(shè)專項(xiàng)評(píng)估部門，也未與外包公司建立合作，營運(yùn)資金使用效果與企業(yè)員工工資脫鉤，使資金使用評(píng)估形同虛設(shè)。再者，資金管理部門權(quán)限劃分失衡，一方面，財(cái)務(wù)管理部門人員專業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)不到位，缺乏必要的財(cái)務(wù)管理認(rèn)知，沒辦法對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理。另一方面，財(cái)務(wù)部門往往處于被動(dòng)的管理地位，缺乏完善的預(yù)算計(jì)劃，“有錢就用，沒錢就要”，企業(yè)賬戶常常積累過多閑散資金，造成浪費(fèi)。

（三）資金管理過于分散

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，業(yè)務(wù)范圍隨之增大，涉及各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目變得越來越繁雜，資金在公司與子公司、部門間的分配成為關(guān)系企業(yè)良性發(fā)展的重要條件。由于資金使用權(quán)的分散，缺乏統(tǒng)一有效的監(jiān)管，造成資金重復(fù)投入現(xiàn)象嚴(yán)重。加之企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)能力較為薄弱，營運(yùn)資金在外部流向中較為隨意。另外，缺乏對(duì)資金使用的統(tǒng)一管理，導(dǎo)致資金流向企業(yè)非核心產(chǎn)品的生產(chǎn)，加重了企業(yè)聚攏資金的能力，無法形成聚合效應(yīng)，同時(shí)也在企業(yè)管理層內(nèi)部留下隱患，產(chǎn)生商業(yè)腐敗、運(yùn)營資金不合理浪費(fèi)、投資決策失誤等不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，加重了企業(yè)持續(xù)發(fā)展的負(fù)擔(dān)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的若干對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)審計(jì)水平

對(duì)于運(yùn)營資金的合理使用，首先要加強(qiáng)監(jiān)管控制，形成標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管制度體系。建立完善的審計(jì)體系，不僅需要機(jī)構(gòu)的完善，更需要建立相應(yīng)的配套機(jī)制。一方面?？茖W(xué)合理安排資金管理人員崗位，轉(zhuǎn)變落后觀念，加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)及專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。另一方面，積極完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，建立相互制衡的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，加強(qiáng)審計(jì)工作水平，不僅對(duì)配置資金狀況進(jìn)行審計(jì)，還需要拓寬監(jiān)管范圍，將監(jiān)管延伸至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、企業(yè)基本精英利潤等方面，落實(shí)審計(jì)工作的監(jiān)管統(tǒng)籌作用，嚴(yán)把資金關(guān)口，使審計(jì)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

（二）握緊政策紅利對(duì)號(hào)入座

國家政策的導(dǎo)向性為企業(yè)發(fā)展注入了生機(jī)與活力，作為企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)具備高度的整治敏感性，加強(qiáng)對(duì)時(shí)勢(shì)政策的主管。近年來，隨著供給側(cè)改革的推進(jìn)，國家出臺(tái)了各類扶持政策且種類繁多，支持力度也很大，如何合理把握政策導(dǎo)向，獲得國家隊(duì)支持是每一個(gè)利益相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究與思考的內(nèi)容。主要政策有兩類，一類是減免企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策，如國家為增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新活力，建設(shè)生態(tài)文明社會(huì)，會(huì)提高對(duì)環(huán)保創(chuàng)新型企業(yè)的扶持力度，對(duì)高薪技術(shù)產(chǎn)業(yè)及軟件開發(fā)產(chǎn)業(yè)等實(shí)行減稅政策，減免產(chǎn)品增值稅，稅費(fèi)的見面便等于間接擴(kuò)充的企業(yè)的運(yùn)營資金。另一類是經(jīng)營補(bǔ)貼政策，如人民銀行下發(fā)《關(guān)于開辦支小再貸款擴(kuò)大小微企業(yè)信貸投放的通知》以在貸款形式支持小微企業(yè)發(fā)展，驅(qū)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大對(duì)企業(yè)的信貸投放力度，與此同時(shí)，將全國支小的在貸款額度調(diào)整為500億元，極大的便利了企業(yè)的發(fā)展。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理

集團(tuán)規(guī)模以上企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的有效監(jiān)督，督促相關(guān)部門實(shí)行全面的預(yù)算管理。規(guī)模以下企業(yè)要加強(qiáng)統(tǒng)籌各部門預(yù)算管理。要完善預(yù)算的統(tǒng)計(jì)編制工作。制定與完善營運(yùn)資金預(yù)算方案，規(guī)范預(yù)算程序，嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)估審核，最終形成完整的資金預(yù)算管理計(jì)劃。強(qiáng)化落實(shí)資金預(yù)算方案，杜絕企業(yè)資金在使用中的閑置浪費(fèi)，避免資金短缺問題的發(fā)生。在特殊項(xiàng)目的資金申報(bào)中，要講問題及時(shí)反饋至最高管理層，由企業(yè)決策者根據(jù)相關(guān)信息，進(jìn)行合理的支配和使用，并將資金使用過程匯總的票據(jù)、信息做好備份保存完整。

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