基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

朱 青

（云南能投中小水電投資有限公司，云南 昆明 650231）

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)控體系是企業(yè)管理基礎(chǔ)工作重要的兩個(gè)方面，兩者之間互相影響，互相促進(jìn)，為推動(dòng)企業(yè)不斷向前發(fā)展起到良好的保障作用。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控體系兩方面缺一不可，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都將會(huì)對(duì)企業(yè)管理產(chǎn)生很大的影響，甚至?xí)l(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成很大的經(jīng)濟(jì)損失?；谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，能夠更好地引導(dǎo)企業(yè)積極加強(qiáng)內(nèi)控管理，有效提升風(fēng)險(xiǎn)抵御水平，形成內(nèi)部監(jiān)督合力，提高財(cái)務(wù)科學(xué)化管理水平，進(jìn)而提高資源最優(yōu)化組合和最大化利用率，實(shí)現(xiàn)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本要義分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中不可避免的遇到的問題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指對(duì)企業(yè)可能存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)的措施進(jìn)行控制和加強(qiáng)管理，從而有效規(guī)避不利影響，更好地幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)整體管理水平。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不確定性，加上容易受到內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境等影響，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大，如果分析或者管控不到位，將會(huì)對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展帶來很大的影響。

內(nèi)控管理是指企業(yè)為了進(jìn)一步提升經(jīng)營管理效率和質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部通過采取一定的措施有效安排和管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，從而提高科學(xué)經(jīng)營管理水平，不斷優(yōu)化內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)，更好地降低損失，提高收益，實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系構(gòu)建，是企業(yè)在發(fā)展改革過程中面臨的一項(xiàng)長期性任務(wù)，企業(yè)為了獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，不斷提高經(jīng)營效益最大化水平，就需要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理重要性認(rèn)識(shí)，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，有助于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理進(jìn)行有效融合，從而減少兩者之間的矛盾，更好地提高資源組合效率，推動(dòng)企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場競爭變化，以不斷夯實(shí)內(nèi)部管理之基來贏得更大的競爭優(yōu)勢，不斷幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理方面存在的問題分析

目前在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理方面存在一些問題，影響了管理效果，具體問題包括：

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一方面主要是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能力和素質(zhì)不能滿足新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的新要求，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效受到影響。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要有高素質(zhì)的專業(yè)性財(cái)務(wù)管理人員來進(jìn)行實(shí)施，目前財(cái)務(wù)工作人員很多是非科班出身，自身的知識(shí)儲(chǔ)備不足，業(yè)務(wù)技能相對(duì)較低，專業(yè)素養(yǎng)偏弱，從而導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和具體開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等方面工作質(zhì)量和效率產(chǎn)生一定的影響。另一方面全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面缺乏科學(xué)全面的認(rèn)識(shí)，管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠，員工過于依賴財(cái)務(wù)部門，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門的事情，和自身無關(guān)，從而導(dǎo)致在開展具體工作時(shí)配合性不夠，制度貫徹落實(shí)不到位。此外在內(nèi)控監(jiān)督方面存在走過場等情況，監(jiān)管不到位，加上受到本身制度不完善、政策變化影響，在具體制度實(shí)施和操作層面沒有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

（二）內(nèi)控管理方面

一方面表現(xiàn)在企業(yè)人員對(duì)內(nèi)控體系構(gòu)建重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏深入的宣傳，從而不利于全面順暢開展內(nèi)控管理工作。另一方面表現(xiàn)在全員普遍缺乏執(zhí)行力，系統(tǒng)培訓(xùn)和教育開展不足，資金投入不高，影響了內(nèi)控管理工作開展成效。在信息反饋等方面，沒有形成有效的溝通銜接網(wǎng)絡(luò)，部門之間配合程度不夠，信息反饋不及時(shí)，導(dǎo)致管理層不能全面及時(shí)地掌握企業(yè)內(nèi)控管理方面存在的不足，進(jìn)而不利于經(jīng)營管理決策的制定和戰(zhàn)略管理目標(biāo)的成。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建具體對(duì)策分析

為了更好地提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，提升企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體管理效能，形成強(qiáng)大的推進(jìn)合力，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，以體系的完善性和權(quán)威性來幫助企業(yè)順利達(dá)成經(jīng)營管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)營效益。

（一）轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，提高全員對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)

企業(yè)管理層要積極研究新政策，對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性進(jìn)行全面深入的了解，結(jié)合企業(yè)發(fā)展變化和市場形勢，進(jìn)行分析，將內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和安排。同時(shí)要加強(qiáng)全員培訓(xùn)，通過多種方式進(jìn)行相關(guān)知識(shí)和理念的宣傳，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，更好地提高行動(dòng)自覺，將理念入腦入心，化為員工的自覺行動(dòng)，提高全員參與內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，更好地將理念化為行動(dòng)，落到實(shí)處細(xì)處。

（二）加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培訓(xùn)，提高綜合技能

企業(yè)開展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要有專門的人員和隊(duì)伍來進(jìn)行實(shí)施。所以要加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)人才的培訓(xùn)，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，引導(dǎo)他們不僅要做好基礎(chǔ)工作，還要提高對(duì)企業(yè)未來發(fā)展預(yù)測和分析方面的能力，幫助企業(yè)及時(shí)預(yù)測可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并有效制定各類措施和辦法來進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)和防范。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面知識(shí)的儲(chǔ)備和應(yīng)用，積極借助現(xiàn)代信息技術(shù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，構(gòu)建完善科學(xué)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)部門協(xié)同，提高信息收集、整理分析、共享和傳輸效率，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，提高分析準(zhǔn)確性和深度，更好地幫助企業(yè)成長。

（三）健全配套的基礎(chǔ)管理制度，完善內(nèi)控管理體系

要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的制度進(jìn)行理順，不斷進(jìn)行制度優(yōu)化和完善，明確具體推進(jìn)目標(biāo)，具體流程和標(biāo)準(zhǔn)，完善相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)員工積極為企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，對(duì)于好的意見及時(shí)進(jìn)行采納，并兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，提高參與積極性。同時(shí)要進(jìn)一步完善內(nèi)控管理體系，根據(jù)市場變化和企業(yè)自身經(jīng)營管理范圍的變化等，對(duì)內(nèi)控管理方面的不足進(jìn)行分析，制定有效的改善措施，重點(diǎn)加強(qiáng)整改，提高內(nèi)控管理和企業(yè)戰(zhàn)略管理的匹配性，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，建立完善的閉環(huán)管理系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御水平和持續(xù)經(jīng)營改進(jìn)水平。

總之，基于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控管理體系構(gòu)建，是企業(yè)成長發(fā)展過程中必須要做好的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程，在具體構(gòu)建和實(shí)施的過程中，需要具體結(jié)合企業(yè)實(shí)際，動(dòng)態(tài)進(jìn)行完善機(jī)制、優(yōu)化管理，才能更好地發(fā)揮好兩者之間的協(xié)同關(guān)系，不斷提升企業(yè)可持續(xù)盈利水平。