基于內(nèi)部控制視角下的農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制研究

宋 偉

引言

為了可以更好地為廣大人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，很多農(nóng)村商業(yè)銀行都在不斷地優(yōu)化和改革自身的內(nèi)部控制體系，以求在最大程度上降低該商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這種情況，筆者將以農(nóng)村商業(yè)銀行為主體，對(duì)其內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部控制力度、信息交流系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)管體系等方面進(jìn)行詳細(xì)地闡述，希望所提出的一些意見和建議可以為相關(guān)工作人員提供參考。

一、內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設(shè)

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行的工作人員可以通過引進(jìn)社會(huì)上一些資本企業(yè)的參股來有效地實(shí)現(xiàn)該銀行的股權(quán)優(yōu)化，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)該商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)的管理力度，為該商業(yè)銀行的未來發(fā)展提供一些新的契機(jī)；第二，建立健全該商業(yè)銀行的內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)，其中包括董事會(huì)、高級(jí)管理層、股東大會(huì)等等，并且明確不同股權(quán)代表所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和可以行使的權(quán)利，在商業(yè)銀行組織會(huì)議時(shí)可以按照責(zé)任制度進(jìn)行逐級(jí)報(bào)告，使得該商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)透明化，有利于該商業(yè)銀行的后續(xù)發(fā)展。

（二）培養(yǎng)文化。為了可以更好地為商業(yè)銀行創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，工作人員可以有選擇性地對(duì)其進(jìn)行文化的培養(yǎng)，建立合理地控制機(jī)制，定期對(duì)銀行內(nèi)部的工作人員進(jìn)行企業(yè)文化的培養(yǎng)，使得全體員工都可以自覺地參與到該商業(yè)銀行良好的控制環(huán)境和傳統(tǒng)的文化氛圍中去，同時(shí)還可以在一定程度上降低該商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)概率。

（三）績(jī)效指標(biāo)。第一，確定工作產(chǎn)出，明確商業(yè)銀行的組織目標(biāo)，自上而下逐級(jí)地確認(rèn)該商業(yè)銀行的產(chǎn)出值，同時(shí)繪制銀行與客戶之間的關(guān)系圖，從而更加精確地為商業(yè)銀行的各項(xiàng)工作產(chǎn)出劃分出不同比例的權(quán)重；第二，建立考核指標(biāo)，針對(duì)商業(yè)銀行不同的工作產(chǎn)出量制定不同類型的使用指標(biāo)，工作人員再通過合理地利用SNART原則來設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，最終為各項(xiàng)不同工作內(nèi)容所對(duì)應(yīng)的考核指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重的劃分；第三，設(shè)定考核指標(biāo)，工作人員現(xiàn)針對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求來明確考核指標(biāo)的具體考核條例；第四，審核績(jī)效指標(biāo)，從績(jī)效指標(biāo)在實(shí)際應(yīng)用時(shí)所體現(xiàn)出的客觀性、全面性、可操作性以及反饋修正信息的效率等方面對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)和完善，以求達(dá)到最佳的績(jī)效指標(biāo)考核效果。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的健全

第一，強(qiáng)化意識(shí)，工作人員需要具備基本的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，當(dāng)該商業(yè)銀行受到外在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，工作人員需要能夠明確該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及背景環(huán)境，并且在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)其采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，因此強(qiáng)化工作人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)是非常重要的一項(xiàng)舉措；第二，明確內(nèi)容，工作人員還需要具備明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的基本能力，商業(yè)銀行所可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素可以根據(jù)其類別的不同分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)因素、市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)因素以及操作性風(fēng)險(xiǎn)因素等等，當(dāng)商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中遭受到其中一種或者幾種風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，工作人員可以對(duì)該因素進(jìn)行分析和歸類，并且有針對(duì)性地采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施，將該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行所造成的損失降至最低；第三，選擇方法，通常來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)工作人員通常會(huì)采取兩種評(píng)估方法，一種是定量評(píng)估法，而另外一種則是定性評(píng)估法，工作人員可以根據(jù)商業(yè)銀行所遇到風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況來選擇最合適的評(píng)估方法，以求達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果；第四，建立機(jī)制，工作人員還可以針對(duì)以往所出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)因素來制定相應(yīng)的回應(yīng)機(jī)制，當(dāng)商業(yè)銀行在正常運(yùn)營(yíng)過程中受到風(fēng)險(xiǎn)因素的影響時(shí)，該機(jī)制可以自動(dòng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估和分析，減少因風(fēng)險(xiǎn)因素所造成的損失。

三、內(nèi)部控制力度的加強(qiáng)

（一）授權(quán)制度。通過這種方式不僅可以有效地降低分支銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以顯著地提高中央管理的效率。工作人員在應(yīng)用授權(quán)制度的同時(shí)還需要定期對(duì)分支銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，并且根據(jù)授權(quán)情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以求達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

（二）崗位控制。工作人員還可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的崗位控制，明確不同部門工作人員的具體職責(zé)，并且適當(dāng)?shù)厥谟璨煌恐g的監(jiān)管權(quán)力，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高上層管理人員對(duì)底層工作人員的崗位控制力度，有利于該商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制。

四、信息交流系統(tǒng)的建立

（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)?，F(xiàn)階段我國(guó)很多商業(yè)銀行都存在獨(dú)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，且所涉及到的業(yè)務(wù)種類非常繁多復(fù)雜，為了保障該商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以安全穩(wěn)定地運(yùn)行，為人民群眾提供便捷的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，相關(guān)工作人員需要定期對(duì)該業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的補(bǔ)充和完善，提高其工作效率和質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）傳遞效率。工作人員可以在該商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中建立一個(gè)獨(dú)立的數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，將該農(nóng)村商業(yè)銀行以及其分支銀行在正常運(yùn)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的一些數(shù)據(jù)信息都及時(shí)地傳輸至該數(shù)據(jù)信息平臺(tái)中，這樣不僅可以有效地提高該銀行內(nèi)部不同部門之間的溝通與交流，同時(shí)也可以在很大程度上加強(qiáng)該商業(yè)銀行的傳遞效率。

（三）信息安全。眾所周知，商業(yè)銀行內(nèi)所儲(chǔ)存的客戶信息都是非常重要的商業(yè)機(jī)密，因此相關(guān)工作人員需要不斷地加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的安全，在最大程度上避免出現(xiàn)客戶信息泄露等情況的發(fā)生，這樣不僅可以降低該商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以有效地提高該商業(yè)銀行的品牌效應(yīng)，獲取更多人民群眾的認(rèn)可，有利于該農(nóng)村商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

五、內(nèi)部監(jiān)管體系的完善

（一）審計(jì)機(jī)制。第一，在商業(yè)銀行的總行建立專業(yè)的審計(jì)部門，其主要任務(wù)是定期對(duì)本銀行以及其分支銀行進(jìn)行專業(yè)的審計(jì)管理工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；第二，審計(jì)機(jī)制在執(zhí)行時(shí)需要與上述我們所提到的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，從而更好地提高審計(jì)部門的執(zhí)行力度和權(quán)威性。

（二）評(píng)價(jià)機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制與審計(jì)機(jī)制相對(duì)應(yīng)，都是為了提高該商業(yè)銀行的內(nèi)部管理力度，降低銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理地使用評(píng)價(jià)機(jī)制還可以顯著地提高工作人員的積極性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

六、結(jié)束語

總而言之，從內(nèi)部控制的角度上來看，農(nóng)村地區(qū)的商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員可以通過優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、培養(yǎng)企業(yè)文化、設(shè)定績(jī)效指標(biāo)、指定授權(quán)制度、加強(qiáng)崗位控制、健全業(yè)務(wù)系統(tǒng)、提高傳遞效率、加強(qiáng)信息安全、制定審計(jì)機(jī)制和評(píng)價(jià)機(jī)制等方式來有效地降低該農(nóng)村商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中可能會(huì)出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)因素，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧進(jìn)步。