軍工科研院所技術(shù)孵化式混改可行性研究

●　文 |1北京空間飛行器總體設(shè)計(jì)部　2中國科學(xué)院電子學(xué)研究所　3北京宇聯(lián)科創(chuàng)技術(shù)有限公司

馬寧1劉震1李楨2王希3

隨著軍民融合上升為國家戰(zhàn)略，國防建設(shè)中的軍民用品格局以市場(chǎng)化為導(dǎo)向正發(fā)生著深刻改變。軍工科研院所作為國防建設(shè)中的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，掌握著豐富的科研資源與技術(shù)成果，具有過硬的科技軟實(shí)力，而如何應(yīng)對(duì)軍民融合伴隨而來的市場(chǎng)化沖擊是當(dāng)前擺在其面前的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)。本文依據(jù)軍工科研院所自身特性與現(xiàn)狀，提出一種適用于事業(yè)制院所在現(xiàn)行制度框架下可自主推行的市場(chǎng)化改造新模式——“技術(shù)孵化式混改”，即從其科技資源中分揀、組合出批量的實(shí)用型知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)包，以作價(jià)參股的形式分散化注入到市場(chǎng)化企業(yè)主體中去，以完成國有無形資產(chǎn)與承接企業(yè)資本的混合所有制改造。

一、軍工科研院所面臨的考驗(yàn)

國有軍工科研院所現(xiàn)行體制歷經(jīng)長期改造，已從當(dāng)初的指令性執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂姓闻c經(jīng)濟(jì)雙重目標(biāo)的事業(yè)制單位，承擔(dān)確保國家軍隊(duì)與部委的各項(xiàng)型號(hào)任務(wù)的成功研制和為國防建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)保障服務(wù)的政治任務(wù)，同時(shí)兼具實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益最大化的職責(zé)。在“保成功”與“保經(jīng)濟(jì)”雙重目標(biāo)的交織下，軍工科研院所采用了由上至下、高垂直化的經(jīng)營管理模式，形成了指令型經(jīng)濟(jì)下國有資本相對(duì)壟斷的自封閉市場(chǎng)。

當(dāng)前政府推行的軍工事業(yè)單位分類改革方案充分體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與政治目標(biāo)盡可能分離的原則：讓從屬經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的應(yīng)用型工程類院所轉(zhuǎn)制為企業(yè)，從屬政治目標(biāo)的少數(shù)非營利性院所保留事業(yè)編制或轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)。轉(zhuǎn)制為企業(yè)的軍工科研院所作為市場(chǎng)主體直接參與競(jìng)爭(zhēng)，能夠借助并購重組與所有制改革等多元化市場(chǎng)途徑，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置與保值增值的目標(biāo)；更有望將其軍工科研院所優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入到現(xiàn)有上市平臺(tái)中去實(shí)現(xiàn)規(guī)模融資，為國防建設(shè)注入活力，助力軍工科研院所走出產(chǎn)業(yè)困局。

現(xiàn)行軍工體系多頭分散式的垂直管理模式與審批制度，使得在改革推進(jìn)過程中眾多主管與行政部門間存在權(quán)、責(zé)、利重疊交錯(cuò)的復(fù)雜局面。由上至下的改革推進(jìn)模式仍需妥善解決一些深層次、系統(tǒng)性的矛盾，存在一個(gè)較長期的過渡階段。在此過渡階段，軍工科研院所如何積極謀劃，主動(dòng)布局以應(yīng)對(duì)隨之而來的不確定風(fēng)險(xiǎn)，與自上而下的系統(tǒng)性的改革深化全面配合，是當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

二、技術(shù)孵化式混改的提出

技術(shù)孵化式混改，即從事業(yè)單位科研院所擁有的科技資源中逐步分揀、組合出批量的實(shí)用型知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)包，以作價(jià)參股的形式分散化注入到市場(chǎng)化企業(yè)主體中去，以完成國有無形資產(chǎn)與承接企業(yè)資本的混合所有制改造。技術(shù)孵化式混改并不直接以事業(yè)單位科研院所為主體進(jìn)行改造，而是借助科技成果轉(zhuǎn)化的法規(guī)政策通道，結(jié)合市場(chǎng)化運(yùn)作，由事業(yè)制軍工科研院所自主推行“以產(chǎn)權(quán)換股權(quán)”式的外生性所有制改造。

科研類軍工科研院所具有大量的通用技術(shù)沉淀，技術(shù)孵化式混改對(duì)技術(shù)沉淀加以識(shí)別利用，優(yōu)化自身的技術(shù)業(yè)務(wù)組合，在技術(shù)種子期或半成熟期可采用市場(chǎng)天使基金、風(fēng)險(xiǎn)投資等融資方式，采取小體量、多批次的方式去分?jǐn)偩薮蟮难邪l(fā)、管理和市場(chǎng)開拓成本帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)，提升科技成果流動(dòng)性和科技資源的使用效率。

科研類軍工科研院所具有大量的通用技術(shù)沉淀，技術(shù)孵化式混改對(duì)技術(shù)沉淀加以識(shí)別利用，優(yōu)化自身的技術(shù)業(yè)務(wù)組合，在技術(shù)種子期或半成熟期可采用市場(chǎng)天使基金、風(fēng)險(xiǎn)投資等融資方式，采取小體量、多批次的方式去分?jǐn)偩薮蟮难邪l(fā)、管理和市場(chǎng)開拓成本帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)，提升科技成果流動(dòng)性和科技資源的使用效率。

三、技術(shù)孵化式混改可行性分析

1. 技術(shù)孵化式混改的法規(guī)保障

技術(shù)孵化式混改本質(zhì)上屬于多種科技成果轉(zhuǎn)化的形式之一，需借助與科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的法規(guī)政策通道得以實(shí)施。長期以來，科技成果轉(zhuǎn)化過程中往往面臨“三級(jí)”管理體制的行政干預(yù)，即財(cái)政部門擁有國有資產(chǎn)管理的最終審批權(quán)，主管部門擁有監(jiān)督管理權(quán)，事業(yè)單位科研院所負(fù)責(zé)具體管理國有資產(chǎn)[1]。因此，國有科研事業(yè)單位不具有完整的科技成果轉(zhuǎn)化權(quán)利[2-3]，參與科技成果轉(zhuǎn)化積極性不高，造成技術(shù)成果與經(jīng)濟(jì)效益脫節(jié)，無形技術(shù)資源大量閑置的現(xiàn)狀。

自2015年修訂《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》（以下統(tǒng)稱新《成果轉(zhuǎn)化法》）等系列法規(guī)以來，明確賦予國有科研事業(yè)單位對(duì)科技成果的使用權(quán)、處置權(quán)和收益分配權(quán)，賦予其可自主決定采用作價(jià)投資等方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的自主權(quán)利[3-5]。該“三權(quán)下放”的立法原則一定程度破除了“孵化式混改”的“三級(jí)”管理體制障礙，具體表現(xiàn)為如下三點(diǎn)。

1）明確取消履行審批制與備案制

新《成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，除涉及國家秘密、國家安全外，不需審批或者備案?？萍汲晒奶幹脵?quán)下放到持有單位，即不需要政府部門審批，包括不必以任何形式報(bào)主管部門、財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門審批；此舉措有利于“孵化式混改”推行的審批環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化，使得單位能根據(jù)市場(chǎng)需求，迅速推動(dòng)科技成果的作價(jià)轉(zhuǎn)化。

2）明確科技成果轉(zhuǎn)化的市場(chǎng)定價(jià)原則

新《成果轉(zhuǎn)化法》取消科技成果轉(zhuǎn)化的交易價(jià)格必須依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)的規(guī)定，而是由市場(chǎng)化的方式?jīng)Q定交易的價(jià)格。采用協(xié)議定價(jià)、技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式有利于反應(yīng)科技成果的真實(shí)價(jià)值，降低交易成本。技術(shù)孵化的承接方憑協(xié)議書、技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易憑證，或者拍賣人簽署的成交確認(rèn)書，到工商部門辦理公司注冊(cè)登記手續(xù)。

3）明確科研機(jī)構(gòu)享有收益分配權(quán)

新《成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，在對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，主要用于科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作[3-5]?？萍汲晒瓿蓡挝豢梢砸?guī)定或者與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式、數(shù)額和時(shí)限。政府將國有無形技術(shù)資產(chǎn)自身享有的權(quán)利進(jìn)行分割，并將部分處置權(quán)和收益權(quán)下放，使得單位和發(fā)明人也不同程度地享有部分權(quán)益。

表1 科技法規(guī)與行政管理規(guī)定對(duì)照表

2．技術(shù)孵化式混改的推行困擾

國家科技法規(guī)體系與財(cái)政部行政管理體系之間存在相互矛盾與沖突的規(guī)定條款[6-7]，給軍工科研院所技術(shù)孵化式混改的具體推行過程造成一定困擾。以《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》為代表的現(xiàn)有的法規(guī)體系，充分賦予國有科研事業(yè)單位自主推行科技成果轉(zhuǎn)化的權(quán)利，然而在財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《中央級(jí)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等國有資產(chǎn)管理規(guī)定中，將科研事業(yè)單位的職務(wù)科技成果納入普通國有資產(chǎn)管理范疇[4-5]，出于保值增值的目的對(duì)國有科研事業(yè)單位科技成果轉(zhuǎn)化施行“三級(jí)”行政審批體制。這造成了科技法規(guī)對(duì)國家財(cái)政性資金形成的科技成果的產(chǎn)權(quán)界定和技術(shù)權(quán)益歸屬與國有資產(chǎn)管理的相關(guān)安排存在沖突，見表1所示。

新《成果轉(zhuǎn)化法》的目的是要消除制約科技成果轉(zhuǎn)化的體制機(jī)制障礙，包括解除國有無形資產(chǎn)保值增值施加給科技成果轉(zhuǎn)化的“緊箍咒”，從監(jiān)管方式上區(qū)分對(duì)待作為無形技術(shù)資產(chǎn)的技術(shù)成果與普通國有資產(chǎn)，主要體現(xiàn)在以下兩方面。

1）放權(quán)讓利：依據(jù)新《成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條規(guī)定，收益權(quán)下放給科技成果完成單位，由單位自行處置，國家不從科技成果轉(zhuǎn)化收益中獲取收益。同時(shí)依據(jù)第四十五條規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化收益中的50%以上由單位對(duì)為完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。

2）決策免責(zé)：依據(jù)國務(wù)院于2016年2月印發(fā)的《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》（國發(fā)（2016）16號(hào)）第十條規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)在履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化產(chǎn)生的決策責(zé)任。

從法理約束效力角度來看，經(jīng)人大常委會(huì)立法的新《成果轉(zhuǎn)化法》與國務(wù)院印發(fā)的《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》的執(zhí)行優(yōu)先級(jí)高于財(cái)政部的實(shí)施辦法；新出臺(tái)的法律法規(guī)的執(zhí)行優(yōu)先級(jí)高于早期出臺(tái)的暫行辦法；當(dāng)后者與前者有矛盾抵觸的情況應(yīng)依據(jù)前者相關(guān)要求執(zhí)行。

3. 技術(shù)孵化式混改的實(shí)施步驟

技術(shù)孵化式混改的推行應(yīng)盡量避免科技法規(guī)與國有資產(chǎn)管理辦法間的矛盾沖突，盡可能發(fā)揮軍工事業(yè)單位及技術(shù)人員的自主能動(dòng)性，大體可分為6個(gè)步驟（圖1）。

1）建立“孵化池”。軍工科研院所對(duì)其科技資源進(jìn)行梳理與脫密處理，分揀組合出批量的實(shí)用型知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)包，建立有待于成果轉(zhuǎn)化的技術(shù)孵化池。為減少財(cái)政行政機(jī)關(guān)審批，單個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)包估值應(yīng)小于800萬元。

圖1　技術(shù)孵化式混改的實(shí)施步驟

2）市場(chǎng)對(duì)接。技術(shù)成果完成人，應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向積極與相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的技術(shù)企業(yè)、天使基金或風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)開展應(yīng)用調(diào)研與商業(yè)價(jià)值評(píng)估，并與具有合作意向的科技企業(yè)與投資機(jī)構(gòu)開展商務(wù)談判。

3）投資作價(jià)。與合作意向科技企業(yè)與投資機(jī)構(gòu)充分協(xié)商，采用協(xié)議定價(jià)、技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等定價(jià)方式確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)包價(jià)格，明確相關(guān)方投資份額，并簽訂合作框架協(xié)議。

4）主管部門審批。視企業(yè)自身情況，選擇依據(jù)相關(guān)國有資產(chǎn)管理暫行辦法，與主管部門積極溝通促使其履行審批職能，或依據(jù)最新《成果轉(zhuǎn)化法》所規(guī)定的權(quán)益自主推進(jìn)。

5）資產(chǎn)評(píng)估。委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)作價(jià)投資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)包進(jìn)行價(jià)格評(píng)估，作為投資定價(jià)參考，應(yīng)避免協(xié)議作價(jià)額度與評(píng)估值差異過大，造成不必要的爭(zhēng)議。

6）項(xiàng)目公司注冊(cè)。依據(jù)協(xié)議定價(jià)協(xié)議書，或技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易憑證，或拍賣人簽署的成交確認(rèn)書，結(jié)合資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告與主管部門的批準(zhǔn)文件到工商部門辦理公司注冊(cè)登記手續(xù)。目前在上海以科技成果作價(jià)投資，無需出具科技成果的無形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及主管部門的批準(zhǔn)文件。

四、技術(shù)孵化式混該的積極意義

1．轉(zhuǎn)企改制產(chǎn)生“溢價(jià)效應(yīng)”

溢價(jià)效應(yīng)主要包括兩層含義：①因財(cái)務(wù)核算方式變化的“賬面溢價(jià)”。科研事業(yè)單位自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的入賬金額只包含在申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)過程中發(fā)生的注冊(cè)與聘請(qǐng)律師費(fèi)用等，不能體現(xiàn)研發(fā)過程中經(jīng)費(fèi)、人力、固定資產(chǎn)的保障支出。這種不匹配的核算方式可以通過技術(shù)孵化式的市場(chǎng)化定價(jià)直接產(chǎn)生賬面溢價(jià)效應(yīng)，有利于提高科研事業(yè)單位后期市場(chǎng)化運(yùn)作的議價(jià)能力。②市場(chǎng)化投資估值的風(fēng)險(xiǎn)“資本溢價(jià)”。將技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用轉(zhuǎn)化帶來實(shí)際收益，引入市場(chǎng)化投資帶來的評(píng)估體系，帶來資本溢價(jià)效應(yīng)。

2．協(xié)同產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建“防護(hù)帶”

技術(shù)孵化式混改屬于小步快走外生性的漸進(jìn)式改革，穩(wěn)定主營業(yè)務(wù)的同時(shí)對(duì)事業(yè)單位主體不造成沖擊。通過剝離非核心技術(shù)業(yè)務(wù)，以技術(shù)參股的形式向上下游產(chǎn)業(yè)鏈擴(kuò)張，有利于構(gòu)建企業(yè)防護(hù)帶實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)協(xié)同，提升事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制中對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)能力。

五、結(jié)論

本文結(jié)合當(dāng)前法律與政策條件論證了軍工科研院所自主推行技術(shù)孵化式混改的可行性，闡明其作為一種低風(fēng)險(xiǎn)、小體量、易推行的外生性產(chǎn)權(quán)所有制改造，具有優(yōu)化人員配置、盤活無形資產(chǎn)與協(xié)同產(chǎn)業(yè)鏈的積極作用，是當(dāng)前軍工科研院所在無法利用市場(chǎng)工具條件下不可或缺的一種替代性機(jī)制，也是與傳統(tǒng)自上而之下式的改革深化模式交相呼應(yīng)，充分發(fā)揮實(shí)施主體能動(dòng)性的一種補(bǔ)償性舉措。

[1]張勝，郭英遠(yuǎn).破解國有科研事業(yè)單位科技成果轉(zhuǎn)化體制機(jī)制障礙[J]. 中國科技論壇, 2014 10，(08)：36-41．

[2]《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》. 2015.10.01.

[3]國務(wù)院印發(fā) 《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》. 2016.03.

[4]《中央級(jí)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》. 2008.

[5]《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》. 2006.7.1.

[6]胡朝陽.科技進(jìn)步法第20條和第21條的立法比較與完善［J］.科學(xué)學(xué)研究，2011，03:327－332

[7]陳詩波. 國有科技資源產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)分析及制度構(gòu)建探討［J］.中國科技論壇，2010，(01) : 106－110.