試論集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化措施

汪玉玲

一、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的重要性

（一）減少集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)通過資金集中管理能提高對(duì)資金的管控力度，從而遇見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠統(tǒng)一管理，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)行為。同時(shí)，還能對(duì)資金使用流量進(jìn)行監(jiān)控，減少資金的無形浪費(fèi)，進(jìn)一步保障資金安全。

（二）有利于預(yù)算管理工作的開展集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，為了確保資金運(yùn)用的有序性，一般會(huì)對(duì)資金進(jìn)行事前、事中以及事后進(jìn)行合理有效的控制，因此，加強(qiáng)資金集中管理可以有利于預(yù)算管理工作的順利開展。

（三）促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展科學(xué)完善的內(nèi)部管理是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力組成的重要部分，而集團(tuán)企業(yè)的科學(xué)資金集中管理能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，通過對(duì)資金的真正掌控能把資金用于企業(yè)所需要的每一個(gè)地方，并對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)體系有效鏈接起來，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理具有的優(yōu)勢(shì)

（一）有利于規(guī)范資金使用情況，監(jiān)控各部門財(cái)務(wù)信息。集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理能獲得企業(yè)諸多相關(guān)信息，一是能全面了解資金在各部門的流動(dòng)情況，從而掌握各部門的工作及運(yùn)營(yíng)情況，達(dá)到對(duì)部門監(jiān)管的作用。其次是通過資金的流動(dòng)可以對(duì)各部門收支情況進(jìn)行有效監(jiān)管及合理分析，這樣一種動(dòng)態(tài)式的監(jiān)管，不僅可以保證企業(yè)資金應(yīng)用的安全性，也能使企業(yè)資金得到最合理的應(yīng)用。

（二）能夠加速集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資源配置能力。一般來說，集團(tuán)企業(yè)具有較大規(guī)模，其下屬公司的業(yè)務(wù)范圍可能存在交融，因此產(chǎn)生許多內(nèi)部交易。而通過集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)，可以有效降低其交易的附加費(fèi)用，加快集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，減少資金浪費(fèi)。同時(shí)，也能有效提高集團(tuán)的資源配置能力。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的融資與償債能力，減少資金金融風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)作為一個(gè)高于一般企業(yè)公司的大型經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)資金的需要也更為龐大。只有對(duì)自身進(jìn)行全面科學(xué)的評(píng)估，評(píng)估數(shù)值更加真實(shí)，才能為集團(tuán)企業(yè)帶來更多的融資額度，提高企業(yè)的融資能力。同時(shí)，由于集團(tuán)企業(yè)各下屬公司的經(jīng)營(yíng)范圍與任務(wù)目標(biāo)不一致，采用資金集中管理模式能對(duì)資金進(jìn)行合理配置，提高使用效率，從而使整個(gè)集團(tuán)朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)總部在給子公司進(jìn)行銀行貸款時(shí)，要明白其貸款利息是否需要繳納所得稅以及增值稅，注意一些細(xì)微過程，如貸款時(shí)簽署的合同需不需要繳納印花稅等，這些過程都可能會(huì)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，一個(gè)集團(tuán)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)是指集團(tuán)總部信用風(fēng)險(xiǎn)和集團(tuán)子公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)總部在對(duì)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理時(shí)，若集團(tuán)總部出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)使企業(yè)的品牌受到影響，也使集團(tuán)融資借貸更加困難，對(duì)子公司的發(fā)展也會(huì)帶來一定的不利；反之，若子公司的信用出現(xiàn)危機(jī)，可能會(huì)給整個(gè)集團(tuán)的聲譽(yù)帶來不利，情況最糟糕的是受到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的利用，如多米諾骨牌效應(yīng)一樣，給整個(gè)集團(tuán)各個(gè)子公司都帶來信譽(yù)危機(jī)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)。前文說到集團(tuán)企業(yè)資金集中管理對(duì)于集團(tuán)發(fā)展的好處，但風(fēng)險(xiǎn)也比較高，尤其是投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的資金在集中統(tǒng)一由一個(gè)部門管理時(shí)，一但出現(xiàn)失誤就會(huì)給集團(tuán)企業(yè)帶來很嚴(yán)重的后果，甚至對(duì)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃都會(huì)產(chǎn)生不可消除的危害影響。

（四）信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)選擇資金集中管理是要通過建立資金集中管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)集團(tuán)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，這使集團(tuán)十分注重信息系統(tǒng)的安全，若系統(tǒng)出現(xiàn)故障或病毒，且集團(tuán)沒有第一時(shí)間處理，將會(huì)給集團(tuán)帶來不可估計(jì)的損失。

四、集團(tuán)企業(yè)資金資金管理時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）事前預(yù)防舉措

1.企業(yè)首先要具備有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，根據(jù)目前企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況而言，大多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)選擇從財(cái)務(wù)報(bào)表上來評(píng)估資金的風(fēng)險(xiǎn)程度，而忽略了集團(tuán)企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和管理等方面可能所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這類考慮角度較為片面的方式往往會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作造成負(fù)面的影響，降低了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的準(zhǔn)確程度，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作職能無法得到有效發(fā)揮。所以，集團(tuán)企業(yè)需要不斷的提高企業(yè)相關(guān)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)發(fā)展變化完善自身的管理理念，提高企業(yè)的資金管理質(zhì)量，才能對(duì)內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.構(gòu)建管理制度。一方面，集團(tuán)企業(yè)要建立一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理制度，著重突出以及強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的程序。另一方面，集團(tuán)企業(yè)需要針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)建立一個(gè)專門的管理負(fù)責(zé)部門，從外部招聘專業(yè)性強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理人才，達(dá)到不斷增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力的目的。同時(shí)，企業(yè)還需要以企業(yè)自身發(fā)展情況為基礎(chǔ)，不斷的加強(qiáng)和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，才能最大程度發(fā)揮機(jī)制的作用。

3.健全企業(yè)崗位機(jī)制。要根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度，全面考慮各方面的因素，從而制定出科學(xué)合理的崗位責(zé)任制度，使每一位員工都充分認(rèn)識(shí)到自身的責(zé)任義務(wù)與權(quán)力，確保到崗位之間的分離、約束和監(jiān)督。同時(shí)在開展資金應(yīng)用的工作時(shí)，要嚴(yán)格的按照制度的要求進(jìn)行，以組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)完成機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，以此使資金安全的到保障。

（二）事中把控

1.把控資金的安全性。全方面的把控企業(yè)集團(tuán)的各種機(jī)制，每個(gè)子企業(yè)的資金狀況要進(jìn)行全面合理的控制，還要定期或者不定期的對(duì)子企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金數(shù)量的核對(duì)，降低庫(kù)存的現(xiàn)金量，保證對(duì)現(xiàn)金的每一項(xiàng)操作都處于銀行系統(tǒng)當(dāng)中，最好同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管的目的。

2.確保資金利用的合法性。第一，要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)支付行為的管理力度，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部框架改變進(jìn)行一定的更改，不斷完善和優(yōu)化各種支付審核過程。在審核過程中，企業(yè)需要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。當(dāng)完成審核時(shí)，需要提供相關(guān)的支付憑證，降低現(xiàn)金支付的頻率。第二，在日常的報(bào)銷過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，給全體工作人員辦理公務(wù)卡，設(shè)定一個(gè)明確的金額額度。

（三）事后監(jiān)管工作

1.企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)的重要性。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，通常是由企業(yè)的上級(jí)管理部門和審計(jì)部門實(shí)施資金的管理和監(jiān)管，對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，能夠更好的完善后續(xù)的管理工作中存在的差錯(cuò)。同時(shí)企業(yè)要不斷的增強(qiáng)全體員工對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)和安全的認(rèn)識(shí)，提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，才能最有效的確保資金的安全。

2.掌握資金監(jiān)管工作的關(guān)鍵點(diǎn)，做到針對(duì)性的防范。一方面要全方位的增強(qiáng)應(yīng)用技術(shù)監(jiān)管，提高對(duì)動(dòng)態(tài)資金的監(jiān)管能力。另一方面，企業(yè)管理者要定時(shí)對(duì)企業(yè)的所有資金流動(dòng)方向開展實(shí)時(shí)的控制，定期對(duì)資金的管理者進(jìn)行考核，同時(shí)也要定期對(duì)資金的運(yùn)用狀況進(jìn)行校對(duì)。

3.構(gòu)建一個(gè)高素質(zhì)的監(jiān)管組織。提高企業(yè)事后資金監(jiān)管以及風(fēng)險(xiǎn)防控的執(zhí)行力，能夠在資金出現(xiàn)問題的時(shí)候及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)并且解決問題，將企業(yè)的資金損失降到最低，確保資金的安全性。