小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

摘要：近年來，隨著社會(huì)的發(fā)展，中小型企業(yè)、微型企業(yè)越來越多，我國政府和有關(guān)部門為了加大支持中小企業(yè)、微型企業(yè)的力度，于是推出了小額貸款公司這一新型組織模式。本文基于小額貸款公司現(xiàn)有的背景，整合各方觀點(diǎn)，通過理論與實(shí)踐相結(jié)合，注重用理論分析實(shí)際問題，對小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的全面剖析，提出具有針對性的建議，對小額貸款行業(yè)在新的發(fā)展中具有一定的指導(dǎo)意義和借鑒作用。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范體系

小額貸款公司的發(fā)展對于緩解中小型企業(yè)資金短缺、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、扶持小微企業(yè)、改善人民生活等方面有巨大的促進(jìn)作用。通過對小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施的研究，有助于豐富財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論，拓展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論在小額貸款公司中的應(yīng)用。同時(shí)也可以為小額貸款公司未來發(fā)展提供新的思路與方法，以幫助其在競爭激烈的企業(yè)集合體中立于不敗之地。

一、小額貸款公司以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述

（一）小額貸款公司的定義及特點(diǎn)

1.小額貸款公司概念

小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。其股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，其合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

2.小額貸款公司的特點(diǎn)

（1）小額貸款公司是我國金融體系創(chuàng)新的產(chǎn)物；（2）小額貸款公司是解決小微企業(yè)融資難的現(xiàn)實(shí)選擇；（3）小額貸款公司是我國小額貸款商業(yè)化發(fā)展的必然結(jié)果；（4）小額貸款公司是規(guī)范民間借貸市場的根本途徑。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)于企業(yè)在經(jīng)營過程屮與財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種最為常見風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。現(xiàn)如今運(yùn)用最普遍的即時(shí)廣義的概念，本文也是基于廣義定義上進(jìn)行的研究分析。從廣義上看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成的經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)性或可能性。這里所說的財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果包括兩個(gè)方面，一是財(cái)務(wù)活動(dòng)成果即收益；二是財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利能力。

綜上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的表現(xiàn)形式，在性質(zhì)上是資本價(jià)值變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)，是對企業(yè)財(cái)務(wù)核算有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，不僅包括籌資風(fēng)險(xiǎn)，還有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等等。

二、小額貸款公司存在的風(fēng)險(xiǎn)及其原因分析

（一）資金籌集導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)即資金來源風(fēng)險(xiǎn)，指由于負(fù)債籌資引起且僅由主權(quán)資本承擔(dān)的附加風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度因負(fù)債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。

根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，小額貸款公司的資金來源主要是股東繳納的資金，捐贈(zèng)的資金和不超過兩個(gè)金融銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的資金，小額貸款公司不能吸收公共存款。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。該融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。不難看出，小貸公司資金來源渠道較窄。在“只貸不存”制度框架下，沒有可靠的資金來源，又不能吸納公眾存款，小貸公司主要以股東投入的自有資本放貸。這要求公司股東要有雄厚的資金支持，如果資金不足，往往公司成立不久，就會(huì)使得資本金發(fā)放一空。然而一旦公司的資金用完，就會(huì)與社會(huì)的激烈競爭及本身的健康發(fā)展之間產(chǎn)生不可調(diào)和的沖突，這就無形地加大了公司風(fēng)險(xiǎn)。

（二）借貸者信用問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

借貸者信用風(fēng)險(xiǎn)主要指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。

某些小額貸款公司為了提高自己的競爭力，吸引客戶，于是便采用無抵押、無擔(dān)保的貸款方式。然而該種方式下的貸款，客戶本身的信用問題就成為造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于我國現(xiàn)階段對金融體系的管理還不完善，缺乏相應(yīng)的制約手段，許多客戶的詳細(xì)資料無法查詢，因此，一旦客戶因?yàn)槟承┰蜻`約，就會(huì)給公司造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而給貸款公司帶來巨大損失。

（三）由于操作的問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)大體可歸納為：人的行為和動(dòng)因犯罪、有意差錯(cuò)、無意差錯(cuò)、流程設(shè)計(jì)不合理、流程執(zhí)行不準(zhǔn)確、流程執(zhí)行的信息披露不適當(dāng)或不充分、技術(shù)系統(tǒng)規(guī)劃不合理、軟硬件不支持、信息安全無保障等。

目前，小額貸款公司屬于新興產(chǎn)業(yè)，許多東西還不夠完善，比如公司的管理制度跟不上、公司內(nèi)部體系不完備等等。同時(shí)，大部分的小額貸款公司的財(cái)務(wù)軟件并不先進(jìn)，還只是大眾企業(yè)使用的軟件，并沒有根據(jù)本公司的具體情況而開設(shè)專門的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，比較容易造成資料的泄露，而且許多企業(yè)內(nèi)部員工的專業(yè)技能不合格有待加強(qiáng)，人工操作的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)方式很容易出現(xiàn)失誤，嚴(yán)重者會(huì)造成客戶之間資料的混亂，從而影響公司的正常運(yùn)行。

（四）投資導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于不確定的因素導(dǎo)致投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在投資風(fēng)險(xiǎn)中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失。

目前我國金融市場還不完善，許多小額貸款公司在對外投資時(shí)對投資環(huán)境了解不清，盲目投資，對投資對象能否帶來收益并無把握，導(dǎo)致對外投資收益小，甚至收不回來的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致貸款公司面臨虧損風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也存在部分小額貸款公司為追求成本低、見效快的收益，在不經(jīng)過公司內(nèi)部層層把關(guān)的前提下，過于依賴和信任合作銀行，先期替銀行指定的客戶向該銀行償還了貸款。從而導(dǎo)致公司面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)防范策略建議

（一）拓寬小額貸款公司融資渠道

小額貸款公司應(yīng)該拓寬資金來源渠道。首先，可以向銀行貸款。向銀行貸款是許多小額貸款公司資金來源的主要方式，公司可以加大與銀行的合作力度，借助銀行資金來使企業(yè)渡過資金短缺的問題。其次，向股東定向借款。此前，股東被禁止增資，目前股東只需向工商局進(jìn)行報(bào)備就可以增資，雖然還有一些限制，這是擴(kuò)大公司融資的一條有效渠道。最后，小額貸款公司之間的拆借。小額貸款公司之間可以進(jìn)行資金拆借，互相幫助，在某一方出現(xiàn)資金不足時(shí)，另一方或幾方給予其幫助，從而促進(jìn)共同發(fā)展。

（二）提高公司運(yùn)營能力

小額貸款公司必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營控制機(jī)制，建立完善的規(guī)章制度，從公司內(nèi)部入手，加強(qiáng)管理，制定符合本公司貸款要求的具體規(guī)章，建立完善的內(nèi)部責(zé)任體系，每個(gè)員工要明確責(zé)權(quán)，并承擔(dān)具體的風(fēng)險(xiǎn)，以此提高公司運(yùn)營效率，避免公司本身的運(yùn)營問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。不應(yīng)該通過無抵押的方式來增加客戶的數(shù)量。只有公司的整體運(yùn)營能力增強(qiáng)，才會(huì)使得企業(yè)實(shí)力增強(qiáng)，從而增加企業(yè)競爭力，只要企業(yè)競爭力增強(qiáng)了，市場占有率也會(huì)隨之提高，客戶數(shù)量也會(huì)增加。

（三）規(guī)范操作細(xì)節(jié)以及加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)

對于操作上出現(xiàn)的錯(cuò)誤。首先，可以通過完善操作流程來緩解。對于小額貸款公司而言，建立健全項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)審、放款操作細(xì)則，有效規(guī)避各操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，是貸款資金按時(shí)、按預(yù)期收益收回的保障。其次，可以加強(qiáng)對專業(yè)人才技術(shù)的培養(yǎng)。這要求小額貸款公司要吸收大量專業(yè)的金融人才，公司員工要具備豐富的專業(yè)技能。最后公司要有良好的氛圍，要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工熟練掌握必備的技能。

（四）加強(qiáng)對客戶的信息真實(shí)度調(diào)查，嚴(yán)格投資

客戶的償還債款的能力是小額貸款公司運(yùn)行的最重要環(huán)節(jié)，這直接關(guān)系到款項(xiàng)的收回與否。因此，這要求我們應(yīng)該了解貸款人或公司基本信息，并對其現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)行專門的審核，要確保調(diào)查信息的準(zhǔn)確性。此外，在進(jìn)行各項(xiàng)投資時(shí)要先行了解投資的具體事宜以及計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，對于好的投資項(xiàng)目果斷出資，對于風(fēng)險(xiǎn)不確定或風(fēng)險(xiǎn)大，并且獲利較少的投資項(xiàng)目要謹(jǐn)慎處理，不能盲目，以保證穩(wěn)定投資。

結(jié)語

根據(jù)本論文所述，目前小額貸款公司是公司體制下的重要組成部分，對于社會(huì)發(fā)展起到了不可替代的作用。因此本論文基于已有的理論，對當(dāng)下的小額貸款公司的存在的問題進(jìn)行了一系列分析，同時(shí)也提出了具體的解決措施。隨著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，小額貸款公司可能會(huì)在將來出現(xiàn)新的問題，應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)地找到新的方法，發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

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作者簡介：

霍應(yīng)奎（1981- ），管理學(xué)碩士，講師，會(huì)計(jì)專業(yè)，研究方向：企業(yè)戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理。