提升監(jiān)事會監(jiān)督質(zhì)量與實效路徑思考
——以國有企業(yè)外派監(jiān)事會為例

■張 靜

國有企業(yè)監(jiān)事會按照《公司法》以及《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》設(shè)立，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的支柱之一，具有法定的權(quán)威和地位。按照國資國企改革的要求，國資委監(jiān)管要從過去管資產(chǎn)向管資本轉(zhuǎn)變，本質(zhì)上講出資人作為股東，監(jiān)督的最終目的是要讓企業(yè)活得更好，更具有競爭力，監(jiān)督過程中既要保護經(jīng)營者的創(chuàng)新精神和創(chuàng)造能力做到監(jiān)督不越位，又要把握重大風(fēng)險做到監(jiān)督不缺位，把握監(jiān)督與服務(wù)的平衡。

監(jiān)事會作為出資人監(jiān)督的專門力量，是出資人的“眼睛”和“耳朵”，如何才能適應(yīng)國資監(jiān)管體制改革的新要求，更好發(fā)揮監(jiān)事會前端就地就近監(jiān)督優(yōu)勢，提升監(jiān)督質(zhì)量和實效呢？筆者就近幾年工作實踐有以下幾點思考。

一、影響監(jiān)督效率效果的因素分析

1.監(jiān)事會機制體制尚不完善。監(jiān)事會內(nèi)設(shè)外派制度，一定程度上導(dǎo)致企業(yè)決策層經(jīng)營層與監(jiān)事會工作存在劃界而治情況，監(jiān)事工作體系與企業(yè)各職能部門工作體系不能較好融合，尤其是在有些企業(yè)決策事項下沉到子公司后，集團監(jiān)事會及時的知情權(quán)缺乏制度保障，信息獲取被動滯后。同時監(jiān)事會與出資人相關(guān)職能處室工作溝通交流紐帶缺乏、信息共享機制還不完善，存在重復(fù)監(jiān)督重復(fù)檢查，甚至對同一問題存在不同意見的現(xiàn)象，影響監(jiān)事會工作權(quán)威性。

2.監(jiān)事會的工作重點定位不準。目前監(jiān)督工作流于表面、流于形式，敢于發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題的信心不足，未能樹立“發(fā)現(xiàn)問題預(yù)防損失是職責(zé)、有問題未發(fā)現(xiàn)是失職”的理念。國有企業(yè)外派監(jiān)事會作為集團層面的機構(gòu)，對下屬子企業(yè)監(jiān)督權(quán)邊界不清晰，對子企業(yè)監(jiān)事會運行情況，對子企業(yè)重大事項缺乏基本了解，未能做到國有資本所到之處，也是監(jiān)督觸及之處。監(jiān)事會重財務(wù)監(jiān)督，輕重大戰(zhàn)略規(guī)劃、決策行為監(jiān)督，與公司法及國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例等法律法規(guī)所規(guī)定的監(jiān)事會的職責(zé)檢查財務(wù)及對經(jīng)營管理行為監(jiān)督不一致。

3.監(jiān)事人才隊伍能力與工作要求不匹配。監(jiān)事是個特別的職業(yè)，不同于審計人員查賬核對數(shù)據(jù)也并非財務(wù)人員會算賬融資就可以，而是需要專業(yè)技能之外的特別綜合能力，尤其是要有從紛繁復(fù)雜的信息中通過快速梳理，抓住關(guān)鍵要點，發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、導(dǎo)向解決問題的能力。作為監(jiān)事需要善于小處著手，大處著眼，既要有實踐經(jīng)驗又要能理論概括，善于分析總結(jié)，提綱挈領(lǐng)。由于目前監(jiān)事隊伍大多從企業(yè)財務(wù)人員、事務(wù)所審計人員中選拔，部分人員工作背景及專業(yè)技能相對比較單一，專業(yè)能力及素養(yǎng)與要求有一定差距，對監(jiān)事會工作需要比較長時間才能逐步適應(yīng)，勢必影響監(jiān)事會總體履職效果。比如，國有企業(yè)大多有一些歷史遺留問題以及比較復(fù)雜的問題，作為監(jiān)事，面對值得關(guān)注的問題從哪個角度提出更合適更有利于問題的解決體現(xiàn)了一種能力，提出問題后如何引導(dǎo)企業(yè)決策機構(gòu)或執(zhí)行部門甚至出資人去解決問題更是一種能力?！皩?dǎo)向解決問題”而不是自己來解決問題，符合監(jiān)事會工作的基本定位和特點。

4.監(jiān)督手段不夠先進、方法不夠豐富，存在監(jiān)督死角。一是目前監(jiān)事會監(jiān)督以事后監(jiān)督為主，而監(jiān)事會工作的著重點應(yīng)立足于事前、事中，防患于未然。任何事后的監(jiān)督，帶給出資人自然是各式各樣的損失。而當前監(jiān)事會過程監(jiān)督主要方式是通過列席各類決策會議的方式進行，不同企業(yè)決策制度體系不同，對集團所屬子公司決策事項，監(jiān)事會往往不能事前知悉，而只能通過事后財務(wù)檢查等方式事后進行。二是監(jiān)督工作信息化程度較低，導(dǎo)致監(jiān)督效率不高，監(jiān)督范圍難免有所縮水。三是監(jiān)督方法主要還是財務(wù)檢查為主，在董事高級管理人員履職規(guī)范方面監(jiān)督較少。

5.監(jiān)督成果運用還不充分。監(jiān)督成果運用是監(jiān)事會工作實效的最終體現(xiàn)，目前對監(jiān)事會日常監(jiān)督及專項檢查調(diào)研提出的問題及建議，主要存在以下幾方面問題：一是企業(yè)對監(jiān)事會提出問題不夠重視，落實整改不及時或流于形式；二是出資人對監(jiān)事會提出問題尤其是僅靠企業(yè)本身無法整改需要出資人出面協(xié)助事項未能分解到相關(guān)職能部門跟蹤處置，整改效果不佳；三是部分監(jiān)事會重提出問題，對推動解決問題重視不夠。

二、解決對策建議

1.頂層設(shè)計細化，推動制度設(shè)計落地。目前公司法、中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、國有企業(yè)監(jiān)事會工作條例、以及各地方國資監(jiān)管機構(gòu)出臺的監(jiān)事會工作指引等規(guī)定，對監(jiān)事會職責(zé)定位以及具體工作進行了規(guī)范，但筆者在工作實踐中依然感到各種有形及無形的障礙，如何確保制度落實，建議：一是細化企業(yè)對監(jiān)事會工作配合措施；二是對企業(yè)高管人員考核評價中增加對監(jiān)事會工作支持配合項目，高管人員的任命提升等變動充分征求監(jiān)事會主席意見建議。

2.找準工作定位，把握監(jiān)督重點。監(jiān)事會監(jiān)督必須檢查出資人監(jiān)督定位，以出資人至上的原則，以財務(wù)監(jiān)督及特定人員的履職行為兩條主線開展工作。要圍繞促進國有經(jīng)濟轉(zhuǎn)型開展監(jiān)督工作，圍繞國有企業(yè)深化改革開展監(jiān)督工作，圍繞國有資產(chǎn)保值增值開展監(jiān)督工作，圍繞重大事項、重要情況、重大風(fēng)險隱患開展監(jiān)督工作，圍繞董事會、經(jīng)理層履職情況開展監(jiān)督工作。注重提升重大風(fēng)險的防范能力，重點是惡性事件的預(yù)防預(yù)警，避免“事后諸葛亮，事前豬一樣”。

3.強化監(jiān)事隊伍建設(shè)工作。監(jiān)事要發(fā)揮對董事、經(jīng)營層行為有效監(jiān)督、對企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險的準確判斷和預(yù)警提示，工作要求高，人員素質(zhì)和能力會嚴重影響監(jiān)督效果達成。一是嚴把人員準入關(guān)口，對專業(yè)能力，不能降格以求，要保持一定水準水平，以遴選董事的同等要求選擇監(jiān)事。二是科學(xué)搭配監(jiān)事會人員結(jié)構(gòu)。既要有懂行的高水平的主席，也要有專業(yè)的高層級的專職監(jiān)事，監(jiān)事會組成人員根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、主要業(yè)務(wù)和風(fēng)險，相應(yīng)搭配財務(wù)、法律、工程、審計、金融背景人員，形成專業(yè)、性格互補的團隊，合適的人員結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)監(jiān)事會的履職需要，有利于監(jiān)督制衡的深入有效。三是建立科學(xué)客觀的評價考核激勵問責(zé)措施。鼓勵團隊作用發(fā)揮，重大問題集體討論工作機制。對“南郭先生”問題要重視，建立監(jiān)事可上可下可進入可淘汰的問責(zé)機制。四是持續(xù)提升監(jiān)事會履職能力素質(zhì)。組織監(jiān)事會成員參加多種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和調(diào)查研究。比如通過定期組織監(jiān)督工作經(jīng)驗交流、組織總結(jié)監(jiān)督實踐經(jīng)驗，考慮歸納總結(jié)共性問題形成標準化工作指引，加強履職過程痕跡管理，提升監(jiān)事整體工作水平提高。

4.建立系統(tǒng)監(jiān)督制衡體系。制衡是監(jiān)事會工作的高級形態(tài)，要提升監(jiān)督的有效性，監(jiān)事會就要從監(jiān)督向制衡轉(zhuǎn)變，構(gòu)建起制度化的制衡體系并促進其有效運轉(zhuǎn)，制度化制衡機制，可以有效降低人為操作失誤，由系統(tǒng)自動響應(yīng)制約。

5.進一步完善監(jiān)督成果運用。國資監(jiān)管機構(gòu)是監(jiān)事會監(jiān)督成果的使用主體，應(yīng)加強對監(jiān)督成果的運用，充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，企業(yè)是監(jiān)督成果運用的落實主體，監(jiān)事會是監(jiān)督成果的督促主體，三個主體各司其職，監(jiān)督閉環(huán)體系運行良好與否，對監(jiān)事會成員履職積極性以及企業(yè)對監(jiān)事會重視程度會有比較大影響。

盡管監(jiān)事會監(jiān)督工作沒有既定方程式，但影響監(jiān)督效率的因素還是有跡可循，在監(jiān)督實踐中，不斷總結(jié)提煉，總有一天可以形成有效的章法。