淺析企業(yè)銀行承兌匯票管理的問(wèn)題與對(duì)策

田小兵

【摘 要】現(xiàn)階段，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信任機(jī)制尚未在我國(guó)完全建立，所以商業(yè)承兌匯票被我國(guó)企業(yè)使用較少，大多企業(yè)仍選擇以銀行承兌匯票結(jié)算為主。所以，銀行承兌匯票實(shí)際是目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中使用范圍最廣的一種商業(yè)匯票。本文以企業(yè)銀行承兌管理中出現(xiàn)的問(wèn)題為出發(fā)點(diǎn)，包括開(kāi)具問(wèn)題、接收存在問(wèn)題、匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)、銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠等問(wèn)題，針對(duì)以上問(wèn)題提出開(kāi)具管理清晰化、加強(qiáng)接收環(huán)節(jié)的控制、建立健全監(jiān)督檢查制度、建立調(diào)控制約管理機(jī)制等具體解決措施。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌；開(kāi)具管理；接收環(huán)節(jié)；監(jiān)督檢查；調(diào)控制約

一、引言

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人出票，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持，在表現(xiàn)形式上簽發(fā)人為出票人進(jìn)行出具，收款人以及擁有該匯票者可以到承兌銀行進(jìn)行金額上無(wú)條件兌換。在責(zé)任歸屬上，銀行屬于主要的債務(wù)責(zé)任主體，需要對(duì)持票人對(duì)于所持票據(jù)上的金額兌換做相對(duì)應(yīng)的保證，并附有主要的行使責(zé)任，在相應(yīng)的規(guī)定日期內(nèi)是需要對(duì)其保持有絕對(duì)的主要責(zé)任，一般規(guī)定日期是在6個(gè)月之內(nèi)?，F(xiàn)階段的企業(yè)理財(cái)中，這種結(jié)算方式對(duì)于企業(yè)銀行來(lái)說(shuō)的承兌形式可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在活動(dòng)中成本的降低，運(yùn)用方式也較為靈活，在一些企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中運(yùn)用的也較多。以油田企業(yè)為例分析，該類(lèi)型的企業(yè)在運(yùn)營(yíng)形式上屬于一種資金流動(dòng)較頻繁，流動(dòng)金額較大，而對(duì)于企業(yè)在資金管理上存在的形式，承兌匯票的意義就顯得特別重要了。隨著銀行承兌在發(fā)展上越來(lái)越具有規(guī)范性，企業(yè)銀行承兌的作用及用途也愈發(fā)廣泛，運(yùn)用的實(shí)際意義也越來(lái)越重，在企業(yè)融資上形成了較為有力的實(shí)用性，在資產(chǎn)信貸上結(jié)構(gòu)的優(yōu)化效果也更加突出，以及增加企業(yè)發(fā)展中提供緩沖時(shí)期的效果也更加具有重要意義。但從另一個(gè)層面上來(lái)分析，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和信用觀念上，以及企業(yè)管理模式上都造成企業(yè)銀行承兌的管理的一些問(wèn)題。在這個(gè)背景下，分析銀行承兌匯票中的問(wèn)題就顯得很有實(shí)際意義了。

二、企業(yè)銀行承兌匯票管理中的問(wèn)題分析

1.開(kāi)具存在問(wèn)題

開(kāi)具問(wèn)題體現(xiàn)在企業(yè)銀行在針對(duì)相關(guān)企業(yè)提供的信息復(fù)印件來(lái)完成對(duì)匯票承兌的管理，其中包含的信息較多，也存在著對(duì)信息真實(shí)性無(wú)法核查的問(wèn)題，在實(shí)際運(yùn)用操作上容易造成一些不必要的麻煩，其具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）付款方以及收款方在名稱(chēng)信息上出現(xiàn)誤寫(xiě)、錯(cuò)寫(xiě)、字跡模糊等問(wèn)題。比如：在付款方為“中國(guó)石化集團(tuán)”，在填寫(xiě)信息時(shí)則寫(xiě)成“中石化集團(tuán)”，這種慣性說(shuō)法就容易導(dǎo)致信息填寫(xiě)不完整或不確切。而在收款方名稱(chēng)上“武漢XX有限公司”，而在填寫(xiě)信息時(shí)則寫(xiě)成“武漢市XX有限公司”，這在信息上出現(xiàn)多字，就會(huì)有相應(yīng)的問(wèn)題出現(xiàn)。

（2）收款方的銀行賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤：對(duì)于賬號(hào)的信息，有時(shí)不進(jìn)行多次確認(rèn)檢查，數(shù)字填錯(cuò)或多填少填，都會(huì)造成一些問(wèn)題。

（3）票面金額不注重大小寫(xiě)。

2.接收存在問(wèn)題

在承兌匯票上，會(huì)存在著一些小的問(wèn)題，其中最重要的就是一些不合規(guī)定的匯票，而承兌，接受不能使用的承兌匯票。報(bào)廢票據(jù)主要包括：付款日期沒(méi)有記錄；匯票正面有一個(gè)錯(cuò)誤，即出票人、收款人的姓名和錯(cuò)誤的金額等；在背書(shū)轉(zhuǎn)讓期間發(fā)生的個(gè)人行為。

3.匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)

據(jù)調(diào)查，某企業(yè)銀行承兌匯票的支付率在15%左右，嚴(yán)重影響了銀行資金的正常運(yùn)行。業(yè)務(wù)處理銀行承兌匯票的一些線，沒(méi)有嚴(yán)格按照信用證的運(yùn)作程序?qū)彶槠髽I(yè)的信譽(yù)，即使知道企業(yè)準(zhǔn)備虛假陳述，為了獲得較高的信用評(píng)級(jí)，但不能如實(shí)反映情況，結(jié)果導(dǎo)致驗(yàn)證企業(yè)有能力支付的“水分”，使企業(yè)到期不能兌付，銀行被迫墊款，在正常的商業(yè)銀行影響較大，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，資產(chǎn)質(zhì)量下降。

4.銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠

現(xiàn)行的銀行承兌匯票確立了首付和分存計(jì)劃，對(duì)存款的地位起到了積極的作用。但目前的存款仍然普遍不足。據(jù)調(diào)查，定金按規(guī)定執(zhí)行到位，及時(shí)占總發(fā)行量的18%，其他行在執(zhí)行象征性向企業(yè)收取保證金、部分大額存款、債券發(fā)行關(guān)系的滾動(dòng)。由于這些制度的執(zhí)行不力，銀行的緩沖已經(jīng)發(fā)生，增加了資金供應(yīng)的壓力。

三、企業(yè)銀行承兌匯票管理問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.在匯票開(kāi)具環(huán)節(jié)的不穩(wěn)定因素分析

由于前后無(wú)實(shí)際交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致追索權(quán)喪失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，票據(jù)的發(fā)行、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在實(shí)際工作中，我們有時(shí)會(huì)遇到小客戶(hù)，因?yàn)樗麄兊呢?cái)務(wù)情況，不能或無(wú)法（如自然人）認(rèn)可并蓋章的票據(jù)。這種票據(jù)，從票據(jù)表面看來(lái)，是無(wú)瑕疵的，但如果匯票的后續(xù)參與發(fā)生爭(zhēng)議，就會(huì)行成對(duì)銀行在追索權(quán)上不具備有相應(yīng)的權(quán)利，存在著一種內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.票據(jù)接收、轉(zhuǎn)移、簽發(fā)環(huán)節(jié)存在的不穩(wěn)定因素分析

匯票銀行承兌匯票應(yīng)具備以下風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有法律批準(zhǔn)或授權(quán)，非法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)惶幚聿划?dāng)，導(dǎo)致被反手追求風(fēng)險(xiǎn)；由于銀行承兌匯票也可能在其他不確定因素轉(zhuǎn)移過(guò)程中存在的，如紙?jiān)谑聵I(yè)的轉(zhuǎn)移，因?yàn)楸槐硶?shū)人書(shū)寫(xiě)不規(guī)范，或?qū)戝e(cuò)誤的原因?qū)е聼o(wú)法行使匯票權(quán)利。雖然根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，前者可以追索，但追求可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

3.銀行資金制度執(zhí)行力度不夠存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

執(zhí)行力度不夠?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：對(duì)于一些資金管理上的執(zhí)行不夠容易導(dǎo)致銀行在墊付情況上嚴(yán)重透支，使企業(yè)銀行在資金流動(dòng)上容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對(duì)企業(yè)在發(fā)展上遭受重創(chuàng)，外加資金墊付存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于追索資金道路上會(huì)遇到一些問(wèn)題，如資金不還，拖欠日期嚴(yán)重，這都會(huì)對(duì)企業(yè)在發(fā)展上形成阻礙。

四、加強(qiáng)企業(yè)銀行承兌匯票管理的對(duì)策建議

1.開(kāi)具管理清晰化

（1）檢查提供給銀行的數(shù)據(jù)如果是錯(cuò)誤的，完成對(duì)票據(jù)的退換，相應(yīng)的費(fèi)用由相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)。

（2）如果向銀行提供的數(shù)據(jù)不存在錯(cuò)誤，是因?yàn)殂y行工作人員的工作失誤，導(dǎo)致票據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，金融人員及時(shí)詢(xún)問(wèn)銀行工作人員，可以確認(rèn)票據(jù)流通使用，使用不可轉(zhuǎn)讓的，由企業(yè)向銀行申請(qǐng)?jiān)匍_(kāi)具，由銀行承擔(dān)費(fèi)用。

2.加強(qiáng)接收環(huán)節(jié)的控制

（1）對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)要有必要的意識(shí)，只有接受高質(zhì)量、高信譽(yù)、長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，才能接受銀行承兌匯票。原則和中國(guó)工商銀行，建設(shè)銀行，中國(guó)銀行，農(nóng)業(yè)銀行，四大國(guó)有銀行和交通、華夏、浦東發(fā)展、中信證券、中國(guó)招商、興業(yè)、光大開(kāi)放通過(guò)對(duì)股份制銀行的銀行承兌匯票。

（2）在工作上需要做到足夠的認(rèn)真，在對(duì)票據(jù)收取上需要做到仔細(xì)，對(duì)于信息的確定性以及真實(shí)性都要有一個(gè)自我的認(rèn)識(shí)。

3.建立健全監(jiān)督檢查制度

內(nèi)容包括：嚴(yán)格審查商品交易合同的真實(shí)性；在進(jìn)行承諾的過(guò)程中嚴(yán)格審查；嚴(yán)格的事后檢驗(yàn)。承兌銀行應(yīng)設(shè)立企業(yè)檔案，視為貸款管理，并定期要求企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)、會(huì)計(jì)、信用等部門(mén)應(yīng)密切配合，進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保在匯票到期后及時(shí)付款和安全驗(yàn)收。

4.建立調(diào)控制約管理機(jī)制

內(nèi)容包括：

（1）承兌金額應(yīng)在年度信貸增加額的25%以?xún)?nèi)，并應(yīng)考慮所需支付的因素，信貸限額的比例應(yīng)固定在正常緩沖區(qū)內(nèi)。

（2）嚴(yán)格按照資產(chǎn)負(fù)債表的比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按照季度考核和適時(shí)調(diào)整，對(duì)總量控制進(jìn)行調(diào)整。

（3）提高銀行承兌匯票的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將無(wú)息票據(jù)改為附息票據(jù)。

（4）建立“銀行承兌、付款”專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)制度，建議按現(xiàn)行利率保留保證金，維護(hù)企業(yè)的合理利益。

（5）建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)登記制度，以便在受理前跟蹤并解決問(wèn)題，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，保證受理率為100%。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，為了避免以上問(wèn)題的發(fā)生，首先，銀行需要繼續(xù)提升銀行承兌票據(jù)防偽、防詐騙的科技含量，和真假代替手工檢測(cè)的高科技檢測(cè)儀器，減少風(fēng)險(xiǎn)偽造假鈔已被改變公司接受。其次，政府機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行承兌匯票的普及，降低票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在本質(zhì)上，在線銀行承兌，與紙質(zhì)兌換是沒(méi)有區(qū)別的，兩者的區(qū)別主要是，網(wǎng)上銀行承兌匯票而不是使用紙幣的數(shù)字代碼的所有相關(guān)文件，虛擬簽名不是顯示海豹說(shuō)，電子傳輸代替紙張的收發(fā)器，用計(jì)算機(jī)代替手工寫(xiě)作類(lèi)型，實(shí)現(xiàn)發(fā)行，流通過(guò)程的完全電子化的驗(yàn)收。網(wǎng)上銀行承兌匯票可以大大減少票據(jù)被篡改、假冒、假冒或被盜的危險(xiǎn)缺陷，匯票有很大的提升，紙幣流通效率的穩(wěn)定性提高，因此也能大幅度降低支出和人工成本，有效地提高現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]康曉麗.貿(mào)易企業(yè)銀行承兌匯票結(jié)算問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017（19）.

[2]靳艷萍.銀行承兌匯票詐騙案例分析及防范措施[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017（01）.

[3]劉士杰.加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理淺析[J].交通財(cái)會(huì)，2017（08）.

[4]李爽，陳雪.銀行承兌匯票功能異化與政策調(diào)整建議研究[J].中國(guó)金融電腦，2017（09）.

[5]韓復(fù)齡.嚴(yán)管資金空轉(zhuǎn)[J].中國(guó)經(jīng)濟(jì)報(bào)告，2017（09）.

[6]王嘉玲.甘肅銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展策略研究[D].蘭州大學(xué)2015.

[7]祝亞敏.商業(yè)銀行大宗商品交易票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].云南大學(xué)，2014.

[8]溫玉婷.A銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新研究[D].云南大學(xué)，2013.