新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理對策研究

劉靜

企業(yè)年金為職工退休后的生活提供了一定的資金保證，因此它能有效增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，激發(fā)員工的工作積極性，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。我們以新疆農(nóng)信社作為研究對象，對企業(yè)年金的管理情況進(jìn)行了探究。本文分析了企業(yè)年金管理的重要性及影響其發(fā)展的因素，探索了當(dāng)前我國企業(yè)年金的管理及發(fā)展現(xiàn)狀，研究了新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理過程中存在的問題，最后針對如何加強(qiáng)新疆農(nóng)信社企業(yè)年金的管理提出了幾項(xiàng)對策。

企業(yè)年金是對我國基本養(yǎng)老制度的補(bǔ)充性措施，它是提升我國職工養(yǎng)老水平的一種重要手段。企業(yè)年金既是國家政策規(guī)定，也是企業(yè)為了留住人才制定的一種福利計(jì)劃，它獲得了國家的支持，使企業(yè)在提高員工福利待遇的同時還可以享受一定的稅收優(yōu)惠。自從年金制度實(shí)施以來，新疆農(nóng)信社獲得了比較快速的發(fā)展，同時企業(yè)的年金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。因此，對企業(yè)年金進(jìn)行科學(xué)的管理可以提升企業(yè)的投資收益，并且促進(jìn)企業(yè)年金的增值。隨著中國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，我國企業(yè)年金運(yùn)營管理市場的競爭不斷增大，而競爭是進(jìn)步的動力，這就使得我國企業(yè)在企業(yè)年金的投資管理方面有了比較大的進(jìn)步。盡管如此，我國企業(yè)在年金管理方面仍舊存在著一些問題，阻礙了我國企業(yè)年金管理的健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)采取措施解決這些問題。

一、企業(yè)年金管理的重要性以及影響其發(fā)展的因素

（一）企業(yè)年金管理的重要性

企業(yè)年金是我國基本養(yǎng)老保險的有效補(bǔ)充，它可以整體提升職工退休后的養(yǎng)老金水平，從而使其退休后的生活水平獲得比較高的保障。隨著新疆農(nóng)信社企業(yè)年金規(guī)模的不斷增長，企業(yè)年金在職工退休養(yǎng)老方面的重要性也在不斷提升，但是在新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理過程中仍舊存在著一些問題阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展，影響了企業(yè)年金充分發(fā)揮其作用，因此企業(yè)年金管理是當(dāng)前新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的一個問題。

首先，提升企業(yè)年金管理水平可以為新疆農(nóng)信社的和諧穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)永遠(yuǎn)是經(jīng)濟(jì)效益，而通過加強(qiáng)企業(yè)年金管理的方式可以提升職工的退休待遇水平，可以有效增強(qiáng)職工對企業(yè)的忠誠度，并且使其積極主動的開展自己的工作，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。其次，由于通貨膨脹等情況，企業(yè)年金必須在合理的管理下才能實(shí)現(xiàn)保值增值，從而提升職工退休金的水平。由此可見，企業(yè)年金管理在企業(yè)發(fā)展過程中有著非常重要的作用。

（二）影響企業(yè)年金發(fā)展的因素

影響我國企業(yè)年金發(fā)展的因素主要包括三個方面，包括社會因素、發(fā)展因素以及稅收因素。首先，社會因素主要是由于我國尚且處在社會主義發(fā)展的初級階段，在人均收入方面的水平還不高，部分中小企業(yè)由于規(guī)模小、人員構(gòu)成簡單、運(yùn)營成本高等原因，很難積極主動的建立企業(yè)年金計(jì)劃。另外，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也是影響企業(yè)年金發(fā)展的一個重要因素。比如，部分國企由于經(jīng)濟(jì)效益不佳，為了減少企業(yè)的資金支出，暫?；驕p少了年金繳費(fèi)計(jì)劃，這種方式雖然暫時緩解了企業(yè)的資金壓力，但是影響了職工養(yǎng)老的水平，不利于激發(fā)職工的工作積極性。

其次，發(fā)展因素主要是指企業(yè)年金發(fā)展過程中存在的一些因素。與世界上一些發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)年金制度的發(fā)展時間并不長，很多企業(yè)職工對其并不了解，而且企業(yè)年金在宣傳推廣方面的力度不夠，無法適應(yīng)其發(fā)展的需求。

再次，稅收因素主要是指稅收優(yōu)惠對企業(yè)年金的發(fā)展速度有著非常重要的影響。從國外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，稅收優(yōu)惠力度越大，企業(yè)年金發(fā)展速度越快，而當(dāng)前我國企業(yè)年金在稅收優(yōu)惠方面的力度還有待提升，因此影響了企業(yè)年金市場的發(fā)展速度。

二、我國企業(yè)年金管理及發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)年金是當(dāng)前國家比較關(guān)注的一項(xiàng)內(nèi)容，隨著企業(yè)年金制度施行時間的增長，能夠享受到這一福利的企業(yè)員工數(shù)量也在不斷提升。盡管如此，我國能夠享受到企業(yè)年金的職工在全國企業(yè)職工中的比重并不算大。而且我國企業(yè)年金的規(guī)模通常不大，地域差異嚴(yán)重，而且各行各業(yè)的企業(yè)在企業(yè)年金發(fā)展方面也存在著比較大的差異。比較明顯的是，發(fā)達(dá)城市的企業(yè)年金發(fā)展情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于其他城市，沿海城市遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于中西部城市，國有企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于民營企業(yè)。另外，隨著我國人口老齡化的程度不斷增強(qiáng)，企業(yè)年金占據(jù)的地位也在不斷提升，同時企業(yè)年金繳納水平也在不斷提升，但是與國外一些發(fā)達(dá)國家相比仍舊存在著比較大的差距。比如，在發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老金可以占據(jù)個人資產(chǎn)總量的百分之四十左右，而在我國這一比例大概在百分之一左右，差異化非常嚴(yán)重。

當(dāng)前，我國企業(yè)年金已經(jīng)取得了一定的發(fā)展成果，但是仍然存在著一些問題有待解決，主要包括企業(yè)方面的問題以及法律方面的問題。首先，在企業(yè)方面，我國企業(yè)年金發(fā)展時間還不夠長，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對這方面的重視程度不夠，他們雖然將年金管理列入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中，但是在執(zhí)行方面的力度不夠，部分企業(yè)年金管理效果不好。另外，還有一些小型企業(yè)由于發(fā)展眼光不夠長遠(yuǎn)，他們在提高員工福利待遇方面更傾向于以現(xiàn)金獎勵的方式來激發(fā)職工的工作熱情。

其次，在法律制度方面，我國缺乏完善的企業(yè)年金運(yùn)營管理和監(jiān)督方面的法律和法規(guī)，這就使得企業(yè)年金的運(yùn)營管理及監(jiān)督缺乏必要的法律依據(jù)，不利于企業(yè)年金運(yùn)營管理的順利進(jìn)行，同時也不利于國家相關(guān)部門對企業(yè)年金管理的監(jiān)管，因此阻礙了我國年金市場的發(fā)展進(jìn)步。我國雖然也頒布了一些與企業(yè)年金管理及監(jiān)督相關(guān)的法律法規(guī)，但是在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行方面的規(guī)定不夠詳細(xì)，同時也無法為監(jiān)管部門的工作進(jìn)行比較明確的職責(zé)劃分，存在監(jiān)管權(quán)力重疊的問題，不利于企業(yè)年金監(jiān)管工作的順利進(jìn)行。由此可見，法律法規(guī)的缺失制約了企業(yè)年金市場的順利發(fā)展，同時也不利于我國社會養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展，因此完善的企業(yè)年金法律法規(guī)是當(dāng)前我國相關(guān)部門必須關(guān)注的問題。

三、新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理中存在的問題

（一）企業(yè)年金方案激勵效果不明顯

新疆農(nóng)信社企業(yè)年金方案設(shè)置不夠全面，不能收到很好的激勵效果。企業(yè)年金對職工薪酬分配起著一定的調(diào)控作用，新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)年金的這一特性來激勵職工，并且借此吸引一些高素質(zhì)人才為企業(yè)提供服務(wù)，另外企業(yè)年金還可以有效提升職工的忠誠度，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前，新疆農(nóng)信社的企業(yè)年金方案比較寬松，基本依照普惠性原則制定，對于農(nóng)信社中的一些高素質(zhì)優(yōu)秀人才沒有比較明顯的傾斜，這就導(dǎo)致企業(yè)年金無法有效的起到調(diào)控職工薪酬的作用，因此其激勵效果自然不好。

（二）企業(yè)年金投資管理人中個別投資收益不高

通過對新疆農(nóng)信社企業(yè)年金投資運(yùn)營方面的研究發(fā)現(xiàn)，共選擇了5家投資管理人，2家投資運(yùn)營收益并不理想。為了保證企業(yè)年金能夠充分發(fā)揮其改善職工養(yǎng)老水平的作用，對企業(yè)年金資金進(jìn)行科學(xué)合理的投資運(yùn)作是當(dāng)前企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題，同時企業(yè)年金投資運(yùn)營收益情況與企業(yè)年金計(jì)劃的順利實(shí)施有著非常密切的聯(lián)系。而當(dāng)前新疆農(nóng)信社企業(yè)年金投資管理人中個別投資收益不高，無法有效保障企業(yè)職工的利益，因此提升企業(yè)年金收益是當(dāng)前新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理當(dāng)中應(yīng)當(dāng)重視的問題。

（三）缺少投資管理分析專業(yè)人員

新疆農(nóng)信社缺少投資管理分析專業(yè)人員，這就導(dǎo)致其在投資分析方面存在著一定的問題，不利于企業(yè)年金投資運(yùn)營水平的提升。專業(yè)的投資管理分析專業(yè)人員可以對企業(yè)年金的投資項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)調(diào)查、測算、成本分析、敏感性分析等工作，并且對投資過程中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，這樣可以有效控制企業(yè)年金投資過程中的風(fēng)險，從而為企業(yè)年金的穩(wěn)定投資運(yùn)營提供保證。而新疆農(nóng)信社由于缺少這方面的人員，因此無法有效控制企業(yè)年金投資運(yùn)營過程中的風(fēng)險。

（四） 企業(yè)年金管理透明度有待提升

企業(yè)年金是提高企業(yè)職工養(yǎng)老水平的專項(xiàng)資金，與職工自身有著非常密切的關(guān)系，職工對其關(guān)注程度非常高，因此在企業(yè)年金管理過程中應(yīng)當(dāng)提升其管理透明度，讓職工能夠隨時了解企業(yè)年金的運(yùn)營管理情況。但是，當(dāng)前新疆農(nóng)信社的企業(yè)年金運(yùn)營管理體系還不夠健全，在企業(yè)年金運(yùn)營管理方面的信息披露不夠透明，職工無法隨時了解自己的企業(yè)年金賬戶情況，必須經(jīng)過比較復(fù)雜的手續(xù)才能了解到賬戶信息，而且時效很低。

四、加強(qiáng)新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理的對策

（一）提升企業(yè)年金激勵效果

針對新疆農(nóng)信社企業(yè)年金方案設(shè)置不夠合理無法達(dá)到良好的激勵效果的問題，新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)合理調(diào)整企業(yè)年金方案，提升職工激勵效果。新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)年金對職工薪酬的調(diào)控來發(fā)揮其對職工的激勵作用。比如，在當(dāng)前普惠性年金方案的前提下，對于農(nóng)信社中的一些高素質(zhì)優(yōu)秀人才進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬A斜，激發(fā)這些人員的工作積極性和忠誠度，讓其為新疆農(nóng)信社的發(fā)展更好的貢獻(xiàn)自己的力量。另外，在方案調(diào)整過程中，應(yīng)當(dāng)注意不能對職工進(jìn)行過度的約束，這樣有可能會產(chǎn)生負(fù)面影響，不如職工由于對企業(yè)年金方案不滿意對企業(yè)忠誠度降低，工作過程中消極懶散，對企業(yè)工作氛圍造成影響不良影響，從而不利于新疆農(nóng)信社的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二） 增加企業(yè)年金投資運(yùn)營收益

為了增加企業(yè)年金的投資收益，充分發(fā)揮企業(yè)年金改善職工養(yǎng)老水平的作用，新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)重視對企業(yè)年金資金的運(yùn)營管理，調(diào)整企業(yè)年金投資運(yùn)營計(jì)劃，最大程度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的保值和增值。在年金投資計(jì)劃方面，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)年金的投資組合進(jìn)行合理設(shè)置，在保證收益的同時還要盡量降低風(fēng)險。另外，增加中高等級信用債的投資比例，并且應(yīng)當(dāng)對其信用情況進(jìn)行嚴(yán)格控制，對于一些股票類產(chǎn)品則是應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎操作，倉位不要過高，選擇發(fā)展前景比較好的行業(yè)個股進(jìn)行投資。

（三） 增加專業(yè)人員來對投資進(jìn)行管理

針對新疆農(nóng)信社缺少投資管理分析專業(yè)人員的情況，農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)引入專業(yè)的投資管理分析人員進(jìn)行相關(guān)方面的管理，這樣可以有效提升新疆農(nóng)信社的投資分析水平，進(jìn)而提升企業(yè)年金投資運(yùn)營水平。專業(yè)投資分析人員可以對企業(yè)年金的投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)具體的分析預(yù)測，明確投資過程中存在的各種風(fēng)險因素，并且采取措施對這些風(fēng)險進(jìn)行防范控制，從而為企業(yè)年金的穩(wěn)定投資運(yùn)營提供良好的保障。

（四） 提升企業(yè)年金管理透明度

針對新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理透明度不足的問題，農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)采取措施提升企業(yè)年金管理的透明度。想要做到這一點(diǎn)可以從以下幾個方面進(jìn)行。首先，新疆農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)年金管理制度，對企業(yè)年金賬戶的情況進(jìn)行定期的信息披露。其次，企業(yè)年金賬戶的管理人應(yīng)當(dāng)定時通過職工代表大會等途徑將企業(yè)年金賬戶的具體投資運(yùn)營情況向企業(yè)職工進(jìn)行通報。再次，管理人員應(yīng)當(dāng)將每個職工的年金賬戶情況通過網(wǎng)絡(luò)或者其它途徑傳遞給職工個人，使職工能夠清晰的掌握個人年金賬戶的情況。最后，要求企業(yè)年金賬戶管理部門向職工開通與企業(yè)年金相關(guān)的即時查詢服務(wù)，使得職工可以隨時了解自己的年金情況。

（五）實(shí)行企業(yè)年金差異化投資模式

新疆農(nóng)信社企業(yè)職工數(shù)量比較多，而每個職工都有自己不同的投資理財(cái)偏好，有些職工傾向于高風(fēng)險高收益型的投資方式，還有一些職工更愿意進(jìn)行保守形式的理財(cái)投資，這種投資方式雖然收益不高但是風(fēng)險相對也較小。而為了滿足不同職工的投資理財(cái)愛好，企業(yè)可以在爭取職工意見后，采取多元化、差異化的投資模式，這樣還能一定程度上降低企業(yè)年金的整體投資運(yùn)營風(fēng)險。

新疆農(nóng)信社作為金融行業(yè)機(jī)構(gòu)，職工通常都具有比較豐富的金融專業(yè)知識，因此其投資意識也比較強(qiáng)，這就給企業(yè)年金多元化、差異化投資運(yùn)營的順利開展奠定了良好的基礎(chǔ)。在進(jìn)行企業(yè)年金投資時，企業(yè)可以開展相應(yīng)的職工調(diào)查，根據(jù)職工對投資風(fēng)險的承受程度，劃分出幾個風(fēng)險級別，然后職工可以選擇相應(yīng)級別的風(fēng)險投資方式，以此來滿足職工的投資需求。

（六）提升職工對企業(yè)年金的認(rèn)知度

企業(yè)年金是提升職工養(yǎng)老水平的重要保障，但是企業(yè)年金需要從職工個人賬戶中扣除部分資金，會導(dǎo)致職工每月薪資的減少，另外企業(yè)年金只有當(dāng)職工達(dá)到退休年齡后才能領(lǐng)取，因此很多職工對企業(yè)年金制度并不支持，這就阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展。針對這一情況，新疆信用社應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)年金的宣傳，讓職工充分認(rèn)識到企業(yè)年金的重要作用，以此來獲得職工的支持，保證企業(yè)年金制度的順利發(fā)展。另外，合適的企業(yè)年金制度，可以完善員工薪酬福利體系，有助于企業(yè)留住一些高素質(zhì)優(yōu)秀職工，從而不斷提升企業(yè)的實(shí)力，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

企業(yè)年金是我國養(yǎng)老保險體系的一個重要部分，受到國家和社會的高度重視。在新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理的過程中存在著一些問題，農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)采取措施加強(qiáng)企業(yè)年金的管理，包括提升企業(yè)年金激勵效果、增加企業(yè)年金投資運(yùn)營收益、保證企業(yè)年金計(jì)劃順利執(zhí)行、提升企業(yè)年金管理透明度、實(shí)行企業(yè)年金差異化投資模式等，相信通過這些措施可以有效提升新疆農(nóng)信社企業(yè)年金管理水平，為提高職工的養(yǎng)老水平做出貢獻(xiàn)。（作者單位為新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社）