論財務(wù)風(fēng)險管理的基本框架

肖毅

摘要：隨著社會市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)若想快速擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增加經(jīng)濟(jì)利益，擴(kuò)展延伸各項業(yè)務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈條，就必須對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的管理。但是由于企業(yè)落后的觀念意識、對自身認(rèn)知不足等，管理當(dāng)中的問題使企業(yè)發(fā)展被嚴(yán)重影響，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的管理是當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；管理

現(xiàn)今企業(yè)間競爭已進(jìn)入白熱化，競爭中又潛藏了無數(shù)的風(fēng)險，稍有不慎企業(yè)就會破產(chǎn)，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理不當(dāng)是企業(yè)破產(chǎn)的主要原因之一，因此須強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險成因和狀況的具體認(rèn)知，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的管理力度，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降到最低。本文針對企業(yè)對財務(wù)存在的風(fēng)險如何進(jìn)行有效管理進(jìn)行探討研究。

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.1 外部環(huán)境復(fù)雜性

目前，企業(yè)處在一個宏觀環(huán)境中，這個環(huán)境包含文化、法律、經(jīng)濟(jì)、市場等多種因素，這些復(fù)雜多變的因素是無法預(yù)測和控制的，更無法改變。這種外部環(huán)境復(fù)雜性，使企業(yè)處在因為外在威脅導(dǎo)致的破產(chǎn)和得到新的發(fā)展生存機(jī)會的矛盾中。

1.2 企業(yè)發(fā)展與企業(yè)財務(wù)管理脫節(jié)

企業(yè)能不能治理好是由企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財務(wù)管理的契合度決定的。滯后的管理水平、不健全的內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員分離不徹底的權(quán)力與職責(zé)等都會對企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。具體來說，資金方面如果資本結(jié)構(gòu)的構(gòu)建不合理，會使企業(yè)背上沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)，無法償還高額債務(wù)，就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系混亂，職責(zé)劃分不清、利益分配不均、資金管理不善，都導(dǎo)致了低下的管理效率，使財務(wù)中的潛在風(fēng)險大大增加。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和解決方法

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的生存和發(fā)展時刻面臨著威脅，企業(yè)管理者須高度重視防范和解決這些風(fēng)險問題。

2.1 對存貨制定合理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制管理存貨，使不合理資金占用減少

首先是企業(yè)的開支要節(jié)約，應(yīng)當(dāng)建立控制費用成本系統(tǒng)，對審批費用的權(quán)力限制和程序規(guī)范化，將大的成本費用指標(biāo)分解成小的，確定銷售量與存貨量比率合理，這樣才能對產(chǎn)業(yè)鏈上整個供應(yīng)計劃根據(jù)需求隨時進(jìn)行調(diào)整。貨物供應(yīng)商、貨物供應(yīng)量、供貨日期和方式的確定都需要企業(yè)對自身的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、銷售情況有著全面清醒的認(rèn)知，使銷售和生產(chǎn)都能夠得到有效的保障。在企業(yè)內(nèi)部建立一個付款業(yè)務(wù)和貨物供應(yīng)、物品采購的完整控制制度。其次是對出入庫房的庫存貨物進(jìn)行管理。入庫的貨物、發(fā)貨量、發(fā)貨時間、收貨人等都有專門的憑證進(jìn)行核準(zhǔn)，以防中間某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤影響整體。為了使存貨記價精細(xì)準(zhǔn)確，企業(yè)內(nèi)部要專門派相關(guān)的財務(wù)工作人員計算存貨的發(fā)生成本和記價。財務(wù)工作人員要有高度的責(zé)任意識，對存貨專門設(shè)立明細(xì)賬目，每月定時盤點貨物，出庫貨量與貨物實存量進(jìn)行核對，使賬本與賬本之間的記錄相符合，賬目記錄真實，財務(wù)人員的工作才能落到實處。最后是專門為與企業(yè)合作的供應(yīng)商建立起信息檔案，把注冊會計師進(jìn)行應(yīng)付賬款的函證工作做好。供應(yīng)商對企業(yè)發(fā)展和生存起著重要作用，企業(yè)多與有強(qiáng)大供應(yīng)力的供應(yīng)商合作，維護(hù)好兩者之間的合作關(guān)系與信用關(guān)系，才能避免對被信用度低的供應(yīng)商牽連而被動應(yīng)付各種問題的情況。因此，在不斷擴(kuò)大貨物供應(yīng)渠道的同時，必須根據(jù)供應(yīng)商的供貨能力、信用度等對多家供應(yīng)商進(jìn)行篩選，建立健全每一個供應(yīng)商的信息檔案，使注冊會計師對應(yīng)付賬款的函證工作做到位，這樣企業(yè)生產(chǎn)所需要的商品、原材料的供應(yīng)才能順利進(jìn)行下去。

2.2 資金周轉(zhuǎn)速度加快，貨款回籠及時

財務(wù)預(yù)測以銷售預(yù)測為起點，是企業(yè)進(jìn)行融資、投資的前提條件，因此化解和防范財務(wù)風(fēng)險的首要任務(wù)就是把銷售管理做好。首先到市場上進(jìn)行預(yù)測調(diào)查，根據(jù)預(yù)測調(diào)查得到的客戶反饋信息、市場未來發(fā)展?fàn)顩r、市場的歷史資料、定位產(chǎn)品對行業(yè)影響力，對銷售工作做好計劃安排。其次是市場交易中常會出現(xiàn)惡化現(xiàn)象，使交易中斷，為避免這種情況的發(fā)生，對每一位客戶建立個人信息檔案，函證應(yīng)收賬款的工作落實到位。最后是銷售業(yè)務(wù)中各個環(huán)節(jié)的管理要全面細(xì)致，對其內(nèi)部管理的控制加強(qiáng)。

2.3 提升核心競爭力，科學(xué)經(jīng)營，分散財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)成立時，就會時刻頂著巨大的競爭壓力，在退步還是發(fā)展、破產(chǎn)還是生存的問題中矛盾。要想使自身的核心競爭力提升，在資本積累上就要使現(xiàn)金流入擴(kuò)大，獲取高額利潤，這就需要企業(yè)不斷地優(yōu)化創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營模式，具備自己的生存發(fā)展優(yōu)勢。當(dāng)一定的資金實力具備了，企業(yè)就不會對資源、貨款產(chǎn)生過度依賴，資金能夠及時調(diào)度，流轉(zhuǎn)的資金得以協(xié)調(diào)，財務(wù)能夠有效的控制，這是因為企業(yè)在一定的資金實力下能夠有機(jī)協(xié)調(diào)企業(yè)流動性和盈利性、資本與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。而且，對于企業(yè)的投資決策進(jìn)行縝密細(xì)致的預(yù)測，以民主科學(xué)為基礎(chǔ)，以企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢、核心能力和產(chǎn)品為中心，對投資所需資金、投資規(guī)模所耗費的時間進(jìn)行充分考慮，結(jié)合定性定量分析，經(jīng)營多元化，選擇優(yōu)良的項目并擴(kuò)大其規(guī)模，可以有效地防范分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.4 以人為本，理順財務(wù)關(guān)系，建立獎懲機(jī)制

企業(yè)最重要的財務(wù)關(guān)系是由債權(quán)人、企業(yè)投資者、經(jīng)營管理者三者構(gòu)成，其中企業(yè)經(jīng)營管理者和企業(yè)投資者的目標(biāo)是不一樣的，企業(yè)經(jīng)營管理者除了完成自身任務(wù)，會另外對其他非物質(zhì)和物質(zhì)利益追求下去，企業(yè)投資者則只是以企業(yè)價值最大化為追求目標(biāo)。因此，為了防止經(jīng)營管理者追求其他目標(biāo)而帶來財務(wù)風(fēng)險，可以實行這些措施：首先建立獎勵機(jī)制。監(jiān)督管理的全面實施不能只是依靠嚴(yán)厲的懲罰制度，如果每一件事都進(jìn)行監(jiān)督，不僅使經(jīng)營管理者的潛力無法充分發(fā)揮，積極性無法被全面調(diào)動起來，還會受到成本的約束。所以可以將企業(yè)增加的財富分享給經(jīng)營管理者，如讓經(jīng)營管理者持股分紅，也成為企業(yè)所有者之一。其次是建立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰的制度。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部和外部，對企業(yè)外部進(jìn)行監(jiān)督時，為了及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，可以不定期地聘請財務(wù)顧問和注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，使審計監(jiān)督的力度加大。企業(yè)內(nèi)部對部門與部門之間，上級與下級之間的信息溝通建立制度，為保證各負(fù)其責(zé)建立責(zé)任追究制度，考核監(jiān)督經(jīng)營管理者的業(yè)績、行為，員工之間相互監(jiān)督評價，這樣才能使客觀公正且獨立的職權(quán)得以保證，對投資者負(fù)責(zé)到底。

3、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有很強(qiáng)的潛伏性，對企業(yè)和商業(yè)的危害巨大，目前我國又正處于向經(jīng)濟(jì)型社會轉(zhuǎn)型的特殊時期，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險發(fā)生概率顯著增加。因而，為了給企業(yè)的生存發(fā)展保駕護(hù)航，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)安全建立起合理科學(xué)的風(fēng)險防范制度和防控體系，緊密結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略管理、資金管理、效益管理，使財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警、控制和管理得到有效加強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險管理的實際效果充分發(fā)揮出來，為企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展更好地服務(wù)。

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