建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

蹇昱婷

摘要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中重要的支撐，是企業(yè)運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。有效的資金管理可提升資金的配置及使用周期，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)綜合管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。建筑施工行業(yè)資金占用量大、資金支付頻繁等特點(diǎn)，文章通過分析該行業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題，尋找解決之道。通過加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；形成利益共同體；重視應(yīng)收賬款清理工作；建立健全的內(nèi)控管理制度幾點(diǎn)舉措，達(dá)到提升建筑施工行業(yè)資金管理的水平和目的。

關(guān)鍵詞：資金管理；建筑施工；行業(yè)內(nèi)控

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中重要的支撐，是企業(yè)運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)?？茖W(xué)合理的資金管理，為企業(yè)現(xiàn)金流的暢通提供必要保障。建筑施工企業(yè)具有項(xiàng)目分布廣，工程周期長(zhǎng)，建筑規(guī)模大，投入資金多等特點(diǎn)，資金管理對(duì)建筑施工企業(yè)尤為重要，有效的資金管理可提升資金的配置及使用周期，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)綜合管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)盈利水平。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)運(yùn)營

建筑施工行業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)初期普遍存在墊資以及支付履約保函行為，后期還有質(zhì)保金的存在，耗用資金量大，若某一條資金鏈斷裂勢(shì)必會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重的打擊。有效的資金管理，可避免因資金鏈斷裂引起的償債風(fēng)險(xiǎn)及資信影響，保障企業(yè)的正常運(yùn)營。

（二）加強(qiáng)部門間協(xié)同，保證全局資金運(yùn)作

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)部門間的協(xié)同能力，使資金管理具備全局性特征。建筑施工企業(yè)各職能部門應(yīng)緊密合作、加強(qiáng)溝通、全員參與，避免因溝通不暢引起的資金壓力。企業(yè)往往有多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，從全局上考慮資金需求，可從源頭上控制資金問題，加強(qiáng)資金運(yùn)作安全，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)價(jià)值

當(dāng)前建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各企業(yè)運(yùn)營壓力增大，資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營的命脈，科學(xué)有效的資金管理可提升企業(yè)閑置資金的盤活能力，合理縮減項(xiàng)目成本，加強(qiáng)資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)盈利能力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識(shí)亟待加強(qiáng)

建筑施工企業(yè)決策者缺乏對(duì)資金的整體調(diào)度和管理；項(xiàng)目經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)不足；企業(yè)管理層及職工對(duì)資金管理意識(shí)不強(qiáng)。集團(tuán)內(nèi)部各分、子公司資金分散，有閑置資金，也有貸款行為，企業(yè)沒有整體規(guī)劃、調(diào)度，造成不必要的貸款費(fèi)用產(chǎn)生。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)其建設(shè)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)不強(qiáng)，項(xiàng)目資金沒有足夠冗余，使得企業(yè)可能面臨資金壓力。資金管理并非某個(gè)單一部門的職責(zé)，而是全員參與的過程，基層員工若沒有有效使用資金、降低成本等資金管理意識(shí)，那資金管理必將會(huì)成為一句空話。

（二）業(yè)務(wù)特點(diǎn)導(dǎo)致資金占用量大，周轉(zhuǎn)不暢

建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，業(yè)主方具有較強(qiáng)的談判能力，主導(dǎo)了一些不平等合同條款簽訂，使得企業(yè)不得不做出讓步。在收款方式上多采用收取商業(yè)匯票方式，很少直接收到現(xiàn)金，且屢有拖欠工程款的情況發(fā)生。建筑施工企業(yè)間為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，不斷壓縮自身的利潤(rùn)空間，甚至犧牲自身利益，承諾在項(xiàng)目前期進(jìn)行墊資，以上種種直接造成企業(yè)資金的缺乏，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

（三）資金內(nèi)控制度尚需完善

建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中缺乏科學(xué)、合理的內(nèi)控制度，主要體現(xiàn)在項(xiàng)目預(yù)算管理的不完善以及項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)責(zé)劃分不到位。建筑施工企業(yè)資金預(yù)算不切合實(shí)際，資金流與計(jì)劃控制脫節(jié)，使得資金使用效率差。如沒有做好項(xiàng)目前預(yù)算，項(xiàng)目中調(diào)整、控制，項(xiàng)目后結(jié)算等基礎(chǔ)工作，可能造成企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目所耗用資金的預(yù)測(cè)不足，使得資金緊缺。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的監(jiān)督與控制沒有相應(yīng)的制度支撐，或者沒有按制度執(zhí)行，使項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利過大，責(zé)任與權(quán)利不對(duì)等，其對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)管不夠，使得企業(yè)資金管理的難度增加，造成流動(dòng)資金緊張的局面。

三、關(guān)于完善建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

建筑施工企業(yè)一般為集團(tuán)化模式運(yùn)營，決策者應(yīng)重視集團(tuán)內(nèi)部閑散資金的整合。整體規(guī)劃和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)資金，避免集團(tuán)內(nèi)部個(gè)別分、子公司資金閑置，另一些公司因資金緊缺而向銀行申請(qǐng)貸款的情況發(fā)生，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，有效提高資金的使用效率，加速內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理層及基層員工應(yīng)具備資金管理的思維方式，牢固樹立成本控制意識(shí)。企業(yè)需重視員工素質(zhì)培訓(xùn)，廣為宣傳資金管理的重要性，增強(qiáng)職工整體素養(yǎng)，從而實(shí)現(xiàn)員工在完成工作的同時(shí)，自主實(shí)現(xiàn)企業(yè)全員成本管控的目的，以達(dá)到有效進(jìn)行資金管理的最終效果。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，避免企業(yè)墊資風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)投標(biāo)前應(yīng)對(duì)待競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)預(yù)估，分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不可盲目地進(jìn)行低價(jià)競(jìng)標(biāo)，盡量避免墊資行為的發(fā)生。若必須墊資，首先考察業(yè)主單位的資信情況及履約能力，其次對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行充分評(píng)估，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或損失，最后對(duì)企業(yè)的承受能力進(jìn)行測(cè)評(píng)，判斷項(xiàng)目盈利的可行性，防止因墊資造成企業(yè)資金鏈斷裂或出現(xiàn)壞賬的不良結(jié)果。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)其豐富的工作經(jīng)驗(yàn)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)警。企業(yè)需預(yù)備一定數(shù)量的資金專門用作應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)儲(chǔ)備，并通過償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行預(yù)警和防范。

（三）形成利益共同體，抱團(tuán)提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，若將供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)有機(jī)結(jié)合，形成利益共同體，抱團(tuán)提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)責(zé)任共擔(dān)，利益共享的目標(biāo)，有利于提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)營銷管理團(tuán)隊(duì)的談判議價(jià)能力，協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系，靈活運(yùn)用與業(yè)主方的債權(quán)關(guān)系應(yīng)對(duì)各類保證金業(yè)務(wù)，充分利用商業(yè)匯票，緩解企業(yè)資金壓力。對(duì)于上游的供應(yīng)商，通過“供應(yīng)商庫”優(yōu)選合作對(duì)象，以長(zhǎng)期穩(wěn)定合作為前提，充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，共同分擔(dān)業(yè)主的“苛刻”條件，減少資金的流出。對(duì)于下游的業(yè)主，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與之密切的溝通和互動(dòng)，詳細(xì)了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容，在滿足業(yè)主合理要求的同時(shí)，爭(zhēng)取合同付款條款上的主動(dòng)，尋求較優(yōu)的付款條件。對(duì)已建立合作關(guān)系的業(yè)主，爭(zhēng)取用債權(quán)沖抵履約保函，用以權(quán)抵債的方式保障資金的留存。企業(yè)與銀行需保持緊密聯(lián)系，利用企業(yè)信用優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)與銀行間的談判、議價(jià)能力，享受存貸款利率波動(dòng)帶來的優(yōu)惠。

（四）重視應(yīng)收賬款清理工作，用財(cái)務(wù)手段盤活應(yīng)收賬款

由于建筑施工行業(yè)的各種特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)存在應(yīng)收賬款難以收回問題，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)應(yīng)收賬款的清理，加強(qiáng)催收力度。全面掌握應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤管理，明確每筆款項(xiàng)的責(zé)任人，并對(duì)回款情況進(jìn)行考核。與相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核掛鉤，使之從思想上重視應(yīng)收賬款的清理工作，主動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)與催收，從而加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，大幅提高資金的使用效率。實(shí)時(shí)對(duì)業(yè)主方財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行研判，對(duì)于大額逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)可將之出售給銀行，通過“保理業(yè)務(wù)”盤活應(yīng)收賬款，減少死賬、呆賬的存在。

（五）建立健全的內(nèi)控管理制度

建立健全、完善的內(nèi)控管理制度，是加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度貫徹并執(zhí)行。預(yù)算管理方面，預(yù)算編制、逐級(jí)審批、層層監(jiān)督，環(huán)環(huán)相扣，根據(jù)項(xiàng)目情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。企業(yè)可對(duì)現(xiàn)有的預(yù)算方案進(jìn)行預(yù)審，在項(xiàng)目施工前將部分不合理支出剔除。及時(shí)結(jié)合預(yù)算進(jìn)行考核，對(duì)是否達(dá)標(biāo)進(jìn)行獎(jiǎng)懲，通過對(duì)項(xiàng)目資金支出前的內(nèi)部控制流程優(yōu)化，充分發(fā)揮企業(yè)控制項(xiàng)目成本的職能，避免多余的資金占用。 項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利過大，監(jiān)管難度大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備用金及大額資金的監(jiān)督，制定一系列針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理管理及監(jiān)督的制度，對(duì)其應(yīng)履行的職責(zé)與享受的權(quán)利進(jìn)行明確規(guī)定，建立、健全一套完整的考核、獎(jiǎng)勵(lì)制度。企業(yè)內(nèi)部需有專人對(duì)資金進(jìn)行管理，可通過內(nèi)部考核競(jìng)聘上崗，且定期對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行考察、考核，以滿足其勝任該崗位。

由此可見，建筑施工企業(yè)切實(shí)有效的資金管理，需加強(qiáng)管理意識(shí)，建立預(yù)警機(jī)制；完善、健全內(nèi)控制度的強(qiáng)力支撐；形成和供應(yīng)商及金融機(jī)構(gòu)的利益共同體。通過以上舉措，建筑施工企業(yè)資金管理的安全性可得到有效的保證，進(jìn)而大幅提升企業(yè)經(jīng)營活力，提高企業(yè)抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)的綜合核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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（作者單位：中國重型機(jī)械研究院股份公司成都分院）