切實履行好法定監(jiān)管職責(zé) 主動迎接會計金融監(jiān)督新挑戰(zhàn)
——財政部監(jiān)督檢查局明確2019年會計金融監(jiān)督工作要求

●本刊編輯部

在全國會計金融監(jiān)督培訓(xùn)班上，財政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人分析了當(dāng)前會計金融監(jiān)督工作面臨的新形勢和新挑戰(zhàn)，對做好今后一段時間的會計金融監(jiān)督工作提出了六項要求。

要求一：明確切實可行的會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督工作目標(biāo)

會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督工作必須主動適應(yīng)機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)型的新形勢，做到立足實際、常做常新。必須清醒地認(rèn)識到，財政部門的核心職能和主要業(yè)務(wù)是預(yù)算管理，不可能投入太多的資源、人力到會計和評估監(jiān)管上來。但必須在目前資源有限的情況下，充分調(diào)動和利用各種有利因素，實現(xiàn)工作成果的最大化，體現(xiàn)財政部門的主導(dǎo)地位。在當(dāng)前形勢下，會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督工作的目標(biāo)定位可以概括為：切實履行《會計法》《注冊會計師法》《資產(chǎn)評估法》賦予的監(jiān)管職責(zé)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)部門、業(yè)務(wù)司局、行業(yè)協(xié)會以及專員辦、地方財政部門等各方力量，充分體現(xiàn)財政部在會計監(jiān)督體系中的主體地位和主管部門作用，有效整頓規(guī)范市場秩序、促進(jìn)會計和資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

要求二：理順關(guān)系，合理分工，完善內(nèi)外合作機(jī)制

財政部門必須堅持有所為有所不為，主動發(fā)揮牽頭作用，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，主要是理順與審計署、證監(jiān)會的職責(zé)分工。進(jìn)一步鞏固與審計署在會計師事務(wù)所監(jiān)管方面的合作機(jī)制，對審計署移交的事務(wù)所違規(guī)問題，依法嚴(yán)肅追責(zé)處理，并與審計署做好事前的充分溝通，贏得審計署的理解、支持和信任。與證監(jiān)會分工方面，在建立聯(lián)席會議制度、溝通檢查名單、共享檢查成果的基礎(chǔ)上，2019年將繼續(xù)探索開展會計師事務(wù)所聯(lián)合檢查試點，深度融合檢查隊伍，增進(jìn)相互了解，進(jìn)行統(tǒng)一審理、統(tǒng)一定性，并以案例的形式形成共同的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。

同時，進(jìn)一步加強(qiáng)與財政部內(nèi)司局、行業(yè)協(xié)會的協(xié)調(diào)配合。與會計司、資產(chǎn)管理司、中注協(xié)、中評協(xié)等部內(nèi)單位加強(qiáng)合作、相互支持，建立常態(tài)化的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成對注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管合力。一是注重與會計司、資產(chǎn)管理司管理職能的協(xié)調(diào)配合，共同加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管，進(jìn)一步完善對證券資格會計師事務(wù)所“點對點”監(jiān)管機(jī)制，在調(diào)研的基礎(chǔ)上探索建立對證券資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管機(jī)制。二是充分利用中注協(xié)、中評協(xié)的監(jiān)管力量和檢查成果，彌補(bǔ)行政監(jiān)管的不足。在檢查方面充分利用行業(yè)協(xié)會的檢查結(jié)果，建立信息共享和案件移送制度，財政部門逐步減少對會計師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)的全面輪查，主要負(fù)責(zé)重大案件執(zhí)法調(diào)查和行業(yè)性、系統(tǒng)性問題的專項檢查。

要求三：利用信息化手段提升行政監(jiān)督工作效率

在檢查軟件方面，財政部監(jiān)督檢查局已開發(fā)完成網(wǎng)絡(luò)版會計信息質(zhì)量檢查軟件，并對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。新版軟件覆蓋了從項目立項到整改落實的檢查全過程，實現(xiàn)了工作底稿、征求意見函和檢查報告等關(guān)鍵檢查資料的線上起草、線上審核功能，確保過程留痕，責(zé)任可溯。

“雙隨機(jī)”系統(tǒng)開發(fā)方面，財政部“雙隨機(jī)”工作管理平臺已經(jīng)立項，預(yù)計2019年完成開發(fā)建設(shè)，將逐步完善財政檢查對象名錄庫和執(zhí)法人員名錄庫，增加隨機(jī)抽選、信息公開等功能，全面落實國務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開”要求。

全國“互聯(lián)網(wǎng)+”監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)一建設(shè)將大大提速，大數(shù)據(jù)管理和部門間數(shù)據(jù)互聯(lián)互通建設(shè)已經(jīng)在路上。財政部“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”工作由財政部監(jiān)督檢查局牽頭負(fù)責(zé)，會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)將首批納入建設(shè)范圍，與行業(yè)監(jiān)管相關(guān)的其他系統(tǒng)也將陸續(xù)納入。

要求四：積極推動跨境會計審計監(jiān)管合作

跨境監(jiān)管合作是服務(wù)“一帶一路”倡議實施的重要保障，也是習(xí)近平總書記倡導(dǎo)的共商共建共享的全球治理觀的重要實踐，已成為我國財經(jīng)外交的重要組成部分。為此，要珍惜跨境監(jiān)管合作工作取得的成果，通過更加公正、透明地開展跨境監(jiān)管專項檢查，不斷提升監(jiān)管工作的公信力，在世界范圍內(nèi)展示中國的風(fēng)采，維護(hù)以國家信用為基礎(chǔ)的“相互依賴”的跨境監(jiān)管合作機(jī)制，為“中國將繼續(xù)發(fā)揮負(fù)責(zé)任大國作用，積極參與全球治理體系改革和建設(shè)，不斷貢獻(xiàn)中國智慧和力量”添磚加瓦。要充分利用跨境監(jiān)管合作平臺，積極推動跨境監(jiān)管合作談判，樹立中國財政部在國際社會上的品牌形象，鞏固財政部在會計監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位。同時，將跨境合作檢查與境內(nèi)監(jiān)督檢查有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)內(nèi)地赴境外上市公司和相關(guān)會計師事務(wù)所的監(jiān)管，探索對境外會計師事務(wù)所和企業(yè)的監(jiān)管方式，有效拓展會計監(jiān)督領(lǐng)域，實現(xiàn)對外合作與對內(nèi)履職的相互促進(jìn)。

要求五：積極發(fā)揮財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在國有金融資本管理中的職能作用

2018年6月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于完善國有金融資本管理的指導(dǎo)意見》，首次明確了財政部門集中統(tǒng)一履行國有金融資本出資人職責(zé)，這是黨中央、國務(wù)院對財政部門履職盡責(zé)的充分信任，更是財政部門的重大責(zé)任和光榮使命?！吨笇?dǎo)意見》明確，要堅持出資人管理和監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一，強(qiáng)化出資人監(jiān)督；要加強(qiáng)國有金融資本的穿透管理，強(qiáng)化國有產(chǎn)權(quán)的全流程監(jiān)管；加強(qiáng)對國有金融資本重大布局調(diào)整、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)和境外投資的監(jiān)督；強(qiáng)化國有金融資本內(nèi)外部監(jiān)督，加快形成全面覆蓋、制約有力的監(jiān)督體系；要求各級財政部門依法對本級國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，維護(hù)國有金融資本權(quán)益。在認(rèn)真貫徹落實《指導(dǎo)意見》的同時，應(yīng)積極研究進(jìn)一步完善財政金融監(jiān)督工作的職能定位和方式方法。專員辦和地方財政監(jiān)督部門要積極思考、主動作為，認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，履行法定職能，為財政部門管好用好國有金融資本、防范化解重大金融風(fēng)險做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

要求六：進(jìn)一步加強(qiáng)人才建設(shè)，提高隊伍履職能力

政治路線確定之后，干部就是決定因素。會計和資產(chǎn)評估監(jiān)督直接面對市場主體，具有知識更新快、檢查周期長、社會關(guān)注度高、行政風(fēng)險大等特點，是財政監(jiān)督中最具有技術(shù)含量和挑戰(zhàn)性的工作。需要以精益求精、久久為功的“工匠精神”，扎實做好每項基礎(chǔ)工作，把著力點放在依靠干部隊伍素質(zhì)的提高上。要把年富力強(qiáng)、專業(yè)水平好的干部充實到會計監(jiān)督崗位。堅持每年舉行會計監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善專員辦與地方財政聯(lián)合組隊的檢查方式，充分發(fā)揮“傳、幫、帶”作用，不斷提高干部專業(yè)水平。適當(dāng)聘用中介機(jī)構(gòu)補(bǔ)充檢查力量，邀請外部專家參與審理論證，形成政府購買服務(wù)的良好機(jī)制。要注重加強(qiáng)對干部的黨性教育、廉政教育，把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，不觸碰紀(jì)律的“紅線”和“底線”，這是對廣大監(jiān)督干部的最好保護(hù)。