商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查研究

【摘要】本文共分為兩部分內(nèi)容，第一部分總體概括商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景、意義、內(nèi)容及采用的研究方法和研究現(xiàn)狀；第二部分分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和相關(guān)理論，包括商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義、特征、種類以及資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論等。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；調(diào)查研究

一、緒論

（一）研究背景及意義

商業(yè)銀行在貨幣資金管理、信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。作為金融領(lǐng)域的關(guān)鍵，商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展對國民經(jīng)濟(jì)乃至國家安全都有著重要的影響。而金融風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到銀行業(yè)務(wù)的安全，是銀行管理的重中之重，因此加強(qiáng)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就顯得尤為重要。

（二）研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀

Klomp J， Haan J（2012）在他的文章中系統(tǒng)地把利率風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了歸納，認(rèn)為利率風(fēng)險(xiǎn)防范過程應(yīng)遵循評估、測量、控制和監(jiān)督的管理過程。同時(shí)，他還提到在測度利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)盡量將風(fēng)險(xiǎn)的大小和頻率進(jìn)行量化，在控制過程中應(yīng)該使用一定的專業(yè)金融手段，使整個(gè)過程能夠與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。

2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀

沈慶劼（2012）對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量做了一定的研究，他對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行了實(shí)證模擬分析，采用三種風(fēng)險(xiǎn)度量方法計(jì)算商業(yè)銀行加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，最后發(fā)現(xiàn)三種度量方式的計(jì)算結(jié)果差異明顯，其中影響最大的因素就是個(gè)人貸款項(xiàng)目，通過分析和選擇，作者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量應(yīng)更加地與銀行業(yè)務(wù)相結(jié)合，應(yīng)盡量用先進(jìn)模型進(jìn)行測算，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的項(xiàng)目進(jìn)一步展開度量。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論綜述

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理以及融資不當(dāng)，有可能會(huì)導(dǎo)致公司破產(chǎn)，使償債能力喪失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指在商業(yè)銀行內(nèi)部，如果其支付能力達(dá)不到預(yù)期的水平而給銀行可能帶來的損失，這種支付能力的下降大部分是由于銀行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不合理、財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的不到位以及內(nèi)部資金價(jià)格的波動(dòng)等一系列現(xiàn)象我們稱之為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

商業(yè)銀行是以吸收短期存款、發(fā)放短期貸款為基本業(yè)務(wù)，營運(yùn)貨幣資金，以獲取利潤最大化的特殊金融企業(yè)。這種特殊的經(jīng)營方式?jīng)Q定了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，主要包括時(shí)滯性、隱蔽性、突發(fā)性、傳導(dǎo)性、危害性。

（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1.資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利潤來源是利差收入，也就是貸款利息收入與存款業(yè)務(wù)利息收入的差額。銀行的貸款對象通常在規(guī)模、行業(yè)類別、信用評級方面通常差異很大，即使在貸款發(fā)放之前，銀行的客戶經(jīng)理對借款人的經(jīng)營情況和交易背景等進(jìn)行詳細(xì)的盡職調(diào)查，但仍然無法避免由于調(diào)查人員業(yè)務(wù)水平有限、借款人惡意隱瞞、借款人資產(chǎn)惡化導(dǎo)致違約、市場利率變動(dòng)等因素的干擾而導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的安全存在隱患。如果商業(yè)銀行的不良貸款繼續(xù)增加的話，將會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化，嚴(yán)重?fù)p害銀行利潤。因此，商業(yè)銀行必須進(jìn)行資產(chǎn)安全管理，確保銀行實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指由于資金流動(dòng)情況而造成的不平衡風(fēng)險(xiǎn)可能性，例如銀行可能出現(xiàn)資金短缺、資金供應(yīng)不及時(shí)、資金來不及償還欠款等問題，這些問題均為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與時(shí)間價(jià)值相關(guān)，所以更加體現(xiàn)商業(yè)銀行的長期管理能力，一旦出現(xiàn)較大問題，很可能造成商業(yè)銀行的資產(chǎn)難以維持經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。

3.資本充足性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的資本充足性風(fēng)險(xiǎn)主要指的是商業(yè)銀行不能及時(shí)、有效的彌補(bǔ)由于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不充足而導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)損失甚至不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。由于自身的經(jīng)營特點(diǎn)，商業(yè)銀行一直處于高負(fù)債經(jīng)營的狀態(tài)之下，資金的籌集來源于社會(huì)的各個(gè)方面，一旦融資困難，資本不足，就會(huì)導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力減弱，在一定程度上影響到銀行的安全和穩(wěn)定發(fā)展?？梢姡ＷC高比例的資本充足率不僅是為了符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，也是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)，保持自身良好穩(wěn)定運(yùn)行的重要舉措。

（四）相關(guān)理論

1.資產(chǎn)管理理論

資產(chǎn)管理理論是20世紀(jì)60年代最先興起的銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，該理論主要?dú)w納如下：銀行經(jīng)營的主要途徑是依靠吸收存款來維持正常的生存和發(fā)展，銀行吸收債務(wù)資本規(guī)模不可控制，在這種債務(wù)管理的基本前提下，通過合理有效地優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理來實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的。

2.負(fù)債管理理論

20世紀(jì)五六十年代的經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境發(fā)生了相應(yīng)的變化和調(diào)整，負(fù)債管理理論應(yīng)運(yùn)而生。負(fù)債管理理論興起于20世紀(jì)60年代，這一理論主張銀行主動(dòng)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過借入資金來維持資產(chǎn)流動(dòng)性，并支持?jǐn)U大資產(chǎn)規(guī)模以獲取更高的盈利，負(fù)債管理理論側(cè)重于負(fù)債，為滿足銀行流動(dòng)性開辟了新的途徑，它將銀行資產(chǎn)管理視角從資產(chǎn)管理擴(kuò)展到負(fù)債管理，從資產(chǎn)使用角度改變長期的資產(chǎn)管理來維持流動(dòng)性，增強(qiáng)了銀行的主動(dòng)性和靈活性，提高了銀行資產(chǎn)的盈利能力。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：李磊（1992.09—），男，漢族，山東東營人，研究生，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。