對深化財政稅收體制改革的思考

邵令順

【摘 要】我國各級政府的主要經(jīng)濟來源就是財政稅收，財政稅收為國家提供了強有力的經(jīng)濟保障，是未來國家發(fā)展中的重要的一部分。在相關(guān)的國家計劃和綱要中有明確提出要深化財政稅收體制改革的要求，建立起來一個符合社會主義市場經(jīng)濟要求的財政稅收體制和格局。但是，財政稅收體制現(xiàn)在還不夠成熟，在某些方面仍然存在一些實際性的問題，這就要求相關(guān)人員進一步了解國家財政稅收體制以及有關(guān)的一系列要求。

【關(guān)鍵詞】財政稅收體制；社會主義的市場經(jīng)濟；深化改革

一、前言

在我國國民經(jīng)濟水平提高的同時，國家的經(jīng)濟水平也漸漸的有所提高。財政稅收作為我國國家政府和地方各級政府的強有力的經(jīng)濟保障，任何一個地方的政府的調(diào)節(jié)和地區(qū)發(fā)展都離不開國家的財政稅收，為了實現(xiàn)優(yōu)化資源配置，和共同富裕的中國夢，財政稅收在其中發(fā)揮著不可替代的作用，特別是我國目前為止還是發(fā)展中國家，為了慢慢向中國夢努力，就必須做好財政稅收的調(diào)節(jié)，為社會主義的發(fā)展和建設(shè)奠定堅實的基礎(chǔ)。

二、我國財政稅收體制改革中遇到的問題

1.財政稅收體制中的不均勻分配和計劃缺陷

財政稅收在某些方面受到很嚴重的限制，換句話說十分的有局限性，我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展還算不錯，但是財務(wù)稅收的限制，存在于財政收入的各個方面。財政稅收收入的分配嚴重不均勻，分稅的比例嚴重不合理，整體上的稅收都屬于向上集中的狀態(tài)，無法合理有效的分配好稅務(wù)的收支，做不到均勻合理的分配，間接性的給國家的宏觀調(diào)控造成了一定的困難；除此之外，國家的稅收政策在有些地方還是不夠完善，不能夠做到公平收稅，有些極其有代表性的主要的稅種目前位置還沒有進入納稅的范圍，就導(dǎo)致社會主義經(jīng)濟市場發(fā)展的不平衡，政府宏觀調(diào)控力度不夠，社會分配不公平。不僅如此，有些以國有資產(chǎn)為代表的企業(yè)長期不在政府的稅收管理范圍內(nèi)，也不能夠做到強有力的調(diào)節(jié)社會主義市場經(jīng)濟，平衡社會分配。我國在社會主義財政稅收體制方面的改革從未停止，雖然取得了一系列的成就，對于社會主義經(jīng)濟市場也有一定的調(diào)節(jié)，但是就現(xiàn)在發(fā)展情況來看，小的成就不足以驕傲，財務(wù)稅收體制的發(fā)展的缺陷仍然不斷暴露出來，各級政府的稅收效率還是很低，改革的過程中存在一定的滯后性，跟不上國家的整體改革，計劃的稅收范圍極其狹隘，相對來說，中央和地方各級政府的稅收預(yù)算缺失平衡，財政稅收沒有有效的監(jiān)督，所以稅收體制改革就變的很困難，導(dǎo)致政府對社會主義市場經(jīng)濟沒辦法解決實際問題，在宏觀調(diào)控上加大了難度。

2.財務(wù)稅收管理模式的缺陷和亂收費的現(xiàn)象

財務(wù)稅收的管理是財政稅收體制改革極其重要的一部分，伴隨著財政稅收體制的深化，有些地方政府就越來越投機取巧，財政稅收管理十分不到位，因為沒有健全和完善的監(jiān)督體制，所以部門地區(qū)的政府收縮編制為了達到節(jié)約財政管理的目的，但是在這個過程中，會導(dǎo)致一系列的問題頻頻出現(xiàn)，甚至嚴重的有些地方政府取消了財政稅收管理部門，使得財政稅收部門長期處于動蕩的分撥狀態(tài)，不利于稅收管理和稅收監(jiān)督，在加上國家正在深化體制改革，不僅哪個方面，在轉(zhuǎn)型期都會出現(xiàn)一些狀況，更加容易使某些政府人員出現(xiàn)犯錯或者違紀的現(xiàn)象，對財政稅收的控制和管理帶來嚴重的影響，而且監(jiān)督力度不到位，有些政府人員也會打著政府旗號亂收費，不僅如此，這些現(xiàn)象目前來看還有很多地區(qū)存在，還有更多惡劣的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，還對農(nóng)業(yè)稅等不合理的農(nóng)村稅費予以取消，但是由于行政體制改革無法與稅收體制改革相匹配，導(dǎo)致部分地方政府機構(gòu)臃腫，為了維持機構(gòu)有效運轉(zhuǎn)而進行亂收費。具體來說，財政稅收體制的改革，直接導(dǎo)致地方政府財政收入總量的下降，正規(guī)合法的資金來源受到了限制，加之行政體制改革停滯不前，地方政府精簡機構(gòu)的難度較大，甚至出現(xiàn)依靠財政養(yǎng)閑人的現(xiàn)象。因此地方政府大多會選擇自謀門路籌集財政經(jīng)費，直接導(dǎo)致罰款和亂收費現(xiàn)象大量滋生。這樣以來，不僅不利于地方企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展、破壞了地方政府的公眾形象，還會使地方政府陷入財政稅收日漸難以為繼的惡性循環(huán)。

三、對我國財政稅收體制現(xiàn)存問題的解決措施

1.建立各級政府的分級分配財務(wù)制度和計劃預(yù)算制度

建立起一個健全分級、分權(quán)的財政體制對于我國稅務(wù)收支分配不足具有重要意義，分級分配制度一定要充分符合我國各地區(qū)發(fā)展的經(jīng)濟狀況，使其在我國各級政府機構(gòu)充分發(fā)揮作用，平衡各地區(qū)的稅務(wù)收支情況，穩(wěn)定各地區(qū)的發(fā)展和建設(shè)。不僅如此，在管理上中央政府雖然要對國家各級政府進行宏觀調(diào)控，但是也需要松開自己的權(quán)利，給各級政府更多的權(quán)力去根據(jù)他們的具體情況制定計劃協(xié)調(diào)稅務(wù)的收支平衡，使其充分發(fā)揮統(tǒng)籌兼顧各級政府事務(wù)、協(xié)調(diào)規(guī)范各層機構(gòu)工作的作用，具體來說，中央應(yīng)該下放各級政府的財政實權(quán)，給地方政府在地方稅種范圍內(nèi)自主行使稅收減免權(quán)、稅收立法權(quán)和債務(wù)融資等財政權(quán)力，一定要在保障中央財政收入穩(wěn)步上升的前提下，促使中央和各級地方政府財政收入的合理劃分。為促進地方政府的社會主義經(jīng)濟發(fā)展，中央政府要合理公平分配稅收的支出，貧困地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展更需要稅收的支持，大城市的經(jīng)濟發(fā)展可以稍微降低一些支出，財政由財政稅收支出直接負責，緩解地方政府的財政支出壓力、減少支出責任。除此之外，財政稅務(wù)的計劃收支也十分重要，不能讓財務(wù)稅務(wù)隨意支出，要更加的科學(xué)合理有其支出的目的性，合理進行預(yù)算，進一步建立健全預(yù)算管理體制，結(jié)合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀做出具體的預(yù)算，將預(yù)算和實際分配緊密結(jié)合，提高財政稅務(wù)的利用率，與現(xiàn)階段我國財政稅收現(xiàn)狀相符合的預(yù)算管理體制必須實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制的有效分離，這就更加有利于與中長期預(yù)算與中長期整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，然后構(gòu)建一個國家整體的預(yù)算體系，與實際的分配和各地區(qū)發(fā)展相結(jié)合的科學(xué)的預(yù)算體制。具體來說，在財政稅收制度的改革過程中，必須有效擴大國家預(yù)算體系的覆蓋范圍，惠及與民生相關(guān)的大多數(shù)行業(yè)。

2.完善財政稅收體制并建立有效的監(jiān)督體制和收費標準

財政稅收體制的缺陷在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，嚴重制約了我們國家的市場調(diào)節(jié)能力，市場經(jīng)濟嚴重失衡，所以建立高效科學(xué)的財政稅收管理體系，應(yīng)該從各個方面開始下功夫。為實現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展平衡，從上級到下級必須有完善的科學(xué)的一體化的財政管理，中央政府在放任市場經(jīng)濟的同時，不可忽略宏觀調(diào)控的重要性，不僅如此，還要對地方政府的歷史債務(wù)問題進行分流和分類處理，建立地方公共債務(wù)管理制度和相關(guān)執(zhí)行辦法，允許地方政府對基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)自主融資，緩解地方財政的壓力。政府應(yīng)該注重財政稅收監(jiān)督制度的建立，在財政稅收時能夠得到切實有效的監(jiān)督，避免亂收費的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，也要嚴格按照中央政府規(guī)定，切實落實好深化財務(wù)稅收體制改革；制定結(jié)構(gòu)合理的稅務(wù)征收標準，進一步規(guī)范稅收制度

合理的稅收要滿足主體稅種設(shè)計科學(xué)、稅負水平適宜、稅負結(jié)構(gòu)合理等基本原則。要對宏觀經(jīng)濟的發(fā)展水平進行深入的分析，在此基礎(chǔ)上確定大體稅負水平，同時取消體制外收入，加大對政府性收入的規(guī)范力度，減輕納稅人的稅外負擔；還要加快個人所得稅的改革，將低收入群體的征稅起點進行調(diào)整，實行分類扣除和綜合申報并行的所得稅制度，以減輕個體稅收壓力。最后，要設(shè)立環(huán)境保護稅種，從稅收政策上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為進行約束，促使企業(yè)加強環(huán)保意識，推廣低碳經(jīng)濟發(fā)展模式。

四、結(jié)語

為了能夠更好地發(fā)展，盡早的實現(xiàn)中國夢，財政稅收的體制改革就勢在必行，財政稅務(wù)體制受到多方面的影響，不可能改革一次就成功，在完善財務(wù)稅收改革的時候一定要立足于我國國民經(jīng)濟的發(fā)展狀況，了解社會主義經(jīng)濟建設(shè)的利與弊，分清楚狀況制定長久的計劃，進一步加快財務(wù)稅收改革的腳步，建立更加科學(xué)合理的體制，更好適應(yīng)社會主義經(jīng)濟發(fā)展，為我國未來的國家建設(shè)大局考慮，從實際出發(fā)，實事求是，使得財務(wù)稅收更好的服務(wù)于我們的國家。

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