企業(yè)財務(wù)風險的識別與內(nèi)部控制對策

周常英

摘要：在社會主義市場經(jīng)濟的環(huán)境下，我國的企業(yè)正蓬勃發(fā)展，但與此同時，企業(yè)運營過程中面臨各種風險的概率也隨之提高。而這其中，企業(yè)的財務(wù)風險問題也變得越來越突出，其不確定性需要企業(yè)采取一定的應對措施來進行規(guī)避，避免企業(yè)承受財務(wù)損失。一個企業(yè)只有具有良好的財務(wù)風險控制意識與防范對策，方能持續(xù)發(fā)展，不斷前進。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風險；風險控制；防范對策

一、企業(yè)財務(wù)風險的類別

（一）籌資風險

企業(yè)常常因各種投資或者經(jīng)營行為需要大量的流動資金，當自身資金無法滿足其需求時，往往會需要進行籌資，籌資必然會帶來一定程度的財務(wù)風險?；I資的方式有很多，發(fā)行股票或者債券是企業(yè)常見的籌資方式，即通過投資人給企業(yè)帶來資金流入。企業(yè)通過籌資獲得資金的同時也需要承擔籌資操作的費用支出以及資金的償還等各項費用支出，這就要求企業(yè)領(lǐng)導者做出正確的判斷，合理利用籌集的資金，實現(xiàn)資金的收益目標，從而達到籌資的目的。市場經(jīng)濟體系下，信息具有很強的時效性，只有及時準確掌握信息，才能正確判斷競爭形勢，做出最有利于企業(yè)的判斷。一些企業(yè)往往因為在重大決議上做出了錯誤的判斷，導致企業(yè)收益受到了較大的影響，甚至出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，從而出現(xiàn)了嚴重的財務(wù)風險問題。

（二）投資風險

一個企業(yè)的發(fā)展需要進行投資，投資是資金的投入，必然會產(chǎn)生一定的風險。企業(yè)在進行投資活動時，最終需要回收資金并形成投資收益。如果投資過程中因某些因素導致資金無法按計劃回收或者無法產(chǎn)生收益，就會帶來一定的風險。企業(yè)的投資風險往往有以下幾個原因?qū)е拢阂皇瞧髽I(yè)的技術(shù)水平達不到市場要求的標準，技術(shù)質(zhì)量上存在問題。二是企業(yè)的資金投入面太廣，導致無法及時回收資金，產(chǎn)生難以承受的財務(wù)壓力。三是因企業(yè)投資規(guī)模的不斷擴大，但經(jīng)營管理上沒有大的提高，造成了生產(chǎn)管理的低效。四是企業(yè)在投資過程中沒有很好的掌握市場信息，導致其產(chǎn)品不能使消費者認同，貨物囤積進而造成資金的大量積累。最后市場經(jīng)濟下企業(yè)競爭激烈，企業(yè)如果不能緊跟潮流，產(chǎn)品一旦落后于市場發(fā)展需求，就會造成產(chǎn)品囤積，出現(xiàn)資金問題。

（三）回收資金風險

企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，沒有對產(chǎn)品的庫存管理，或者沒有對貸款進行還本付息計劃管理，又或者對市場需求沒有進行準確的分析，這些現(xiàn)象都會使得企業(yè)回收資金的風險增大，企業(yè)經(jīng)營資金被占用比例偏大，嚴重影響企業(yè)資金流動，有時可能導致企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn)。

（四）收益分配風險

企業(yè)運行過程中需要對其收益進行合理的分配，這樣才能讓企業(yè)良好發(fā)展。一個企業(yè)收益分配不合理的話，會給其造成一定的財務(wù)問題。收益分配的不合理導致的后果有很多，如銀行貸款沒有按期歸還將會影響企業(yè)信用，而投資人如果沒有及時地獲得合理的收益，將會對企業(yè)削減投資，這都會影響企業(yè)的財務(wù)運行，帶來惡性后果。

二、企業(yè)財務(wù)風險識別研究

（一）定性識別方法

1.風險結(jié)構(gòu)性質(zhì)識別矩陣

企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風險有多種，這些財務(wù)風險出現(xiàn)的概率也不盡相同，其危害性也有差異。財務(wù)風險結(jié)構(gòu)性質(zhì)識別矩陣，可根據(jù)財務(wù)風險的成因和特點，將其風險程度進行分類。通過財務(wù)風險結(jié)構(gòu)識別矩陣，可以直觀地分析企業(yè)存在的財務(wù)風險，從而進行有針對性的風險識別，并做出解決方案。

2.四階段癥狀分析法

一個企業(yè)就如同一個人，可能出現(xiàn)不同的財務(wù)風險，而此識別分析法就是將風險比作病人，劃分為不同階段，在不同的階段會有不同的表現(xiàn)，通過分析企業(yè)當前的財務(wù)狀況來因病施策，科學地做出對策。

3.專家調(diào)查法

顧名思義就是組織行業(yè)專家對企業(yè)財務(wù)狀況進行全方位的調(diào)查分析，結(jié)合行業(yè)專家的技術(shù)能力，進行合理的專家論證，得出正確的分析意見，用于指導企業(yè)的財務(wù)風險分析。

（二）定量識別方法

定量識別方法是指在收集企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)后，與標準財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比分析，分析其異同點，進而得出企業(yè)的財務(wù)風險現(xiàn)狀，達到風險識別的目的。

1.單變量模型判定法

單變量模型判定法是指利用某種單獨的財務(wù)變量分析財務(wù)風險的判定方法?？梢园哑髽I(yè)的某些數(shù)據(jù)作為單一變量，比如資產(chǎn)負債率、盈虧平衡點等。在有財務(wù)風險的企業(yè)中，這些單一變量的數(shù)據(jù)與標準企業(yè)的數(shù)據(jù)存在明顯的差異，通過分析計算，進而預判企業(yè)的財務(wù)風險。

2.多元線性判別法

多元線性判別法可以用數(shù)學語言來表達，假設(shè)有多個企業(yè)，每個企業(yè)有多項變量數(shù)據(jù)。每個企業(yè)都屬于大分類中的一類，每個企業(yè)變量數(shù)據(jù)都有其分布函數(shù)。利用這些數(shù)據(jù)，確定一個判別函數(shù)，使得判別函數(shù)具有最優(yōu)的性質(zhì)，并把不同類別的企業(yè)區(qū)分開。這樣當一個企業(yè)有相同項的變量數(shù)據(jù)時，可以利用此函數(shù)進行判別。

（三）模糊層次分析法

模糊層次分析法是一種應用范圍大、具有普遍性的分析方法，并且發(fā)展比較成熟。該方法既可以作為一個企業(yè)的整體性財務(wù)風險分析，也可以用于某些單獨變量的財務(wù)風險分析。運用模糊層次分析法進行企業(yè)的財務(wù)風險分析，可以把定性分析和定量分析結(jié)合在一起進行分析，這樣更加適用于分析財務(wù)風險的不確定性。

三、企業(yè)財務(wù)風險的內(nèi)部管控

（一）加強企業(yè)的財務(wù)風險意識

企業(yè)需要加強財務(wù)風險意識，做到企業(yè)上到領(lǐng)導下到員工一致重視企業(yè)的財務(wù)風險。企業(yè)內(nèi)部要建立健全完善的財務(wù)風險制度，責任落實到每個人。企業(yè)需要不定期舉辦財務(wù)風險培訓，不斷提高全成員的財務(wù)風險意識，貫徹到工作中的方方面面。企業(yè)的決策決定企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)在投資過程中一定要做出科學合理的決策，把財務(wù)風險意識貫徹到?jīng)Q策中，最終制定出符合市場經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)投資計劃。企業(yè)也要培養(yǎng)專門的財務(wù)風險分析人才，提高企業(yè)的財務(wù)風險分析能力。

（二）構(gòu)建財務(wù)風險預警與防范體系

企業(yè)需要建立健全財務(wù)風險監(jiān)控制度，防范企業(yè)財務(wù)風險的出現(xiàn)。企業(yè)根據(jù)自身的財務(wù)狀況，合理分析財務(wù)風險，制定多項具體的控制指標，并建立應急方案。企業(yè)對財務(wù)風險進行動態(tài)監(jiān)測，科學合理的分析預測企業(yè)的財務(wù)狀況，防患于未然。當企業(yè)的財務(wù)狀況達到或者接近某一控制指標時，根據(jù)財務(wù)風險程度的不同，企業(yè)發(fā)出不同等級的財務(wù)風險預警，啟動應急方案。這樣有利于企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，企業(yè)的管理者能夠及時的做出決策，控制財務(wù)風險。

（三）健全企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)

市場經(jīng)濟不同于其他經(jīng)濟體制，經(jīng)常隨著市場不斷變化。這就要求企業(yè)管理者需要及時的掌握市場的需求變化，從而依照企業(yè)的財務(wù)情況，有針對性地對投資經(jīng)營計劃做出調(diào)整。企業(yè)市場部門需要對市場需求信息進行收集分析，從而形成市場分析報告，需要包含同行業(yè)競爭對手的投資計劃以及市場需求分析和自身的實際狀況。通過對市場分析報告的研究分析，企業(yè)決策者需要作出一定時間的預測，對企業(yè)的財務(wù)情況進行相應地調(diào)整，不斷地適應當前市場形勢，從而降低企業(yè)運行過程中的各種財務(wù)風險，從而保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（四）完善內(nèi)部管理控制方法

企業(yè)需要建立內(nèi)部管理控制方法，使各種制度相互結(jié)合，形成完善的財務(wù)管理。通過對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行完善、補充，建立健全適應企業(yè)發(fā)展的各項管理文件。如：建立統(tǒng)籌性管理制度（如“單位經(jīng)濟運行機制與政策”、“員工守則”、“年度員工考核辦法”等）；建立財務(wù)管理及責任體制；建立財務(wù)監(jiān)督制度；建立規(guī)范的會計預結(jié)算制度等，從而形成一整套相結(jié)合的內(nèi)部管理控制方法，形成良好的工作氛圍和完善的風險管理環(huán)境。

（五）重視對現(xiàn)金流量的預算控制

企業(yè)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的生存緊密相關(guān)，企業(yè)現(xiàn)金要保持一定的合理存量。這就需要企業(yè)有良好的預結(jié)算控制，避免資金大量閑置造成浪費或者資金大量使用造成資金鏈斷裂。企業(yè)擁有合理的資金存量，可以使投資更加合理，使企業(yè)的發(fā)展又快又好。良好的現(xiàn)金流也使得企業(yè)具有良好的債務(wù)償還能力，避免失信，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有較大幫助。

四、結(jié)論

企業(yè)想要持續(xù)的發(fā)展，就必須適應市場的變化，加強自身的財務(wù)風險識別和控制意識，保持科學合理的決策，及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展過程中的問題，解決發(fā)展過程中的各種財務(wù)風險，從而保證企業(yè)的長久不衰。

參考文獻：

[1]羅棟梅.企業(yè)財務(wù)風險的識別方法研究[J].新經(jīng)濟，2016（21）：1009-8461.

[2]朱建平，殷瑞飛.SPSS在統(tǒng)計分析中的應用[J].新經(jīng)濟，2017：978-7-302-14066-5.

（作者單位：紹興時代聯(lián)合會計師事務(wù)所）