企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善對策

龍淑梅

企業(yè)發(fā)展 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 對策

引言

隨著我國改革開放的不斷深入推進，我國經(jīng)濟水平有了很大程度的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大，在企業(yè)發(fā)展過程中企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越明顯，企業(yè)的管理制度不斷創(chuàng)新是促進企業(yè)實現(xiàn)快速、可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。在企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制十分重要，是規(guī)范企業(yè)管理、提高企業(yè)發(fā)展水平的重要措施，但是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理過程中內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，對企業(yè)內(nèi)部控制工作水平產(chǎn)生一定影響，尤其是在財務(wù)管理過程中缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，使得財務(wù)管理混亂，不利于對企業(yè)的各種資源進行充分利用。

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

廣義的內(nèi)部控制指的是企業(yè)發(fā)展過程中，為了監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動的開展所實施的一切管理方法和手段，包括財務(wù)會計管理、采購管理、人員雇傭管理、生產(chǎn)控制、品質(zhì)管理等各項活動。在企業(yè)的每個部門中都要制定部門內(nèi)部控制制度，促進各項工作順利開展。例如財務(wù)管理過程中，通過內(nèi)部控制可以不斷提高財務(wù)管理水平，提高會計工作的真實性。但是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中還存在一些問題。

（1）對內(nèi)部控制的重視程度不夠高

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制的重視程度是影響內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵因素，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中，有的領(lǐng)導(dǎo)人員注重經(jīng)濟效益，將更多精力放在企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)過程中，對企業(yè)生產(chǎn)、市場營銷等方面比較重視，反而忽視了內(nèi)部控制的作用，因此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效率不高。

（2）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部各項工作進行規(guī)范化管理的措施，在開展工作的時候必須要制定完善的規(guī)章制度，確保內(nèi)部控制工作順利開展。但是當(dāng)前有的企業(yè)內(nèi)部控制工作制度不完善，缺乏科學(xué)合理的制度和標(biāo)準(zhǔn)，從而不利于內(nèi)部控制人員開展工作。

（3）內(nèi)部控制人員水平不高

內(nèi)部控制人員的綜合能力水平是影響企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵，在企業(yè)發(fā)展過程中，由于忽視了內(nèi)部控制工作，因此沒有組建一支高素質(zhì)內(nèi)部控制隊伍，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展產(chǎn)生影響。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善對策

財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重點內(nèi)容，下面以企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作為主，對內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策進行分析與探討。

（1）加強對企業(yè)內(nèi)部控制的重視

當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中由于缺乏良好的環(huán)境，很多企業(yè)的內(nèi)部控制工作開展得不夠順利，領(lǐng)導(dǎo)人員對企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度還不夠高，將更多人員集中到發(fā)展企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、營銷管理等業(yè)務(wù)中，在內(nèi)部控制工作中安排的人員不夠，因此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作效率較低，出現(xiàn)了不正確的財務(wù)會計信息，對企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。在新時期，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要將內(nèi)部控制工作與企業(yè)的全面發(fā)展結(jié)合起來，將內(nèi)部控制提高到企業(yè)的戰(zhàn)略層面，尤其是對企業(yè)的財務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制制度，必須要進一步完善，建立更加規(guī)范的內(nèi)部控制體系，積極發(fā)揮內(nèi)部控制作用，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制。

（2）加強財務(wù)風(fēng)險管理

1.開展有效的預(yù)算控制。預(yù)算控制是財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，也是財務(wù)管理的最有效、最便捷的方式，通過切實可行的預(yù)算控制方案，可以避免企業(yè)發(fā)展過程中資金的大規(guī)模支出和錯誤支出，將企業(yè)的資金流控制在安全的范圍之內(nèi)。

2.提高資金管理效率。資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，任何一個企業(yè)發(fā)展過程中都必須要有充足的資金流，以便企業(yè)周轉(zhuǎn)。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中，通過對資金進行科學(xué)合理的管理，可以有效減少風(fēng)險。例如可以對企業(yè)的結(jié)算部門進行調(diào)動，建立有效的資金預(yù)算管理機制，讓企業(yè)內(nèi)部控制部門的財務(wù)管理職能充分發(fā)揮出來。再比如可以加強對信息化手段的應(yīng)用，建立財務(wù)信息管理體系，提高資金的調(diào)撥速度，提高資金利用率，防止由于不規(guī)范使用資金帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（3）完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

隨著企業(yè)的發(fā)展水平不斷提升，企業(yè)管理制度也越來越完善，為了提高財務(wù)管理水平，必須要構(gòu)建更高效的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，對企業(yè)的各種財務(wù)行為進行全過程監(jiān)督，對于財務(wù)會計管理過程中的各種問題進行處理，進而完善內(nèi)部控制制度。另外，在監(jiān)督的時候不僅要監(jiān)督財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，還要對財務(wù)管理人員進行監(jiān)督，尤其是一些財務(wù)會計工作中處于重要工作崗位上的員工，是重點監(jiān)管對象，防止這些人員在工作上出現(xiàn)失誤，進一步明確財務(wù)工作人員的基本責(zé)任，對財務(wù)會計人員的行為進行約束、監(jiān)督。最后，還要不斷完善獎懲制度。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中必須要完善獎懲制度，將工作責(zé)任與具體的工作聯(lián)系起來，財務(wù)會計工作人員一旦在工作中出現(xiàn)失誤，要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對于工作努力、獲得成績突出的人，可以給予一定的獎勵。

（4）提升內(nèi)部控制隊伍綜合素養(yǎng)

內(nèi)部控制工作離不開一直高素質(zhì)隊伍，在企業(yè)發(fā)展過程中必須要加強人事管理，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，組建一直高素質(zhì)、專業(yè)化內(nèi)部控制隊伍，專門從事內(nèi)部控制工作，對企業(yè)內(nèi)控工作責(zé)任進行細化、明確，提高內(nèi)控水平。

結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展過程中，加強內(nèi)部控制管理是提高企業(yè)發(fā)展水平的關(guān)鍵。當(dāng)前很多企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制制度、結(jié)構(gòu)等不完善，對此，要不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，組建一支專業(yè)化的內(nèi)部控制隊伍，對企業(yè)發(fā)展過程中的各種問題進行解決，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。