保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制研究

宋維波

【摘 要】保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制問(wèn)題，隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督和管理的力度加大越發(fā)凸顯。本文在分析保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出了完善保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對(duì)策措施。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)；專業(yè)中介機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制

一、引言

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要組成部分。近年來(lái)，隨著“新國(guó)十條”等國(guó)家和地方利好政策的支持下，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)取得了快速的發(fā)展，市場(chǎng)主體法人機(jī)構(gòu)和保費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2017年三季度末，全國(guó)共有保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2636家，較2016年末增加109家；全國(guó)實(shí)現(xiàn)規(guī)模保費(fèi)3.06萬(wàn)億元，其中通過(guò)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)2389.65億元，占全國(guó)規(guī)模保費(fèi)的比例為7.8%。

但是，隨著保險(xiǎn)中介的快速發(fā)展，各種違規(guī)行為不斷上演。近幾年以來(lái)，監(jiān)管部門以對(duì)中介市場(chǎng)進(jìn)行清理整頓為抓手，突出問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，主要圍繞建章立制、風(fēng)險(xiǎn)防范、要素市場(chǎng)建設(shè)三項(xiàng)重點(diǎn)開(kāi)啟了新一輪中介市場(chǎng)監(jiān)管改革，對(duì)各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行了強(qiáng)有力的監(jiān)管和處罰。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2018年1月1日至2018年3月22日，不到3個(gè)月的期間，共有60家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)因違規(guī)受到監(jiān)管處罰，被處罰保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)涉及14個(gè)省市。從這些中介機(jī)構(gòu)被監(jiān)管處罰的內(nèi)容和原因看，幾乎均是其內(nèi)部控制出現(xiàn)了問(wèn)題。

企業(yè)內(nèi)部控制薄弱或缺失，違規(guī)現(xiàn)象屢屢上演，不僅影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，也不利于保險(xiǎn)中介行業(yè)的發(fā)展和繁榮。更為重要的是，只有具備健全的內(nèi)部控制，保險(xiǎn)專業(yè)中介才能更好健康、有序發(fā)展，才能快速回歸保險(xiǎn)本源，才能更好積極發(fā)揮保險(xiǎn)保障作用，才能更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)民生。因此，非常有必要對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究。

二、當(dāng)前保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

山東一直是保費(fèi)大省，根據(jù)山東保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)文件披露，2017年度山東的規(guī)模保費(fèi)為2341.08億元，列全國(guó)第三。其中保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的規(guī)模保費(fèi)為241.78億元，占山東市場(chǎng)規(guī)模保費(fèi)的比例為10.33%，高于三季度末全國(guó)保險(xiǎn)專業(yè)中介保費(fèi)占全國(guó)市場(chǎng)7.8%的比例。山東的保險(xiǎn)專業(yè)法人機(jī)構(gòu)數(shù)量146家，占全國(guó)保險(xiǎn)專業(yè)中介數(shù)量的5.54%。因此，無(wú)論保費(fèi)規(guī)模還是法人機(jī)構(gòu)數(shù)量，山東保險(xiǎn)專業(yè)中介市場(chǎng)在全國(guó)來(lái)講比較具有代表意義。

本文以山東保險(xiǎn)專業(yè)中介市場(chǎng)為例，探討分析保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2011年1月21日至2018年2月1日，山東保監(jiān)局對(duì)轄內(nèi)41家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了60次監(jiān)管處罰，其中兩家公司因嚴(yán)重違規(guī)被注銷保險(xiǎn)代理經(jīng)營(yíng)許可證。下表是2011年1月至2018年2月違規(guī)處罰統(tǒng)計(jì)情況。

一是從被山東保監(jiān)局處罰的公司數(shù)量看，除5家全國(guó)性保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在山東的省級(jí)分公司外，轄內(nèi)共有36家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)受到處罰，占2017年末山東?。ú缓鄭u）146家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)數(shù)量的24.66%，受處罰的面比較廣。其中，在這期間有個(gè)別機(jī)構(gòu)二次甚至三次因違規(guī)被行政處罰。“窺一斑而知全豹”，可見(jiàn)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制大多較為薄弱。

二是從被山東保監(jiān)局處罰涉及的項(xiàng)目看，這些項(xiàng)目幾乎均因合規(guī)問(wèn)題引起，但又與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)直接相關(guān)，基本涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。其中，委托未持有執(zhí)業(yè)證書(shū)的人員開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)虛假不真實(shí)、未按規(guī)定期限提出延續(xù)許可證申請(qǐng)、虛開(kāi)發(fā)票或提供虛假發(fā)票以及聘任不具有任職資格的人員擔(dān)任高管這5項(xiàng)違規(guī)次數(shù)較多，占總體違規(guī)項(xiàng)目/數(shù)量的57.34%。

三是從被山東保監(jiān)局處罰的負(fù)責(zé)人次數(shù)看，共有27人次被監(jiān)管處罰，占被處罰次數(shù)的45%。其中1人為分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其他為法人機(jī)構(gòu)的實(shí)際負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人或臨時(shí)負(fù)責(zé)人，這些負(fù)責(zé)人的職務(wù)大多擔(dān)任總經(jīng)理、執(zhí)行董事或董事長(zhǎng)。

四是從被山東保監(jiān)局處罰的分支機(jī)構(gòu)次數(shù)看，共處罰分支機(jī)構(gòu)8次。其中，山東轄區(qū)外法人機(jī)構(gòu)在山東設(shè)立的省級(jí)分公司6次，省級(jí)分公司的營(yíng)業(yè)部1次，山東轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)的分公司1次。

綜上，結(jié)合年初其他省市的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介處罰情況，可以看出保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制存在以下5個(gè)問(wèn)題：

1.法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制薄弱形同虛設(shè)

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)成立時(shí)，發(fā)起人或申請(qǐng)人必須向監(jiān)管部門提供合規(guī)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等一系列內(nèi)部控制制度，否則監(jiān)管部門不予以取得保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)行政許可。因此，從形式上看，各家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)均存在內(nèi)部控制制度。

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本低，資產(chǎn)規(guī)模小，成立即面臨市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力，其股東多為自然人，即使設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但大多也流于形式，沒(méi)有建立健全的公司治理結(jié)構(gòu)。為解決市場(chǎng)立足和生存問(wèn)題，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)往往重業(yè)務(wù)，輕管理；重當(dāng)前利益，輕業(yè)務(wù)品質(zhì)；重人治管理，輕制度約束；事前松于防范，事中疏于控制，事后沒(méi)有反饋或反饋不及時(shí)、不連續(xù)，致使出現(xiàn)諸多合規(guī)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)。

2.公司治理層和管理層風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡漠或缺乏

公司管理層和治理層的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好非常重要，嚴(yán)格的管理理念和傾向風(fēng)險(xiǎn)保守，對(duì)整個(gè)公司全面履行內(nèi)部控制是十分必要的。

而目前，大量保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的管理層和治理層傾向于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠、缺乏，當(dāng)重業(yè)務(wù)、輕風(fēng)險(xiǎn)的信息由公司的管理層和治理層傳遞到全公司時(shí)，整個(gè)公司也都會(huì)認(rèn)為內(nèi)部控制不重要。27人次的負(fù)責(zé)人受到行政處罰，基本體現(xiàn)了大多保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的治理層和管理層對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的態(tài)度。例如，一個(gè)重視風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的管理層和治理層的公司，應(yīng)當(dāng)不會(huì)允許出現(xiàn)編制虛假的職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)保單去欺騙監(jiān)管當(dāng)局。

3.人力資源不足，組織學(xué)習(xí)能力缺乏

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本低，資金和資源不足或缺乏，同商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融、類金融機(jī)構(gòu)相較地位不高，優(yōu)秀人才難以引進(jìn)。人力資源方面重視引進(jìn)運(yùn)營(yíng)型人才，優(yōu)秀的管理類和內(nèi)控類人才缺乏，因而出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)管理層和治理層對(duì)合規(guī)及內(nèi)控的不重視，這種信息的傳遞，使公司也不會(huì)注重和組織對(duì)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。在這種氛圍下整個(gè)組織缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)能力，而這種學(xué)習(xí)能力的缺乏導(dǎo)致了更多的內(nèi)部控制的問(wèn)題，引發(fā)合規(guī)等其他風(fēng)險(xiǎn)。

例如，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)許可證的有效時(shí)間是3年，到期前30日需要到監(jiān)管部門申請(qǐng)延續(xù)，才能換發(fā)新的許可證。這是一個(gè)行政許可，被許可才能允許開(kāi)展保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)，這對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)來(lái)講是一個(gè)頭等大事。但是，就是這個(gè)“頭等大事”，居然有14家保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)未按規(guī)定期限申請(qǐng)?jiān)S可證延續(xù)被處罰。而這個(gè)監(jiān)管規(guī)定，從監(jiān)管部門的網(wǎng)站和文件匯編中都容易查到，可見(jiàn)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管規(guī)定的了解和學(xué)習(xí)程度。

4.總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理松懈，缺乏有效監(jiān)督

對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理松懈，缺乏有效監(jiān)督，是保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的又一問(wèn)題。

近年來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)政放權(quán)，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)新設(shè)分支機(jī)構(gòu)由保監(jiān)局事前行政審批改為工商登記后進(jìn)行報(bào)備，其分支機(jī)構(gòu)數(shù)量迅速增加。截至2017年末，山東共有保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)146家，轄外法人在山東的省級(jí)主體144家，共有各類保險(xiǎn)專業(yè)中介分支機(jī)構(gòu)2862家，平均每家法人機(jī)構(gòu)或省級(jí)分公司有10家分支機(jī)構(gòu)。

對(duì)人才缺乏、內(nèi)控薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏的保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，難以對(duì)其數(shù)量眾多的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效管理和監(jiān)督，甚至無(wú)力管理。分支機(jī)構(gòu)較多采取“承包制”、“加盟制”等形式，以業(yè)務(wù)快速發(fā)展為第一要素，以盡快獲得當(dāng)前收益為其經(jīng)營(yíng)宗旨，漠視風(fēng)險(xiǎn)，忽視內(nèi)控，極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。例如，不按監(jiān)管規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展業(yè)務(wù)，引發(fā)合規(guī)問(wèn)題；不進(jìn)行工商年報(bào)，引發(fā)工商登記異常和信用問(wèn)題；未按期納稅申報(bào)或不申報(bào)，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等。

5.監(jiān)管覆蓋面不全，需要“回頭看”

監(jiān)管不能全覆蓋和“回頭看”的頻率少，使部分保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)心存僥幸，忽視合規(guī)、內(nèi)控。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，一般通過(guò)駐場(chǎng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)訪談、抽查、調(diào)研以及報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)、資料等形式進(jìn)行。其中，駐場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可能性最高。保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的違規(guī)情形，較多是通過(guò)駐場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的。

目前，除駐場(chǎng)檢查外，其他形式的監(jiān)督檢查基本能夠做到全覆蓋。但由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)人手不足以及駐場(chǎng)檢查耗時(shí)、費(fèi)力，導(dǎo)致駐場(chǎng)檢查的覆蓋面小、頻率低，“回頭看”的頻率也少。有保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在短短數(shù)年被二次甚至三次處罰，“回頭看”起了較大作用。

三、完善保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對(duì)策措施

1.逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)，使內(nèi)控真正發(fā)揮作用

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)要逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)公司的董事會(huì)、管理人員、股東等之間的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確劃分。對(duì)公司事務(wù)決策的規(guī)則和流程，進(jìn)行更為明確、清晰的界定。對(duì)公司的治理層和管理層，特別是對(duì)控股股東或公司的實(shí)際控制人進(jìn)行公司行為約束。

對(duì)權(quán)責(zé)和公司行為進(jìn)行界定和約束的同時(shí)，對(duì)公司行動(dòng)、政策和決策進(jìn)行檢查和監(jiān)督，使內(nèi)控真正發(fā)揮其作用，不流于形式。

2.管理層和治理層要樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，內(nèi)控要貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱形同虛設(shè)，致使運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等問(wèn)題普遍出現(xiàn)，根源在于保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的管理層和治理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠。

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的管理層和治理層，包括實(shí)際控制人、控股股東或大股東必須具有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)，學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理。要對(duì)本機(jī)構(gòu)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別，總體把握公司風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控要貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，貫徹于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)層面和方面。

管理層和治理層重視風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控，企業(yè)的控制活動(dòng)就能夠很好的被執(zhí)行，信息的交流與溝通就能夠及時(shí)、順暢，監(jiān)督和反饋就能夠持續(xù)，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供合理保證。

3.全員加強(qiáng)內(nèi)控學(xué)習(xí)，管理層要垂范

保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)外勤人員風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控知識(shí)的教育和培訓(xùn)，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中管理層要有垂范作用。管理層的垂范是公司員工最好的示范，倡導(dǎo)學(xué)習(xí)和持續(xù)學(xué)習(xí)，使之成為習(xí)慣。

全員的學(xué)習(xí)非常重要。“風(fēng)起于青萍之末”，通過(guò)針對(duì)性的學(xué)習(xí)能讓全員具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理解內(nèi)控，能夠在一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)始，具體的經(jīng)辦人員就能運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)判斷并按程序進(jìn)行上報(bào)和反饋，將風(fēng)險(xiǎn)在該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始就能得到持續(xù)關(guān)注和控制。

4.加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)管理，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)

目前，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增多，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理和內(nèi)控建設(shè)刻不容緩，是每一個(gè)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)必須重視的問(wèn)題。

（1）要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，分支機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，理解并無(wú)條件貫徹內(nèi)控工作。

（2）要幫助分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)，并監(jiān)督其執(zhí)行。對(duì)分支機(jī)構(gòu)的證、照、公章進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)相當(dāng)。

（3）加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管控，實(shí)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)集中。對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)集中，對(duì)獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行賬戶和資金管控，實(shí)行資金收支兩條線或資金集中后由總公司集中代為支付。一般來(lái)講，如果對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管控嚴(yán)格和管理到位，該分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)能夠基本可控。

5.監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)監(jiān)管力度，行業(yè)協(xié)會(huì)要加強(qiáng)行業(yè)自律約束

加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，特別是駐場(chǎng)監(jiān)管和“回頭看”。2018年保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管部門延續(xù)了2017年強(qiáng)監(jiān)管的風(fēng)格，在不到3個(gè)月的時(shí)間，60家保險(xiǎn)中介專業(yè)機(jī)構(gòu)受到處罰。這種強(qiáng)有力的監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)是極大震動(dòng)，在進(jìn)行公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不得不考慮風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)控。在保險(xiǎn)監(jiān)管部門持續(xù)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，其他如工商、稅務(wù)等行政部門也要加強(qiáng)其行政許可范圍內(nèi)的監(jiān)管。同時(shí)，作為行業(yè)自律的保險(xiǎn)專業(yè)中介協(xié)會(huì)也要積極發(fā)揮作用，促進(jìn)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。

在強(qiáng)有力監(jiān)管的基礎(chǔ)上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也要加強(qiáng)政策引導(dǎo)和充分發(fā)揮社會(huì)中介的作用。監(jiān)管機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)要聘請(qǐng)其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，比如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和專業(yè)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控相關(guān)方面的不足和問(wèn)題，以便及時(shí)修正和健全內(nèi)控。

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