基于業(yè)財融合的新型財務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建思考
——以新零售為例

（副教授）

在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能時代，市場瞬息萬變，技術(shù)革新速度不斷加快，信息技術(shù)深刻地影響著企業(yè)的一切行為。同時客戶需求呈現(xiàn)多樣化、個性化趨勢，產(chǎn)業(yè)邊界越發(fā)模糊，企業(yè)所處的環(huán)境更加復(fù)雜和不確定，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇共存。誰能首先獲得客戶的認(rèn)可，誰就能搶占市場先機(jī)。市場先機(jī)的信息來自最基本的大數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)的出入口都在財務(wù)部門。因此，企業(yè)價值的實現(xiàn)對財務(wù)職業(yè)提出了更高的要求，財務(wù)全面轉(zhuǎn)型不可避免。

互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)的溝通更加方便與快捷，企業(yè)組織走向扁平化，層級更少，專業(yè)分工更加模糊，崗位分工更富有彈性，各項活動更加融合。管理融合也進(jìn)一步促進(jìn)了業(yè)財融合，財務(wù)轉(zhuǎn)型的契機(jī)就在于業(yè)財融合。財務(wù)管理必須延伸到業(yè)務(wù)的全過程，只有實現(xiàn)業(yè)財融合，才能找到業(yè)務(wù)的增值點和非增值點，進(jìn)而找出內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)提高運營效率和經(jīng)濟(jì)效益。而業(yè)財深度融合必須依靠強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支撐，否則難以實現(xiàn)。結(jié)合目前業(yè)財融合的情況來看，融合的瓶頸就在于財務(wù)信息化系統(tǒng)。新型財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)的構(gòu)建必須適應(yīng)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級的要求，只有這樣才能獲得較好的效果。

一、業(yè)財融合的內(nèi)涵

如果財務(wù)不了解業(yè)務(wù)內(nèi)容，不深入了解業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后的故事，就做不好服務(wù)，就有可能是“瞎指揮”，影響業(yè)務(wù)積極性，甚至誤導(dǎo)業(yè)務(wù)開展。如果業(yè)務(wù)在實際操作中不了解財務(wù)相關(guān)規(guī)范與制度，就可能給企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)工作帶來麻煩，增加風(fēng)險。因此，只有實現(xiàn)業(yè)財融合才能降低風(fēng)險，提升業(yè)績。

業(yè)財融合應(yīng)該是動態(tài)的、全方位的和深度的，業(yè)財融合主要包括財務(wù)會計與管理會計的融合、業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合、財務(wù)信息化與管理信息化的融合。

1.財務(wù)會計與管理會計融合。按照傳統(tǒng)理論，會計工作可以分為財務(wù)會計與管理會計兩類。財務(wù)會計主要負(fù)責(zé)以會計準(zhǔn)則等規(guī)范為準(zhǔn)繩，對外提供標(biāo)準(zhǔn)的會計信息。管理會計主要遵循企業(yè)內(nèi)部管理的需要，對內(nèi)提供管理所需的數(shù)據(jù)信息。相比之下，財務(wù)會計更像是大眾化與標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，管理會計更像是針對每個企業(yè)的“私人定制”，是個性化產(chǎn)品，具有一層神秘面紗。

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，個性化客戶對接也更加頻繁，管理決策難度加大。企業(yè)有必要借助先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，依賴大數(shù)據(jù)，以幫助決策。這就要求企業(yè)不僅要關(guān)注經(jīng)營結(jié)果，還要關(guān)注經(jīng)營過程。因此企業(yè)會計工作也必須轉(zhuǎn)型，標(biāo)準(zhǔn)化工作將逐漸由先進(jìn)的信息技術(shù)自動處理，非標(biāo)準(zhǔn)化會計工作才是財務(wù)工作的重點。會計工作由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變，也體現(xiàn)了財務(wù)會計與管理會計工作的相互融合，從而實現(xiàn)更加精細(xì)化、實時的動態(tài)管理，降低企業(yè)的風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.業(yè)務(wù)與財務(wù)融合。業(yè)務(wù)是企業(yè)的核心，沒有業(yè)務(wù)，企業(yè)就沒有存在的價值。傳統(tǒng)的財務(wù)雖然是數(shù)據(jù)中心，但缺乏與業(yè)務(wù)的對接，不管是財務(wù)會計還是管理會計，更傾向于事后的數(shù)據(jù)處理。在信息化時代，更多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能及時共享，財務(wù)成了數(shù)據(jù)集成中心，反過來幫助業(yè)務(wù)得到更好的提升。從這一角度來看，財務(wù)必然要懂業(yè)務(wù)，深度融入業(yè)務(wù)，充分配合業(yè)務(wù)的需要，不能浪費數(shù)據(jù)資源。

傳統(tǒng)觀念認(rèn)為財務(wù)是不創(chuàng)造價值的，而財務(wù)轉(zhuǎn)型就是要基于創(chuàng)造價值的目標(biāo)，與業(yè)務(wù)共同開展規(guī)劃、決策等管理活動，從而實現(xiàn)財務(wù)工作向創(chuàng)造價值轉(zhuǎn)變。

3.財務(wù)信息化與管理信息化融合。財務(wù)本身也是一項管理工作。財務(wù)服務(wù)于管理的本質(zhì)并未改變，改變的是財務(wù)的理念、方法和工具，最大的改變就是信息化工具?，F(xiàn)代財務(wù)必須依托大量實時數(shù)據(jù)，服務(wù)于管理決策的需要。業(yè)財融合的實現(xiàn)離不開信息化系統(tǒng)，這就意味著同處于企業(yè)管理框架下的財務(wù)信息化與管理信息化必然融合。

業(yè)財融合是會計管理本身屬性的體現(xiàn)，融合的最佳實現(xiàn)方式就是以新型的融合信息化系統(tǒng)為支撐，以業(yè)務(wù)事件為驅(qū)動，實現(xiàn)企業(yè)信息流、業(yè)務(wù)流、資金流和價值流同步，財務(wù)全面滲入企業(yè)業(yè)務(wù)全過程，業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)為一體，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集、處理和輸出等業(yè)財一體化的信息處理流程。財務(wù)充分發(fā)揮監(jiān)督與管理決策支持職能，加強(qiáng)企業(yè)資源合理分配，提升企業(yè)業(yè)績，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的實時共享。

二、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)的迫切性

業(yè)財融合要求財務(wù)向業(yè)務(wù)前端（客戶、采購商、供應(yīng)商）進(jìn)行延伸，要求從數(shù)據(jù)采集、業(yè)務(wù)處理、信息輸出，到完成決策、實現(xiàn)管控，二者的融合是全過程的，同時還能打破內(nèi)、外部利益相關(guān)者的界限，實現(xiàn)信息的實時共享。財務(wù)要關(guān)注業(yè)務(wù)鏈中的增值點和非增值點，以便及時進(jìn)行革新，流程再造。業(yè)財融合就是對企業(yè)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行價值分析，來提升業(yè)務(wù)核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，建立基于業(yè)財融合的新型財務(wù)信息化系統(tǒng)是發(fā)展的必然趨勢。

1.企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合的基本環(huán)境是個性化財務(wù)服務(wù)。在大數(shù)據(jù)時代，信息資源數(shù)量龐大，要求針對不同客戶的要求，提供個性化服務(wù)，同時企業(yè)本身是具有個性化特征的個體，因此業(yè)務(wù)也需要實行個性化管理。財務(wù)工作必須與經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，而環(huán)境在改變，因此，財務(wù)工作要關(guān)注企業(yè)需求，關(guān)注業(yè)務(wù)需求，提供個性化的服務(wù)。然而，若沒有先進(jìn)的業(yè)財融合信息化系統(tǒng)，則難以提供個性化服務(wù)及實施精細(xì)化管理。

2.企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合的前提是財務(wù)信息化系統(tǒng)創(chuàng)新。企業(yè)要想滿足客戶的個性化需求，就必須建立和完善信息化工具，從而借助數(shù)據(jù)分析來挖掘商機(jī)。這樣的信息化工具不能只局限于財務(wù)或業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而是需要構(gòu)建跨越整個企業(yè)的新型綜合技術(shù)系統(tǒng)。財務(wù)數(shù)據(jù)分析要求掌握企業(yè)全范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從決策、采購、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售到售后，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。管理決策節(jié)奏在不斷加快，要求數(shù)據(jù)處理、分析和披露更加及時，甚至是實時，而沒有全方位先進(jìn)的信息化系統(tǒng)是難以實現(xiàn)該目標(biāo)的。

3.企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合的最終呈現(xiàn)是信息共享。目前企業(yè)內(nèi)部互動更多地變?yōu)殡p向或多向交流、部門之間相互合作和協(xié)同，企業(yè)外部與供應(yīng)商、客戶之間也會鏈?zhǔn)交印Ｊ沟闷髽I(yè)的大數(shù)據(jù)能發(fā)揮更大的作用，信息披露也更加及時與透明，企業(yè)經(jīng)營決策能力更強(qiáng)，效果更好，實現(xiàn)信息共享，而實現(xiàn)信息共享更需要強(qiáng)大的信息化系統(tǒng)支撐。

三、企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，信息更加開放與共享，外部信息與內(nèi)部信息的溝通也更加方便與快捷。在大數(shù)據(jù)時代，誰掌握的信息越及時、越充分，誰就越能取得決策的主動權(quán)。而業(yè)財融合財務(wù)信息化系統(tǒng)更是信息溝通的主要陣地，業(yè)財融合財務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)主要是實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級后管理型會計主要職能的信息化。

1.規(guī)劃管理信息化。規(guī)劃主要涉及公司戰(zhàn)略和年度業(yè)績目標(biāo)制定等相關(guān)的內(nèi)容，如經(jīng)營規(guī)劃、采購規(guī)劃、生產(chǎn)規(guī)劃、銷售規(guī)劃，要求信息化系統(tǒng)能實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、各分項戰(zhàn)略規(guī)劃、職能戰(zhàn)略規(guī)劃。財務(wù)要利用信息化系統(tǒng)參與規(guī)劃擬定，幫助設(shè)定目標(biāo)，以及為選擇適當(dāng)?shù)膶嵤┓桨柑峁┲С帧?/p>

2.決策管理信息化。決策涉及基本決策、一般決策、重大的戰(zhàn)略性決策和戰(zhàn)略協(xié)同決策等。財務(wù)需要利用信息化系統(tǒng)，融合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提供相關(guān)信息，支持各級業(yè)務(wù)與管理做出決策。

3.執(zhí)行管理信息化。執(zhí)行涉及預(yù)算管理、采購管理、生產(chǎn)管理、成本管理、銷售管理、合同管理、客戶管理、營銷管理、人員管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、財務(wù)分析等。財務(wù)應(yīng)利用信息化系統(tǒng)，設(shè)定量化標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范流程，強(qiáng)化事前、事中、事后的反饋控制機(jī)制，支持和引導(dǎo)各部門高效實施企業(yè)戰(zhàn)略。將有限的資源合理分配，及時跟進(jìn)市場形勢，通過數(shù)據(jù)監(jiān)控，加強(qiáng)環(huán)節(jié)管理，優(yōu)化營運管理，提高企業(yè)競爭力，最終實現(xiàn)信息化資源共享。

4.業(yè)績管理信息化。業(yè)績管理主要涉及績效考核和激勵。財務(wù)應(yīng)利用信息化工具，合理設(shè)計考核評價體系，評價企業(yè)規(guī)劃的實施情況，并為企業(yè)進(jìn)一步完善激勵機(jī)制提供新的考核路徑。

四、以新零售為例構(gòu)建企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)

在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)是手段和工具，其與企業(yè)運營的關(guān)系變得更加密切。信息技術(shù)與財務(wù)的關(guān)系不再是簡單相加，而應(yīng)該是有機(jī)融合，形成先進(jìn)的財務(wù)信息化系統(tǒng)，促使業(yè)務(wù)與財務(wù)流程更加優(yōu)化，業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和價值流實現(xiàn)一體化，幫助決策者隨時深入地了解業(yè)務(wù)動態(tài)，掌握業(yè)務(wù)流程與實現(xiàn)效果。

通常零售業(yè)在管理其商品時會更加貼近每位客戶的個性化需求，因此其每件商品及每位客戶的信息生成的數(shù)據(jù)量是非常龐大的。從“可的”到“蘇寧”，在零售業(yè)的發(fā)展中，沒有信息化就無法維持日常經(jīng)營。新零售是基于信息化技術(shù)引發(fā)的零售業(yè)革命，其主要特點就是融合，要求資金流、信息流和業(yè)務(wù)流的高效統(tǒng)一。在零售業(yè)的升級改造中，信息化系統(tǒng)是新零售的核心競爭力，但是目前還沒有哪一家零售企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是成功的。因此，在競爭越發(fā)激烈的條件下，新零售對于業(yè)財融合信息系統(tǒng)建設(shè)的需求更加迫切。

基于融合基礎(chǔ)的企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，主要以組織和數(shù)據(jù)為支撐，是業(yè)財融合系統(tǒng)的基礎(chǔ)，事務(wù)財務(wù)的數(shù)據(jù)采集與共享主要依賴這一層級。以目標(biāo)、機(jī)制、流程和標(biāo)準(zhǔn)為指引，是業(yè)財融合的頂層設(shè)計，所有涉及總體的規(guī)劃、決策方面都是戰(zhàn)略財務(wù)主要考慮的內(nèi)容。內(nèi)容和方法是處理核心，業(yè)務(wù)財務(wù)根據(jù)管理需要進(jìn)行的信息處理和決策支持鎖定核心層。系統(tǒng)基本構(gòu)建思路如下圖所示：

財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)示意圖

事務(wù)財務(wù)主要由基礎(chǔ)財務(wù)（如基本信息采集、單據(jù)錄入、數(shù)據(jù)維護(hù)等）和專業(yè)財務(wù)（憑證制作與復(fù)核、編制報表、納稅申報等）構(gòu)成，這部分都是標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的財務(wù)工作，重復(fù)率非常高，以后逐步由智能化或外包所替代。業(yè)務(wù)財務(wù)則是根據(jù)企業(yè)個性化管理需要，用特定的方法對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工與處理，發(fā)現(xiàn)與分析問題，及時對業(yè)務(wù)工作提出建議，幫助提升業(yè)務(wù)效率。戰(zhàn)略財務(wù)是頂層設(shè)計，是財務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的靈魂。

財務(wù)信息化系統(tǒng)的設(shè)計必須打通業(yè)財融合的渠道，立足于業(yè)務(wù)支撐的角度，從業(yè)務(wù)語言和業(yè)務(wù)視角出發(fā)，才能真正做到以事務(wù)財務(wù)為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)財務(wù)為核心，實現(xiàn)戰(zhàn)略財務(wù)的目標(biāo)。設(shè)計財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)時，主要從以下三個層次的不同方面做好融合，才能實現(xiàn)財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型升級。

1.規(guī)劃戰(zhàn)略層級融合。

（1）目標(biāo)融合。業(yè)財融合的核心就是要求業(yè)務(wù)與財務(wù)能夠從頂層的戰(zhàn)略目標(biāo)開始融合，而不是各自為政，財務(wù)走到業(yè)務(wù)的前面幫助設(shè)計經(jīng)營分析指標(biāo)、協(xié)助企業(yè)信息溝通、監(jiān)控業(yè)務(wù)活動、進(jìn)行決策分析，以確保企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。

新零售的最終目標(biāo)就是為個體消費者提供滿意的服務(wù)，所以業(yè)財融合的信息化系統(tǒng)也要達(dá)到這個目標(biāo)，幫助企業(yè)把商品銷售給適合的用戶。比如為了達(dá)成共同的銷量目標(biāo)，必然要組織各種形式的促銷活動。在營銷決策中，利用已有的海量會員信息，財務(wù)可以測算客戶對于促銷的價值敏感度，幫助業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選、分析，業(yè)務(wù)再根據(jù)分析信息來確定促銷時間、力度及客戶范圍，從而降低促銷成本，提升企業(yè)效益。

（2）機(jī)制融合。建立橫向縱向融通的機(jī)制，以提高業(yè)務(wù)與財務(wù)融合的運營效率。同一部門內(nèi)部要細(xì)化信息維度，統(tǒng)一分析視角；不同部門間要進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)知識植入，財務(wù)部門做好隨時更新業(yè)務(wù)知識的準(zhǔn)備，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的精細(xì)化協(xié)同管理。每一項業(yè)務(wù)工作（如報銷管理、業(yè)務(wù)接待限額、員工培訓(xùn)管理、預(yù)算管理、營銷管理、合同管理、成本管理等）都要體現(xiàn)出財務(wù)的作用，每一項業(yè)務(wù)的起點與終點都應(yīng)該落實到財務(wù)。

新零售利用新型業(yè)財融合信息化系統(tǒng)，業(yè)務(wù)上對商品采購、庫存、銷售、售價以及門店智能化補(bǔ)貨鋪貨實現(xiàn)實時管理，財務(wù)上同步實現(xiàn)資金管理、預(yù)算管理、費用管控，業(yè)財更加融合和集中，隨時都能做到“運籌帷幄、決勝千里”。

（3）流程融合。絕大多數(shù)信息流向的終點是財務(wù)部門，所以應(yīng)該站在這個角度來進(jìn)行業(yè)財融合流程的設(shè)計與優(yōu)化。要保證業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都有財務(wù)部門的參與，財務(wù)部門及時將信息反饋給業(yè)務(wù)，以方便業(yè)務(wù)做好調(diào)整，每一筆業(yè)務(wù)完成后自動生成評估報告。流程只有細(xì)化與標(biāo)準(zhǔn)化才能確保其有效性，這要從流程的基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性環(huán)節(jié)的工作做起。

業(yè)財融合流程是以業(yè)務(wù)變革為出發(fā)點的，新零售利用新型財務(wù)信息化系統(tǒng)，可以打通生產(chǎn)商、供應(yīng)商及零售商所有流程，供應(yīng)商可以隨時獲取產(chǎn)品的實際銷售情況，零售商也可以隨時獲知商品的庫存及生產(chǎn)情況?；诖耍瑯I(yè)務(wù)上要優(yōu)化流程中的人財物等因素的配置，使商品以更快的速度到達(dá)用戶手中；財務(wù)上銷售價格分析、庫存分析、成本分析要更加及時到位。

（4）標(biāo)準(zhǔn)融合。標(biāo)準(zhǔn)是簡化一切重復(fù)率高的工作最有效的途徑，只有明確了標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行時才有規(guī)可依，這為后面數(shù)據(jù)采集、整理、輸出、共享等的智能化與自動化提供了可能。這里的標(biāo)準(zhǔn)主要是指數(shù)據(jù)采集的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)輸出質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)、績效管理的標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)量的標(biāo)準(zhǔn)等。標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一還依賴于業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，企業(yè)應(yīng)對業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營方式和實現(xiàn)形式等進(jìn)行梳理，可將重點放在表單、制度和臺賬數(shù)據(jù)流上，對規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理，形成相對穩(wěn)定的管理標(biāo)準(zhǔn)，合理控制差異，使整個業(yè)務(wù)流程有可依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。

新零售信息化系統(tǒng)要解決線下商品描述標(biāo)準(zhǔn)和線下客戶反饋標(biāo)準(zhǔn)與線上對接的問題。比如細(xì)跟無鞋帶牛皮之類的線上描述是否能與線下很好地對接；客戶進(jìn)店后服務(wù)人員能否知道這位客戶何時來過、買過什么、瀏覽過什么，是否能像線上一樣有數(shù)據(jù)記憶。將信息反饋到服務(wù)人員接待終端上，可以使服務(wù)人員快速有效地開展專業(yè)服務(wù)。這些業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)直接關(guān)系到財務(wù)上營銷費用、業(yè)務(wù)提成等帶來的一系列績效標(biāo)準(zhǔn)。此外，標(biāo)準(zhǔn)融合后，可以降低溝通成本，減少誤差，激發(fā)員工的工作積極性，掌握更多的決策主動權(quán)。

2.財務(wù)決策支持層級融合。

（1）內(nèi)容融合。財務(wù)要滲入業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個部門和環(huán)節(jié)（如采購管理、生產(chǎn)管理、成本費用管理、績效考核、合同管理、物流管理、客戶管理、產(chǎn)品管理、市場營銷、售后管理等），區(qū)分事前、事中及事后發(fā)生的各類情況，根據(jù)業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行合理的資源分配，并對投入資源的使用效率進(jìn)行評價，確保與業(yè)務(wù)的有效銜接以及業(yè)財信息實時共享。

零售業(yè)務(wù)的內(nèi)容管理主要圍繞商品、價格、庫存、促銷及網(wǎng)點展開，利用新型的業(yè)財融合系統(tǒng)，必將給零售業(yè)帶來很大的革新。商品管理會更加精細(xì)、更具個性化；定價會因為與供應(yīng)商的資源整合變得更加透明；庫存管理更傾向于現(xiàn)場的實時物流管理；名目繁多的促銷由于財務(wù)的加入而更加理智和有針對性；傳統(tǒng)的網(wǎng)點位置是非常重要的，但新零售由于營銷方式的變化，出于成本考慮，地段就變得不那么重要了。

（2）方法融合。企業(yè)要用相應(yīng)的方法對相關(guān)的產(chǎn)品、成本、技術(shù)、利潤等進(jìn)行分析。財務(wù)方法是業(yè)財融合的具體管理工具，方法為業(yè)務(wù)服務(wù)，并隨著企業(yè)管理特點和業(yè)務(wù)變化不斷更新。

戰(zhàn)略管理方法不限于戰(zhàn)略地圖和價值鏈管理；預(yù)算管理方法不限于全面預(yù)算、滾動預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算；成本管理方法不限于本量利分析、邊際分析、敏感性分析等；投融資管理方法不限于資金成本、現(xiàn)金流等的測算；績效管理方法不限于經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計分卡等；風(fēng)險管理方法不限于風(fēng)險矩陣、決策樹等。

新零售海量的數(shù)據(jù)支撐著財務(wù)深入業(yè)務(wù)中，財務(wù)測算的許多方法原本是建立在大量預(yù)測之上的，即使有調(diào)查，范圍也非常有限，但現(xiàn)在通過大數(shù)據(jù)分析實現(xiàn)了精準(zhǔn)營銷。比如以系統(tǒng)上一期實際數(shù)據(jù)或幾期平均實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整可能更準(zhǔn)確、更快捷；由后臺數(shù)據(jù)測算出的風(fēng)險可能指向更加明確。

3.基礎(chǔ)共享層級融合。

（1）組織融合。業(yè)務(wù)部門設(shè)財務(wù)專員，財務(wù)人員下沉到業(yè)務(wù)部，培育專門的業(yè)財人員，對業(yè)務(wù)人員考核財務(wù)知識，對財務(wù)人員考核業(yè)務(wù)知識，搭建雙向育人機(jī)制。探索適合自己單位的業(yè)財融合支撐團(tuán)隊，可以是專人負(fù)責(zé)，也可以派駐業(yè)財代表等。設(shè)立業(yè)務(wù)與財務(wù)多條線、多部門的定期溝通的聯(lián)席會，及時解決業(yè)財融合中的難題。

新零售帶來了業(yè)務(wù)與財務(wù)組織的創(chuàng)新，根據(jù)目前對大型零售企業(yè)的調(diào)研分析，財務(wù)與業(yè)務(wù)的對接由固定崗位負(fù)責(zé)，業(yè)財崗位融合還沒有鋪開。但是通過觀察可以發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)部門已經(jīng)有了后臺數(shù)據(jù)支撐的專門人員，主要負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對接，同時輔助財務(wù)人員做一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)工作，其實也就是業(yè)財崗位融合的雛形，后期由財務(wù)部門或業(yè)務(wù)部門對這樣的人員單獨進(jìn)行績效管理。

（2）數(shù)據(jù)融合。企業(yè)財務(wù)信息化業(yè)財融合系統(tǒng)的基礎(chǔ)就是業(yè)財數(shù)據(jù)的有效融合，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是會計數(shù)據(jù)的明細(xì)賬，是對會計數(shù)據(jù)的深入說明，而會計數(shù)據(jù)是總賬。

數(shù)據(jù)融合中要兼顧財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部與外部數(shù)據(jù)、量化與非量化數(shù)據(jù)。要考慮數(shù)據(jù)各個環(huán)節(jié)的融合，數(shù)據(jù)的采集、輸入、維護(hù)、處理、存儲、輸出、共享、傳遞、應(yīng)用，都應(yīng)該按照一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。要加大會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)力度，提高數(shù)據(jù)處理速度，擴(kuò)大數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍，所有數(shù)據(jù)是一個整體，數(shù)出一門。目前傳統(tǒng)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集與維護(hù)方式有一定差異，業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)不能完全對接，系統(tǒng)之間交換信息有障礙，信息孤立，效率不高。

零售業(yè)曾經(jīng)廣泛使用的POS機(jī)產(chǎn)生了大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但能合理利用的企業(yè)很少，更不要談帶來其他收益了。目前結(jié)算方式更加集中為微信和支付寶等新型結(jié)算方式，也同樣會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，而且這樣的客戶更加精準(zhǔn)。利用新型信息化系統(tǒng)，在結(jié)算時自動加入商家消費群，實現(xiàn)雙向互動，鎖定客戶?？梢酝ㄟ^客戶的個人賬號識別會員，企業(yè)以會員消費數(shù)據(jù)為突破口，及時推送有針對性的促銷信息，提高收益。

隨著電子發(fā)票的普及，財務(wù)相關(guān)的原始資料逐步數(shù)據(jù)化，財務(wù)信息化系統(tǒng)也必然需要大數(shù)據(jù)的支撐。數(shù)據(jù)只有互聯(lián)互通才會有活力，才能對企業(yè)管理和業(yè)務(wù)提升產(chǎn)生較大的作用。財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)內(nèi)部可以共享的重要資源，同時還可根據(jù)一定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)議規(guī)則進(jìn)行處理，使其成為公共數(shù)據(jù)、重要業(yè)務(wù)伙伴數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)融合就是要求數(shù)據(jù)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入與導(dǎo)出，標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)性特點必然帶來標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)倉庫與集市，此外還有利于建立行業(yè)的會計數(shù)據(jù)資源庫，有利于實現(xiàn)會計信息共享，為大數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)，通過比對找出差距。

總之，財務(wù)轉(zhuǎn)型必然是以信息技術(shù)的進(jìn)步為依托的，建立業(yè)財融合的、不斷更新的、具有綜合管理性質(zhì)的新型財務(wù)信息化系統(tǒng)迫在眉睫。財務(wù)只有與技術(shù)整合，與業(yè)務(wù)融合，才能深入挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值，從而開展多角度、多層次的分析研究，實現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流和價值流的同步，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一次采集、實時傳遞、即時共享，將線上線下資源全面整合與聯(lián)動，為企業(yè)決策者提供全面、及時、有效的信息，提高管理效率。

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