關于加強會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督工作的思考

●趙 婕

（作者單位：財政部駐寧波專員辦）

當前，面對專員辦檢查職能調(diào)整的新情況，專員辦會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督也面臨著監(jiān)管空間被擠壓、監(jiān)督手段落后、信息利用率低、執(zhí)法風險較大等新的挑戰(zhàn)和問題，亟待進一步明確監(jiān)管方向和改進監(jiān)管方式。

一、會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)督任重而道遠

近幾年來，雖然專員辦的會計監(jiān)督工作取得了一定的成績，但是卻面臨著更大的挑戰(zhàn)，如機構改革對監(jiān)督業(yè)務提出了更高要求、會計領域呈現(xiàn)出的新問題、證監(jiān)會及審計署等相關部門的主動作為，擠壓了專員辦的監(jiān)管空間以及監(jiān)管本身面臨的行政執(zhí)法風險等問題。因此要實現(xiàn)會計和資產(chǎn)評估監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，一是要明確切實可行的監(jiān)管目標，專員辦特別是監(jiān)督檢查處的同志要主動適應職能調(diào)整的新形勢，立足實際，常做常新。二是要清醒認識到，財政部門的核心職能和主要業(yè)務是預算管理，不可能投入太多的資源、人力到監(jiān)督檢查業(yè)務中去，需要提升監(jiān)督檢查業(yè)務的自我造血能力。三是在資源和條件有限的情況下，直面挑戰(zhàn)，服務大局，切實履行好會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估監(jiān)管職責，切實維護會計和評估行業(yè)健康發(fā)展。

二、加強多部門協(xié)同配合，最大程度發(fā)揮檢查效應

當前，一方面由于審計署、證監(jiān)會的主動作為，強勢介入，專員辦等財政部門的監(jiān)管空間受到擠壓。另一方面，根據(jù)中共中央辦公廳印發(fā)的《關于統(tǒng)籌規(guī)范督查檢查考核工作的通知》要求，開展檢查同類事項合并聯(lián)動開展，實行年度計劃和審批報備制度。因此，專員辦必須堅持有所為有所不為，主動發(fā)揮牽頭作用，加強部門溝通協(xié)調(diào)配合。如在審計部門對國有企業(yè)全面實施經(jīng)濟責任審計的情況下，減少對中央企業(yè)和地方國有企業(yè)直接和全面檢查，避免和審計署交叉監(jiān)管。在合作方面，一是進一步鞏固和審計署在會計監(jiān)管領域的合作機制，二是與證監(jiān)會建立聯(lián)席會議制度，溝通檢查名單，共享檢查成果，探索會計師事務所聯(lián)合檢查試點工作，攜手合作加強對上市公司的會計監(jiān)督。

三、做好檢查工作全流程控制，切實防范檢查風險

隨著公眾法律意識、財政干部自我保護意識的增強以及監(jiān)督檢查程序的逐步規(guī)范完善，加強檢查工作全流程控制以及內(nèi)部控制，顯得尤為重要。一是切實要按照相關規(guī)章制度以及專員辦檢查內(nèi)控操作規(guī)程來開展檢查工作，確保程序到位。二是檢查期間要注意檢查保密工作，強化保密意識，不得對外公開的事項堅決不予泄露。三是避免走行政復議程序，減少不必要的行政糾紛。要加強對檢查過程的控制監(jiān)督，切實維護檢查程序合法到位。

四、利用信息化手段開展監(jiān)管，進一步提升監(jiān)管效率

當前，專員辦開展檢查手段仍處于手工操作階段，在所有資料的整合收集以及數(shù)據(jù)的匯總分析方面，監(jiān)督檢查的信息化水平還有待進一步提高。建議一是要建立執(zhí)法檢查系統(tǒng)，實現(xiàn)檢查通知、工作底稿、征求意見函、檢查報告等關鍵檢查資料的線上起草，確保過程留痕和責任追溯。二是完善現(xiàn)有的監(jiān)督檢查信息系統(tǒng)，著重加強對檢查工具的開發(fā)，特別是數(shù)據(jù)分析工具的運用開發(fā)。三是加強兄弟專員辦之間的信息溝通交流，依托全國互聯(lián)網(wǎng)+，建設大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和加強大數(shù)據(jù)管理。