現(xiàn)階段人民銀行事后監(jiān)督工作轉型與發(fā)展的思考

薛亮

摘 要：本文嘗試去總結人民銀行的事后檢查工作在發(fā)展過程中存在的缺陷，之后分析了現(xiàn)階段人民銀行的事后監(jiān)督工作為何要進行轉型升級的原因，并且對轉型后監(jiān)督工作的內在邏輯、工作模式、績效評價等進行了初步的設計，并且對銀行事后督查工作的轉型和發(fā)展進行了深入的探討。

關鍵詞：人民銀行；事后監(jiān)督；轉型發(fā)展

1、事后監(jiān)督工作轉型與發(fā)展的背景

現(xiàn)如今，人民銀行的監(jiān)督機構已經建立了十幾年了，這些年來人民銀行對各機構的會計核算方面進行了審核以及監(jiān)督，并且矯正、制止了日常核算中違章違規(guī)的做法。使各機構的員工提高了執(zhí)行意識，各方面的行為也得到了有效的規(guī)范，有利于減少失誤。在此同時，由于事后監(jiān)督管理方面得到了強化并且還實行了有效的監(jiān)督方式，使監(jiān)督工作的有效性還有導向性得到了提高，人民銀行在核算信息質量方面的能力也得到了提升，金融服務功能也得到了增強，會計核算方面的業(yè)務也越來越規(guī)范。

由于《新資本》的提出以及實行，相關監(jiān)督機構在管理操作風險方面也越來越嚴格，人民銀行相關部門也受到了巨大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的復審方式已經不能滿足人們的需求了，事后監(jiān)督不僅僅要求規(guī)范性，還有對操作風險的最小化。因此，人民銀行重新思考了事后監(jiān)督的發(fā)展，加快了推進人民銀行檢查方面的轉型工作。

2、事后監(jiān)督工作轉型與發(fā)展的環(huán)境分析

2.1 人民銀行事后監(jiān)督工作存在的主要缺陷

現(xiàn)如今事后檢查方式無法跟上人民銀行對風險管理的要求，因此導致兩者之間的差距不斷拉大，這些差距主要體現(xiàn)在：監(jiān)督方式不夠先進，風險導向性較弱；監(jiān)督理念過于落后；監(jiān)督機構也不夠完善；監(jiān)督機構和別的監(jiān)管機制之間還沒有完善相關合作，難以發(fā)揮風險管理帶來的效果；還有就是復審式監(jiān)督過于落后，難以跟上人們前進的步伐，它在發(fā)展過程中的歷史局限性也越來越明顯。

監(jiān)督理念過于落后嚴重影響了人民銀行有效的發(fā)揮事后監(jiān)督的功能，最主要的問題在于事后的檢查工作和防止作弊方面。有關風險管理的系統(tǒng)也過于落后，監(jiān)督能力較弱，特別是在對識別操作風險和控制風險等方面，因為與風險有關的信息較為散亂，無法進行定量分析，導致事后監(jiān)督效果難以被應用，在風險管理方面還嚴重缺乏針對性。

2.2 推進事后監(jiān)督工作轉型與發(fā)展的驅動力

2.2.1人民銀行眼下最重要的是要轉變和發(fā)展，要應對新形勢的經濟金融發(fā)展，還需要做出不懈的努力?，F(xiàn)如今我國的經濟建設在不斷發(fā)展，金融宏觀調控也越來越復雜，事后監(jiān)督的工作顯得更加重要，這是人民銀行內部監(jiān)督不可缺少的一部分，所以事后監(jiān)督工作需要緊隨我國經濟的變化而變化，只有不斷轉型不斷發(fā)展才可以使金融宏觀調控的能力得到提高。

2.2.2 加快事后監(jiān)督工作的轉型和發(fā)展，這是人民銀行相關機制的內在需要。人民銀行核算的最重要的組成部位就是事后監(jiān)督的工作，事后監(jiān)督工作不可以缺少，事后監(jiān)督有利于加強內部的管理，還可以強化對監(jiān)督系統(tǒng)的控制?？梢员ＷC人民銀行減少風險，減少失誤。并且可以在一定程度上提高核算質量，還可以提升服務方面的質量。只有不斷提高才能滿足人們對監(jiān)督工作的需求。

2.2.3 面對著這些重大的挑戰(zhàn)，人民銀行及時對職能進行了調整。在進行調整的同時也要順應自身的發(fā)展需要，應該形成一種事后監(jiān)督與服務并重的理念。對事后監(jiān)督工作進行完善，提升它的主動性和建設性，才能更好的為人民服務。

3、事后監(jiān)督工作轉型與發(fā)展的框架構建

3.1 組織模式創(chuàng)新

對事后監(jiān)督工作進行不斷的創(chuàng)新是事后監(jiān)督的轉型、發(fā)展的主要核心。把事后監(jiān)督的關口向前移動，從傳統(tǒng)的方式開始，逐步進行轉變，不斷地建立和完善事后監(jiān)督工作的方式以及組織的方式。要全面發(fā)揮出事后監(jiān)督有關的預警作用。根據(jù)現(xiàn)今對監(jiān)督體系進行的設計方式，把現(xiàn)場存在的事中控制和不在現(xiàn)場的事后的監(jiān)督相結合，從根本上解決問題。事中控制大多發(fā)生在業(yè)務交易事或者在營業(yè)的過程中，用會計系統(tǒng)的子系統(tǒng)全方位的進行監(jiān)控，以保證快速找到問題所在，并且使問題得到及時的解決。事后的監(jiān)督以交易中獲取的信息為依據(jù)，全面的表現(xiàn)出風險事件的各種特征。事后監(jiān)督對每項業(yè)務都進行了監(jiān)督并且都留下了監(jiān)控視頻，有利于發(fā)現(xiàn)和分析問題，還能夠監(jiān)控它的變動趨勢，分析每種風險的狀態(tài)，預警線是否偏離以及偏離的強弱。一步步推動事后監(jiān)督工作從最簡單的靜態(tài)操作、事后審核轉變?yōu)橹悄軇討B(tài)預警的分析，并逐步進行完善。

3.2 風險防控流程設計

事后監(jiān)督系統(tǒng)對我們越來越重要，關于事后監(jiān)督的完善工作也逐漸得到了人民銀行的重視，為了把事后監(jiān)督所需要的加入到系統(tǒng)里面去，以形成的新的事后監(jiān)督系統(tǒng)?？梢詮娜齻€方面來考慮設計流程，三個方面分別是人員條線、信息條線、業(yè)務條線。人員條線較為重要，人員條線最主要的就是要監(jiān)督整個系統(tǒng)的崗位，并且使各個崗位都得到合理的安排，并且使他們發(fā)揮出應該發(fā)揮的作用。業(yè)務條線包括風險定位、崗位的職責等作用，以及收集風險的職能。信息條線包括了一整個系統(tǒng)，并且管理著信息流轉的工作。每條線都很重要，都在自己的崗位上進行著不同的工作，各個環(huán)節(jié)都可以進行電子化的操作，所以每步電子業(yè)務的操作都會留下電子的痕跡，電子操作不僅能夠提高效率還可以有力的明確劃分責任。

3.3 以數(shù)據(jù)分析為基礎的監(jiān)督模型開發(fā)

把監(jiān)督方式由復審為主改為以數(shù)據(jù)分析為主，各業(yè)務崗評估、梳理自身涉及操作的業(yè)務。用風險點建立風險計量的模型，確認、收集風險驅動因素和事件，重點監(jiān)督內容為由系統(tǒng)自動所篩選識別出的風險高的業(yè)務及重要業(yè)務，提升監(jiān)督針對性與風險防控效果，加強業(yè)務處理的重點性、關聯(lián)性等各個方面的監(jiān)督，逐漸實現(xiàn)從復核型向風險監(jiān)控型的監(jiān)督重點轉變；風險預警與風險模型依據(jù)制度規(guī)定與差錯風險案列建立，由系統(tǒng)自動整理會計與柜面人員審核過程中的風險事件，檢測按照預設的參數(shù)進行，從而實現(xiàn)對重要的業(yè)務、交易、金額等等的有效監(jiān)管，防范業(yè)務處理風險由系統(tǒng)進行硬控制；為了進一步提高監(jiān)管的有效性與針對性，設計風險評估功能，持續(xù)對風險事件進行評估，最終得以實現(xiàn)流程導向與風險導向的監(jiān)管。

3.4 指標體系與績效評價的建立

我們可以在實踐中將平衡記分卡使用到績效事后監(jiān)督評價與指標體系的設計里，把指標體系設計為四個維度的指標。一是包括監(jiān)督的主體與對象監(jiān)督工作服務的滿意度的受眾服務維度指標；二是主要為事后監(jiān)管工作落實國家經濟金融與上級的決定、加強部門履行職能等的業(yè)績結果維度指標；三是內部的管理維度指標；四是學習與成長維度指標?？冃гu價由這四個指標來進行，增加評價的客觀性與公平性，減少指標賦權的主觀性。

3.5 監(jiān)督輔助支持系統(tǒng)的完善

由于平臺主要為會計憑證檔案影像的集中使用，需要具有影像建立、業(yè)務統(tǒng)計、查閱調閱、過程控制等功能，可以對采集完成以后的電子影像憑證依照某一事件進行整理歸類，系統(tǒng)能夠快速定位和準確展現(xiàn)人員發(fā)出的指令，因此要創(chuàng)立會計憑證檔案影像管理系統(tǒng)。作為數(shù)據(jù)整合與信息交換處理的核心機構，必須建立多方位的信息系統(tǒng)，從而提供數(shù)據(jù)支持給人民銀行的事后監(jiān)管工作。核心數(shù)據(jù)庫要提供三種服務：數(shù)據(jù)的批量采集服務，把數(shù)據(jù)批量加載至預警數(shù)據(jù)庫中；數(shù)據(jù)的實時采集服務；通過讀取主機日志等方式獲得核心系統(tǒng)發(fā)生的實時數(shù)據(jù)。

4、結語

近年來，隨著人民銀行會計核算改革步伐加快，會計核算方式的迅猛發(fā)展對現(xiàn)有的事后監(jiān)督工作機制、理念、方法及手段提出了新的挑戰(zhàn)，人民銀行要積極面對挑戰(zhàn)，建立完善新型事后監(jiān)督工作機制，不斷的對齊進行改革和完善，以適應新形勢的發(fā)展需要。

參考文獻：

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