我國企業(yè)信用風險的防范與化解分析

張啟方

摘 要：隨著社會主義市場經濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)的發(fā)展步伐不斷加快，信用風險也隨之不斷增加，激烈的市場競爭使得企業(yè)越來越重視信用風險的防范與化解。企業(yè)是市場的重要參與者，加強企業(yè)的信用風險防范可以完善社會信用體系，也可以為企業(yè)融資帶來便利，幫助企業(yè)正常運營，促進企業(yè)長久、可持續(xù)發(fā)展。本文對我國企業(yè)信用風險加以關注，分析了企業(yè)信用風險現狀及原因，提出了提高信用風險防范意識，增強企業(yè)自身競爭力，健全客戶信用評級體系，完善社會信用管理體系等企業(yè)信用風險防范與化解的對策。

關鍵詞：企業(yè)；信用風險；防范；化解

一、企業(yè)信用風險現狀及原因分析

（一）企業(yè)信用風險現狀

90年代，中國開始出現賒銷。隨著經濟的快速發(fā)展，企業(yè)交易中賒銷越來越常見。不僅如此，在企業(yè)之間的經濟交易中，帶有欺詐性的經濟合同不在少數，企業(yè)不按時履行經濟合同、企業(yè)騙貨而逃、企業(yè)不償還債務等現象也時有發(fā)生，種種跡象表明我國目前還沒有形成完善的商業(yè)信用環(huán)境，企業(yè)依然面臨較高的信用風險?？品ㄋ埂?018中國企業(yè)貿易信用調查報告》顯示，企業(yè)逾期付款的現象會持續(xù)增加，為后期企業(yè)的運行帶來風險?？品ㄋ棺钚聢蟾骘@示，約有47%的受訪企業(yè)超長期應收賬款金額過高，超過了當年營業(yè)額的2%，這對企業(yè)造成極大的信用風險，因為根據往年科法斯給出的經驗，大約有80%的超長期預期付款最終會變成壞賬。中國銀監(jiān)會發(fā)文稱，我國銀行業(yè)金融機構2017年底本外幣資產達到252萬億元，各項貸款額達到129萬億元，與上年相比，增長12.4%。2017年底商業(yè)銀行的不良貸款額為1.71萬億元，不良貸款率達到1.74%。商業(yè)銀行的高貸款額、高不良貸款率從側面也反映出我國企業(yè)信用風險現狀不容樂觀，有關各方要加強企業(yè)信用風險建設，在全社會營造良好的信用環(huán)境。

（二）原因分析

1、信用風險防范意識不足

信用風險防范意識不足是企業(yè)信用風險較高的重要原因之一，企業(yè)信用風險意識淡薄，企業(yè)的管理者就意識不到信用風險防范的重要作用，就不會采取必要的管理措施進行風險的防范與化解。企業(yè)的管理者不重視信用的管理，過于追求經濟利益，不對客戶進行充分的調查就簽約合同，這會給企業(yè)帶來極大的經營風險。企業(yè)與一些信譽不高的合作伙伴開展業(yè)務，不僅不會給企業(yè)帶來經濟利益，高風險還會讓企業(yè)信譽等級下降，為企業(yè)融資帶來困難，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然而部分企業(yè)業(yè)務部門為了提高銷售業(yè)績，不認真評估產品銷售后的潛在風險，使得企業(yè)產品銷售后應收賬款難以收回。

2、缺乏健全的信用管理體制

要想防范與化解企業(yè)信用風險，就要建立、健全信用管理體制，然而，目前我國部分企業(yè)并沒有建立完善、系統的信用管理體制，使得企業(yè)對信用風險的管理與控制存在著不足，不能及時、有效地避免合同違約等現象的發(fā)生。首先，企業(yè)沒有建立風險防范部門，部分企業(yè)建立了風險防范部門，但是該部門沒有對合作方進行科學、系統的風險評估，沒有針對企業(yè)的信用風險化解提出切實可行的對策，部門形同虛設。其次，企業(yè)沒有建立一套適合自己的、完善的信用風險防范與化解規(guī)章制度。企業(yè)缺乏信用風險防范與化解規(guī)章制度，相關人員就不能按照規(guī)章制度進行信用評估，不利于企業(yè)將信用風險控制在較低范圍內。再次，信用評級體系不完善。

3、銀行與企業(yè)之間信用信息不對稱

企業(yè)需要從銀行獲取貸款，讓充足的資金保障企業(yè)的正常生產經營活動，但是，銀行與企業(yè)之間信用信息不對稱的現狀加劇了企業(yè)的信用風險。在金融市場中，銀行與企業(yè)對于信息的掌握是有差異的，銀行對于企業(yè)的信用狀況信息掌握較為貧乏，搜集出來的企業(yè)信用信息不夠真實、完整，這種信息的不對稱會降低銀行對企業(yè)的信任程度，加劇企業(yè)的信用風險。例如，2016年太化股份發(fā)布公告稱虛增收入11.47億元，如此大金額的虛增數據嚴重影響著公司財務報表的真實性，但是該公告并沒有說明虛增收入的具體時間，銀行不能夠及時的了解太化股份的真實財務情況。像太化股份一樣，一些企業(yè)為了提高貸款申請額度，會盡可能地美化財務信息，隱藏不良資產，銀行在對企業(yè)進行項目風險評估時，由于信息處于劣勢地位不能及時、準確地發(fā)現信用風險，給銀行帶來較大損失，銀行的損失反過來也會影響企業(yè)的信用。

二、企業(yè)信用風險的防范與化解對策

（一）提高信用風險防范意識

企業(yè)缺乏信用風險防范意識，一方面會使企業(yè)對合作伙伴的信用風險評估不到位，為企業(yè)帶來壞賬的損失，另一方面會使企業(yè)自身不誠信經營，造成企業(yè)信用風險高的現狀。企業(yè)要樹立風險防范的意識，要對客戶進行全面的信用評價，不能因為客戶是老客戶就放松警惕，要全面、準確地評價合作伙伴的信用風險，為企業(yè)的交易活動提供保障。企業(yè)要定期開展信用風險防范培訓，加強員工的誠信教育，讓員工自覺誠信經營，同時能夠識別其他企業(yè)的信用風險。

（二）增強企業(yè)自身競爭力

企業(yè)只有自身具備了足夠的競爭力，才可以有效防范信用風險。企業(yè)要打造自己的優(yōu)質品牌。品牌相當于企業(yè)的優(yōu)質名片，具有良好品牌的企業(yè)往往市場競爭力強，信譽好，更加容易獲得融資，可以長久、可持續(xù)地生存下去。企業(yè)要提高產品的質量和數量，注重產品文化的傳播，根據企業(yè)情況適當擴大產業(yè)規(guī)模，打造優(yōu)質品牌。企業(yè)要完善公司管理層的治理結構，避免家族式的企業(yè)治理，提高企業(yè)內部控制效率，幫助企業(yè)面臨更小的道德風險以及投資決策風險。企業(yè)要不斷提高管理者素質，讓專業(yè)的、值得信賴的管理人才帶領公司建立良好的信用環(huán)境。在企業(yè)內部，要建立民主決策機制，防治管理者權利的過于集中。管理者自身也要不斷加強學習，樹立企業(yè)信用意識，學習相關法律法規(guī)，提高自身管理能力。

（三）健全客戶信用評級體系

完善的客戶信用評級體系可以有效降低企業(yè)信用風險，主要體現在以下兩個方面。一方面，企業(yè)信用風險較高主要表現在企業(yè)的應收賬款收回比較困難，企業(yè)發(fā)生大量的壞賬損失，導致企業(yè)的信用受到影響，銀行不愿意提供貸款。企業(yè)壞賬的發(fā)生大多數是因為企業(yè)在進行交易活動時對合作方沒有進行準確的信用評價，為企業(yè)帶來損失。因此，企業(yè)每進行一項大型交易活動，信用管理部門就要對合作方進行信用評估，企業(yè)在評估達到規(guī)定的標準后才可以與其開展交易活動。另一方面，銀行可以為企業(yè)提供貸款，促進企業(yè)生產經營活動的進一步擴大，但是，當企業(yè)內部經營不善甚至面臨倒閉時，銀行就會面臨巨大損失。銀行在進行貸款之前，要建立信用評級體系，對企業(yè)的財務狀況、生產規(guī)模、壞賬損失率等可以反映企業(yè)信用的相關指標進行評估，保障銀行的貸款可以追回，降低企業(yè)信用風險。

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