價值型財務(wù)管理體系構(gòu)建探析

孫 虎 蔡愛蘭

價值型財務(wù)管理體系的建立過程十分繁雜，涉及到諸多領(lǐng)域的內(nèi)容。比如企業(yè)的管理體制等等。企業(yè)的眾多資源中，財務(wù)資源起著十分重要的作用，企業(yè)必須要對財務(wù)進(jìn)行有效的控制。構(gòu)建價值型財務(wù)管理體系，能夠大幅度改善傳統(tǒng)核算型體系的諸多不足之處，可以讓財務(wù)管理部門和企業(yè)內(nèi)部其它部門之間加強(qiáng)聯(lián)系，更好的融為一體，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部所擁有的資源進(jìn)行更科學(xué)合理的分配，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最佳的業(yè)務(wù)板塊獲得充足的資源，從而可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。

一、現(xiàn)金池模式所具備的特點

（一）資金流動性管理水平較高

在對企業(yè)進(jìn)行管理的過程中，管理重點是對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，應(yīng)用現(xiàn)金池模式，可以創(chuàng)造更大化的企業(yè)價值?，F(xiàn)金池模式所具備的一個典型特點就是資金流動性管理水平較高，對于多個賬戶的資金，現(xiàn)金池可以實時把這些資金進(jìn)行集中，都轉(zhuǎn)到同一個總賬戶當(dāng)中，從而可以對資金的實際流入流出狀況進(jìn)行實時的動態(tài)監(jiān)督，不僅從一定程度上減少了閑置資金，還可以對總賬戶當(dāng)中剩余的資進(jìn)行最大化利用，可以進(jìn)行效益比較高的投資，比如通知、定期存款等等。企業(yè)廣泛的應(yīng)用現(xiàn)金池模式，就可以對成員單位賬戶的資金進(jìn)行較好的管理，使資金能夠集中運作，也可以從一定程度上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享，減少企業(yè)的融資成本，提高資金流動性管理水平。

（二）設(shè)立實時監(jiān)控體系

在現(xiàn)金池資金集中管理模式的應(yīng)用過程中，需要和專業(yè)化合作銀行進(jìn)行密切合作，企業(yè)可以獲得大量的資金資源數(shù)據(jù)信息，并且具備一定的實時性，還可以對各單位賬戶的實際狀況進(jìn)行具體的了解，還可以享受一些專業(yè)化投資管理服務(wù)，企業(yè)進(jìn)而可以設(shè)立起實時監(jiān)控體系，并且也可以構(gòu)建預(yù)警體系，從一定程度上減少各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（三）提升資金頭寸管理水平

在對資金進(jìn)行集中管理時，資金頭寸管理是非常重要的一個方面。企業(yè)的相關(guān)工作人員必須要保障資金頭寸處于科學(xué)合理的水平，這樣才能從一定程度上提高企業(yè)的整體資金效益。在應(yīng)用現(xiàn)金池模式的過程當(dāng)中，企業(yè)的相關(guān)工作人員可以設(shè)立一、二級賬戶聯(lián)動模式，一級總賬戶可以對企業(yè)的各種情況進(jìn)行充分的反映，比如實際的資金頭寸狀況、目前發(fā)展階段中的資金收支狀況、未來發(fā)展過程中的資金收支計劃等等，并且可以把這些數(shù)據(jù)信息實時反映給企業(yè)的相關(guān)管理人員，從而可以節(jié)約資金成本，從一定程度上提高資金頭寸管理水平。

（四）提高計劃管理的力度

企業(yè)的相關(guān)工作人員可以大幅度推廣資金滾動計劃管理，以預(yù)算為基礎(chǔ)和前提，對資金收支計劃進(jìn)行準(zhǔn)確的制定。企業(yè)必須要采取一系列科學(xué)合理的方法和手段做好經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流管理工作，管理質(zhì)量直接影響到穩(wěn)健財務(wù)的實現(xiàn)。企業(yè)當(dāng)期所獲得的利潤必須要與所進(jìn)行的經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量相平衡，最大限度降低存貨所使用的資金，或者是應(yīng)收及預(yù)付款項所用到的資金。如果在企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的狀況，那么相關(guān)的工作人員必須要運用合理方法壓縮支出規(guī)模，關(guān)注現(xiàn)金流量的增長。

二、價值型財務(wù)管理體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建過程中應(yīng)遵循的原則

創(chuàng)設(shè)價值型財務(wù)管理體系的過程中應(yīng)該遵循的原則主要有一個基礎(chǔ)、四項措施和五種能力。一個基礎(chǔ)。企業(yè)如果想設(shè)立一個良好的價值型財務(wù)管理體系，必須要具有較好的會計與稅務(wù)基礎(chǔ)，以此為前提，不斷推進(jìn)現(xiàn)金管理的進(jìn)行，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)得以不斷的優(yōu)化和完善，從而進(jìn)行較低成本投入的資金籌集，在保障財務(wù)風(fēng)險穩(wěn)健的過程當(dāng)中，不斷的提高財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力，促進(jìn)企業(yè)的一系列經(jīng)營活動能夠順利的進(jìn)行。四項措施。第一，企業(yè)應(yīng)該樹立一個符合自身發(fā)展?fàn)顩r的財務(wù)管理理念，可以以企業(yè)的具體實施戰(zhàn)略和支撐戰(zhàn)略為基礎(chǔ)和前提，確定出科學(xué)合理的財務(wù)管理理念。第二，應(yīng)該設(shè)立一個財務(wù)治理結(jié)構(gòu)，必須要規(guī)定明確的權(quán)責(zé)，同時具有較強(qiáng)的管控力。第三，在設(shè)立財務(wù)管理模式的過程中，要以創(chuàng)造價值為目的，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第四，要建設(shè)一個專業(yè)的財會人才隊伍，這樣才可以提高工作效率。五種能力。分別是決策支撐能力、價值創(chuàng)造能力、風(fēng)險管控能力、統(tǒng)籌協(xié)同能力、協(xié)調(diào)服務(wù)能力。企業(yè)只有同時具有了這些能力，才能建設(shè)一個良好的財務(wù)團(tuán)隊，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）構(gòu)建過程中應(yīng)采取的措施

1.不斷完善內(nèi)控體系，為價值型財務(wù)管理體系構(gòu)建提供制度保障。首先，要以企業(yè)的具體特點為基礎(chǔ)和前提，構(gòu)建價值型財務(wù)管理體系的管理新模式，然后對內(nèi)控體系進(jìn)行全方面審核，對當(dāng)中所存在的不足之處進(jìn)行不斷優(yōu)化，完善內(nèi)控制度，從一定程度上提高營運資本管理，完善成本管理，提高考核監(jiān)督的嚴(yán)格性，并且還要培養(yǎng)企業(yè)的相關(guān)工作人員樹立財務(wù)價值理念，在這些方面都要設(shè)立相應(yīng)的制度，不斷促進(jìn)管理進(jìn)行創(chuàng)新，從而提升財務(wù)價值。具體做法如下，先對企業(yè)已經(jīng)存在的管理體系進(jìn)行充分的研究和分析，對其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點管理，所設(shè)立的內(nèi)控體系必須具備較強(qiáng)的適用性和可操作性。其次，要對企業(yè)所運用的財務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和完善，比如資金內(nèi)部控制制度等等，為價值型財務(wù)管理體系的設(shè)立提供堅實的制度保障。

2.打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊，為價值型財務(wù)管理體系構(gòu)建提供文化保障。企業(yè)應(yīng)該加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，運用多種方法提升財務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情，打造一個學(xué)習(xí)型團(tuán)隊，樹立價值管理理念。第一，企業(yè)的相關(guān)管理者必須要注重財務(wù)發(fā)展方向，對財務(wù)熱點問題進(jìn)行充分研究，把一些先進(jìn)的財務(wù)學(xué)術(shù)成果傳達(dá)給企業(yè)的工作人員，激發(fā)企業(yè)員工的學(xué)習(xí)積極性。第二，財務(wù)部門可以定期舉辦活動，比如崗位述職活動。每個工作人員可以把自身需要做的工作內(nèi)容和流程進(jìn)行簡要的講解，提出在實際的工作過程中所遇到的問題，積極查找自身的不足之處，員工之間相互學(xué)習(xí)，不斷促進(jìn)專業(yè)技能的提升。第三，企業(yè)的相關(guān)管理人員要不定期對工作效果進(jìn)行嚴(yán)格的檢查。對一些比較容易出現(xiàn)錯誤的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點檢查，并且要結(jié)合獎懲措施。第四，可以實施以師帶徒的方法，從而相互學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。第五，提高對相關(guān)工作人員的考評力度，考核部門可以定期對員工進(jìn)行績效考核，以考核結(jié)果為前提，確定崗效工資。

三、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的過程當(dāng)中，必須要以科學(xué)發(fā)展觀念為基礎(chǔ)和前提，設(shè)立先進(jìn)的管理體系，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一個必然趨勢。價值型財務(wù)管理體系的設(shè)立，能夠有效解決企業(yè)發(fā)展中的一些問題，從一定程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。