運(yùn)用現(xiàn)金流量信息進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

周廷侖

【摘 要】在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加強(qiáng)，管理工作變得越來(lái)越重要，其中就包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所花費(fèi)的資金，其質(zhì)量好壞直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。因此，企業(yè)要想降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，就需要運(yùn)用現(xiàn)金流量信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量信息；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金使用不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到企業(yè)發(fā)展速度。目前，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常將主要的精力都集中在如何提高自身在市場(chǎng)上的地位，而忽略現(xiàn)金流信息管理工作，致使所作出的理財(cái)決策都存在問(wèn)題，制約了企業(yè)的快速發(fā)展?；诖?，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中使用現(xiàn)金流量的作用進(jìn)行闡述，并提出具體應(yīng)用對(duì)策，以期為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供參考依據(jù)。

一、現(xiàn)金流量信息的含義分析

在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，明確指出現(xiàn)金流量信息是企業(yè)在銷售、借貸、購(gòu)買原材料、償還債務(wù)等活動(dòng)中所產(chǎn)生的資金支出，通過(guò)分析現(xiàn)金流量信息可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況全方位了解，方便企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行下一步工作。企業(yè)現(xiàn)金流信息可以預(yù)知企業(yè)償付能力，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人了解企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況，然后根據(jù)具體情況，調(diào)整投資方向，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。通常情況下，企業(yè)現(xiàn)金流量信息主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)3個(gè)方面，所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人需要重點(diǎn)關(guān)注這幾方面內(nèi)容。

二、現(xiàn)金流量信息在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用分析

1.幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境

現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，在此種情況下，企業(yè)要想保證自身在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步就需要具備現(xiàn)金流管理能力，從而將企業(yè)現(xiàn)金流使用效率達(dá)到最大化，為企業(yè)的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，受到現(xiàn)金流的影響，部分企業(yè)都是采用合作的方式開(kāi)展的，在此種情況下，經(jīng)常會(huì)受到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)就需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理水平，制定出現(xiàn)金流清單，對(duì)現(xiàn)金流使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流使用情況進(jìn)行接下來(lái)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，從而幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升企業(yè)財(cái)務(wù)安全

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)包含實(shí)力、技術(shù)、名譽(yù)、現(xiàn)金流等方面，所以具備良好的現(xiàn)金流管理可以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，現(xiàn)金流管理還可以提升企業(yè)現(xiàn)金流使用情況，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起到保護(hù)作用，保證企業(yè)現(xiàn)金流流動(dòng)性和收益性的平衡，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的優(yōu)化管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)安全

三、運(yùn)用現(xiàn)金流量信息進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.我國(guó)企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)發(fā)展迅猛，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)出多元化趨勢(shì)，且在我國(guó)科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的今天使得金融工具的類型呈現(xiàn)出多樣化，在此種情況下，就會(huì)造成企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重。但是現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中將重點(diǎn)都放在如何提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，造成企業(yè)發(fā)展緩慢。與此同時(shí)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略性目標(biāo)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)人員在進(jìn)行決策過(guò)程中缺少預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不能適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化情況，造成企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約了企業(yè)的快速發(fā)展。

2.我國(guó)企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展具有重要意義。但是，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，具體主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中主要是成立專門的機(jī)構(gòu)，并在風(fēng)險(xiǎn)管理中以第三者的身份出現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，避免在發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（2）企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常會(huì)設(shè)置一些專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是這些管理部門中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺少專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技巧、知識(shí)，且財(cái)務(wù)管理方法落后，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量下降。

（3）企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上缺乏創(chuàng)新，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理缺少全面認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際管理工作中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率低，嚴(yán)重制約了企業(yè)的快速發(fā)展。

3.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理混亂

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在快速發(fā)展的過(guò)程中既包含國(guó)有企業(yè)，又包含私營(yíng)企業(yè)，在此種情況下，就會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)管理混亂的情況，具體如下：在企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，部分企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)站穩(wěn)腳步經(jīng)常采用墊資發(fā)貨的方法，造成企業(yè)收賬款非常高，從而使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，嚴(yán)重制約了企業(yè)的快速發(fā)展。

四、通過(guò)現(xiàn)金流信息管理解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析

1.提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視

現(xiàn)階段，我國(guó)部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理還缺乏認(rèn)識(shí)，造成企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏現(xiàn)金流管理工作。面對(duì)此種情況，企業(yè)就需要提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視，具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：首先，企業(yè)管理人員需要充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，并對(duì)現(xiàn)金流制定一個(gè)系統(tǒng)的、科學(xué)的管理方法，從而保證現(xiàn)金流管理不會(huì)偏離正確軌道。其次，企業(yè)現(xiàn)金流管理人員需要提高自身管理意識(shí)，為企業(yè)員工做到表率作用，從而為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)重視現(xiàn)金流管理的氛圍，為企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理奠定基礎(chǔ)。最后，企業(yè)需要將現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，在管理中充分考慮到企業(yè)現(xiàn)金的流向問(wèn)題，將現(xiàn)金流量管理深入到各個(gè)管理環(huán)節(jié)中，從而保證企業(yè)現(xiàn)金使用的合理性，減少企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作

眾所周知，現(xiàn)金流信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要意義，面對(duì)此種情況，企業(yè)要想降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，就需要加強(qiáng)現(xiàn)金流信息的監(jiān)督管理工作，具體如下：

（1）企業(yè)需要完善現(xiàn)金流信息管理工作流程，并將現(xiàn)金流管理流程下發(fā)到單位每一個(gè)部門中，讓部分負(fù)責(zé)人員嚴(yán)格按照操作流程展開(kāi)現(xiàn)金流信息管理工作，保證管理工作質(zhì)量符合要求。

（2）企業(yè)需要提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從大局出發(fā)，在保證企業(yè)每一位員工合法利益的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)現(xiàn)金流信息檢查工作，保證每一筆現(xiàn)金支出合理。

（3）企業(yè)發(fā)展速度迅猛，在快速發(fā)展的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)忽略財(cái)務(wù)資金核算工作，在此種情況下，企業(yè)就需要在內(nèi)部建立現(xiàn)金流信息管理部門，將現(xiàn)金流信息管理長(zhǎng)期化，從而保證企業(yè)現(xiàn)金投資合理，保證現(xiàn)金流信息管理質(zhì)量。

3.完善企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)現(xiàn)金流管理制度對(duì)企業(yè)提升現(xiàn)金流管理水平具有重要意義，也是保證企業(yè)順利進(jìn)行現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面完善現(xiàn)金流信息管理制度：

（1）在企業(yè)現(xiàn)金流管理制度中需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流出量和收入量進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)劃，保證每一筆現(xiàn)金的支出都是合理的、有效的。

（2）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在指定現(xiàn)金流管理制度過(guò)程中需要嚴(yán)格按照企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行制定，從而保證現(xiàn)金流制度的合理性，在企業(yè)實(shí)際管理中能夠順利發(fā)揮出作用。

（3）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要保證現(xiàn)金流制度的科學(xué)性，可以對(duì)企業(yè)順利進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、資金管理等方面內(nèi)容的管理，從而保證企業(yè)現(xiàn)金使用合理。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，使用現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是發(fā)展的必然趨勢(shì)，直接影響到企業(yè)的發(fā)展速度和經(jīng)營(yíng)狀況。面對(duì)此種情況，企業(yè)就需要正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量的重要性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展具體情況，制定適合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，保證企業(yè)內(nèi)部資金使用合理、靈活調(diào)度，從而降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，保證企業(yè)長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展。

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