經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探究

張小會(huì)

隨著我國(guó)財(cái)政體制改革進(jìn)程的不斷深化，尤其是近年來(lái)，隨著信息化技術(shù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等逐漸被提上日程，企業(yè)資金管理工作改革速度變得更快。當(dāng)務(wù)之急應(yīng)加強(qiáng)資金管理建設(shè)，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、有序健康發(fā)展。

一、資金管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要作用分析

1.能夠促進(jìn)企業(yè)崗位責(zé)任制度的構(gòu)建

構(gòu)建科學(xué)化以及規(guī)范化的資金管理制度，就必須要設(shè)置合理的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及崗位，并注意對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)或者相關(guān)崗位的工作人員的權(quán)責(zé)范圍加以明確，以做到權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)守紀(jì)律、互相協(xié)調(diào)以及提高效率等，因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠有力促進(jìn)企業(yè)崗位責(zé)任制度的構(gòu)建。

2.能夠促使工作秩序的良性循環(huán)

構(gòu)建一套完整的資金管理體系及制度，能夠使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間進(jìn)行良性互動(dòng)，密切配合，加強(qiáng)信息交流，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效溝通。于是乎，就會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)變得更加協(xié)調(diào)以及均衡，從而形成良好的工作秩序，以確保企業(yè)各項(xiàng)任務(wù)盡早盡快完成，企業(yè)整體內(nèi)部控制水平也會(huì)隨之而顯著提高。

3.能夠促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升

構(gòu)建一整套完善的資金管理體系及資金管理制度，能夠?qū)?jīng)濟(jì)核算更加有利，加快資金周轉(zhuǎn)速度，促使企業(yè)資金使用率顯著提升，增收節(jié)支，降低不必要的損失以及浪費(fèi)等，促使企業(yè)利潤(rùn)顯著增加，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題分析

1.現(xiàn)行資金管理制度體系不夠完善

為了保證企業(yè)資金管理體系更加的科學(xué)高效，就必須有一套規(guī)范合理的資金管理制度體系作為依據(jù)，如果沒(méi)有制度性約束，那么企業(yè)將很難全面貫徹落實(shí)預(yù)期的資金管理目標(biāo)?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)實(shí)施的資金管理制度體系還不夠完善，比如由于缺乏完善的資金管理制度規(guī)范，財(cái)務(wù)部門還存在對(duì)資金管理人員未按照不相容職務(wù)實(shí)施相分離原則實(shí)施分離、資金管理專人數(shù)量不足、存在一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)工作的局面。

2.資金管理人員綜合素質(zhì)有待提高

資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，但是目前，依舊有一些企業(yè)對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不到位，資金管理工作人員綜合素質(zhì)有待提高。負(fù)責(zé)資金管理工作的人員缺乏較高的綜合素質(zhì)，更有部分資金管理人員沒(méi)有參加任何專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，資金管理知識(shí)掌握不充分，也缺乏較強(qiáng)的管理能力。

3.資金管理意識(shí)不強(qiáng)

當(dāng)前，有不少企業(yè)對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，有的企業(yè)沒(méi)有清晰可靠的財(cái)務(wù)崗位制度，未將不相容職務(wù)相分離。有的企業(yè)實(shí)施的資金管理制度不夠健全，主要以口頭形式來(lái)明確資金管理標(biāo)準(zhǔn)、資金管理核算辦法及財(cái)務(wù)報(bào)表，缺乏針對(duì)性強(qiáng)的權(quán)責(zé)劃分機(jī)制，在管理方面也十分的隨意化。有的企業(yè)的資金管理措施落實(shí)不到位，資金管理制度的部分內(nèi)容已經(jīng)滿足不了企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展要求，未從實(shí)際角度出發(fā)對(duì)各部門提出具體要求，資金管理制度的協(xié)調(diào)性不夠。

4.業(yè)財(cái)融合不充分

當(dāng)前，雖然眾多企業(yè)紛紛推進(jìn)出業(yè)財(cái)融合，但實(shí)際業(yè)財(cái)融合并不充分，企業(yè)資金管理工作與業(yè)務(wù)工作結(jié)合的不夠充分，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，設(shè)置通用的信息系統(tǒng)，把企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作信息儲(chǔ)存于該系統(tǒng)中，同時(shí)采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)定期向財(cái)務(wù)部門輸送真實(shí)可靠的信息，以此得到業(yè)務(wù)授權(quán)，確保資金管理工作與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在同一時(shí)間段內(nèi)有效實(shí)施。然而目前，有的企業(yè)在進(jìn)行業(yè)財(cái)融合過(guò)程中，出現(xiàn)了所設(shè)置的信息系統(tǒng)缺乏兼容性等情況，進(jìn)而影響了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)特別是資金管理活動(dòng)的有機(jī)融合，企業(yè)總體信息難以統(tǒng)一運(yùn)行，并縣傳遞速率與共享速率緩慢，制約了業(yè)務(wù)融合優(yōu)勢(shì)作用的發(fā)揮，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平，使企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)企業(yè)資金管理策略

1.提高資金管理人員的素質(zhì)水平

資金管理人員素質(zhì)水平高低直接影響了企業(yè)資金管理水平的高低，所以企業(yè)應(yīng)定期安排組織資金管理人員參加專業(yè)培訓(xùn)教育，不斷提高資金管理人員的信息技術(shù)水平，掌握更多的資金管理專業(yè)知識(shí)。此外，注重對(duì)資金管理人員的職業(yè)教育也很重要，正確引導(dǎo)資金管理人員勇于突破工作瓶頸，強(qiáng)化資金管理人員的自主創(chuàng)新意識(shí)與能力，力爭(zhēng)構(gòu)建一批復(fù)合型專業(yè)資金管理人才隊(duì)伍，不斷提升企業(yè)管理水平。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

為了保證企業(yè)具有較高的財(cái)務(wù)資金管理實(shí)效性，就需要強(qiáng)化企業(yè)全體人員的財(cái)務(wù)資金管理責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并對(duì)資金管理的重要性予以充分認(rèn)識(shí)，劃分具體的資金管理權(quán)限。對(duì)財(cái)務(wù)人員提出具體的工作任務(wù)，落實(shí)崗位權(quán)責(zé)制衡機(jī)制，嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相分離原則。比如講財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理與稽查工作進(jìn)行分離，將資金管理信息錄入與檢查工作進(jìn)行分離等，防止一人兼顧多項(xiàng)不相容工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的安全性。

3.企業(yè)資金管理中的業(yè)財(cái)融合對(duì)策

（1）科學(xué)制定資金管理制度

科學(xué)的資金管理能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，提高企業(yè)發(fā)展活力，科學(xué)的資金管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)成本費(fèi)用控制工作順利開展，成本控制對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)具有促進(jìn)作用，成本控制工作的順利開展需要資金管理制度的支持。

（2）實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的成本費(fèi)用管理

加強(qiáng)成本費(fèi)用管理不僅有助于節(jié)約成本，提高效益，還有助于促進(jìn)資金管理與業(yè)務(wù)管理兩者有效銜接。要想合理節(jié)約成本，提高效益，就必須對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行全面剖析與分解，這里就要用到作業(yè)成本法。現(xiàn)階段，標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本受到了很多企業(yè)的青睞并使用，其主要通過(guò)把握成本費(fèi)用的產(chǎn)生動(dòng)因，強(qiáng)化成本費(fèi)用管理過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的成本費(fèi)用管理。為了實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化成本費(fèi)用管理目標(biāo)，就需要財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門積極配合共同完成財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的收集與總結(jié)工作。通常情況下，人員因素、資產(chǎn)因素、政策因素、行為因素是導(dǎo)致成本費(fèi)用產(chǎn)生的具體原因。人員因素有職工薪酬待遇、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；資產(chǎn)因素有運(yùn)輸檢修費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等；政策因素有與各業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)等；行為因素有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。在深入分析各種因素后，明確影響成本費(fèi)用的基本因素，開展精細(xì)化成本管理工作。

四、結(jié)論

綜上所述，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)企業(yè)資金管理存在諸多問(wèn)題，對(duì)此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)標(biāo)管理，強(qiáng)化問(wèn)題導(dǎo)向，有針對(duì)性的采取有效措施提高企業(yè)資金管理水平，從而不斷促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力的保障。

[1]李玉清.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017(12):71-72.

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