中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策

李珒

【摘 要】在當(dāng)今全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，科學(xué)的財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中具有非常重要的地位。 目前，阻礙和影響中國大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展的一個常見問題是資金短缺和融資渠道狹窄、財務(wù)管理制度不健全、內(nèi)部控制薄弱、財會人員素質(zhì)偏低、缺乏監(jiān)督機(jī)制、缺乏合理的預(yù)算管理機(jī)制，通過分析以上問題，對癥下藥，找到合理的解決對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題及對策

隨著中國改革開放穩(wěn)步推進(jìn)，中小企業(yè)在這個過程中發(fā)揮了重要作用。中小企業(yè)數(shù)量占全國企業(yè)總數(shù)的90%以上，中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售額和創(chuàng)造的GDP占到全國數(shù)據(jù)的50%以上，在中國綜合國力增強(qiáng)上做出了重大貢獻(xiàn)，同時也提供了許多就業(yè)機(jī)會，緩解了中國就業(yè)困難的問題，對中國的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了不可替代的作用。目前，對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局的綜合分析發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)中小企業(yè)，近年來發(fā)展并不樂觀，存在著平均存活年齡不超過3年，面臨著激烈的市場競爭壓力，資金緊缺，融資渠道少，資金成本高昂，經(jīng)營不穩(wěn)定風(fēng)險較大。因此，企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和水平成為重要的內(nèi)部制約因素之一。本文對我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入的分析，并提出合理的建議和對策，讓中小企業(yè)在財務(wù)管理中可以不斷完善，走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.資金短缺、融資渠道狹窄

中小企業(yè)的發(fā)展資金多為老板的積蓄及個人借款，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中很容易遇到流動資金短缺。由于中小企業(yè)規(guī)模較小、財務(wù)規(guī)范性較低，銀行對于中小企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的采信度不高，中小企業(yè)的銀行信用級別較低，在商業(yè)銀行申請貸款頻頻碰壁。因此多數(shù)中小企業(yè)會使用利率較高的民間借貸，導(dǎo)致資金成本高昂，而且民間貸款缺乏法律保障，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，未能滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。

2.財務(wù)管理制度不健全、內(nèi)部控制薄弱

財務(wù)管理制度的不健全會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來重大影響。企業(yè)實際運(yùn)營是直接從內(nèi)部財務(wù)管理制度和整體財務(wù)影響來看的。若缺乏相關(guān)的規(guī)章制度，工作時隨意性較大，不能堅持一貫性原則；不能嚴(yán)格遵守相關(guān)會計準(zhǔn)則，工作規(guī)范性較差，容易發(fā)生核算錯誤，造成財務(wù)數(shù)據(jù)失真。內(nèi)部控制的不健全體現(xiàn)在企業(yè)欠缺內(nèi)控的相關(guān)文化環(huán)境，內(nèi)控流程設(shè)計不合理，缺乏能熟練進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督的人員，風(fēng)險控制能力較弱。

3.財會人員素質(zhì)偏低，缺乏監(jiān)督機(jī)制

我國大多數(shù)中小企業(yè)都是以家族為基礎(chǔ)的共同管理，財務(wù)會計管理工作多數(shù)由總經(jīng)理的親屬作為一名非專業(yè)人員承擔(dān)。合格的財務(wù)人員應(yīng)具備財務(wù)會計、稅務(wù)、計算機(jī)、法律、內(nèi)部管理監(jiān)督等專業(yè)知識，具有撰寫財務(wù)管理制度的能力，具備自主更新財會知識，增強(qiáng)溝通和分析能力，靈活運(yùn)用協(xié)調(diào)能力的綜合素質(zhì)。但目前我國中小會計的財務(wù)管理人員，普遍存在整體素質(zhì)較低，有些甚至沒有會計從業(yè)資格證書。缺乏專業(yè)背景已經(jīng)成為較多中小企業(yè)財務(wù)管理面臨很大風(fēng)險的重要原因之一。另外，財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，不相容崗位未分離，非專業(yè)人員未接受職業(yè)道德教育等原因造成企業(yè)的財務(wù)工作缺乏監(jiān)督機(jī)制，難以從企業(yè)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作的錯漏之處。

4.缺乏合理的預(yù)算管理機(jī)制，經(jīng)營隨意性較大

中小企業(yè)相對我國大型企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在明顯差異。首先，在預(yù)算管理問題上：

（1）大型國企擁有較多專業(yè)人員，而中小企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)與之差距較大。

（2）大型國企經(jīng)營規(guī)模較大，業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定，而中小企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)波動較大；因此導(dǎo)致許多中小企業(yè)不重視財務(wù)預(yù)算管理。由于企業(yè)管理人員和財務(wù)人員沒有充分意識到預(yù)算的重要性，加之中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算的難度較大，缺乏強(qiáng)制性，不利于實施預(yù)算控制、目標(biāo)管理；最終預(yù)算的執(zhí)行力度不強(qiáng)，導(dǎo)致實際決算和預(yù)算之間產(chǎn)生較大差距，大幅超支。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理解決對策

1.拓寬融資渠道

（1）廣大中小企業(yè)要充分利用各級政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征和技術(shù)特點，如屬于國家戰(zhàn)略新興行業(yè)，國家級高新技術(shù)企業(yè)，申請政府各個部門，如經(jīng)信委、商務(wù)局、科技局、金融發(fā)展局等的各項補(bǔ)貼。

（2）不斷建立和完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系，拓寬企業(yè)的融資渠道。要將信用擔(dān)保制度與各大商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新產(chǎn)品結(jié)合起來，為企業(yè)的融資提供更多的機(jī)會，如利用企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，提供科創(chuàng)類貸款產(chǎn)品；如外貿(mào)企業(yè)申請商業(yè)銀行的國際貿(mào)易貸款品種，能獲得較低的融資成本。

（3）爭取在國家大力發(fā)展的場外交易市場上掛牌，成為非上市公眾公司，進(jìn)行股權(quán)融資和債權(quán)融資，發(fā)展出企業(yè)的直接融資渠道。如在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（俗稱“新三板”）掛牌，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，規(guī)范經(jīng)營，逐步建立良好的企業(yè)品牌形象，以企業(yè)優(yōu)秀的發(fā)展?jié)摿ξL(fēng)險機(jī)構(gòu)投資，借助資本的力量不斷發(fā)展。

2.完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點，制定出適合企業(yè)及目前現(xiàn)狀的一套財務(wù)管理制度。比如說建立財務(wù)部組織架構(gòu)與崗位職責(zé)，規(guī)定財務(wù)崗位的權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，提高財務(wù)管理水平。同時，對企業(yè)財務(wù)核算和管理中的具體業(yè)務(wù)，制定詳細(xì)的規(guī)定和規(guī)范，使財務(wù)人員可以照章操作。例如：對資金的管理，要求制定資金收支計劃，要求對資金的流動和結(jié)存及時報告；對公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的管理，進(jìn)行登記、定期盤點、清理；對公司存貨

利用ERP進(jìn)行管理，嚴(yán)格的登記、出入庫記錄、定期盤點、計提減值和報廢，并對原材料的流動性進(jìn)行管理，避免形成呆滯庫存；以及對公司的各項往來賬款進(jìn)行定期核對及清理，避免形成壞賬等。另外，可以通過在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對財務(wù)核算及管理工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、真實性進(jìn)行審計監(jiān)督，使中小企業(yè)的財務(wù)管理工作提高到標(biāo)準(zhǔn)化的層次，以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的正常進(jìn)行。

3.提高財務(wù)人員素質(zhì)，實行激勵機(jī)制

為了能夠讓中小企業(yè)的財會人員具備良好的工作和業(yè)務(wù)能力，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)適時的對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，以便隨時掌握新的工作技能；提供輪換工作崗位的機(jī)會，持續(xù)學(xué)習(xí)以尋求持續(xù)改進(jìn)和更新的知識結(jié)構(gòu)。同時，財務(wù)管理人員也應(yīng)該有良好的法律意識，能夠?qū)镜慕?jīng)營業(yè)務(wù)中涉法風(fēng)險進(jìn)行提示和監(jiān)督?，F(xiàn)代企業(yè)管理必須要實行激勵機(jī)制，保障財會人員的權(quán)利。讓財會人員能夠主動的為企業(yè)工作。現(xiàn)代企業(yè)管理體系強(qiáng)調(diào)“以人為本”的管理理念，要加強(qiáng)人力資源管理的激勵機(jī)制，充分發(fā)揮財會人員的潛力，盡最大的努力，最終實現(xiàn)組織目標(biāo)。

4.實施預(yù)算管理制度

一套良好的預(yù)算管理制度可以讓中小企業(yè)在進(jìn)行項目投資時，能夠明確目標(biāo)，較好地把控資金。對于中小企業(yè)來說，實施預(yù)算控制流程的實際運(yùn)行和運(yùn)用預(yù)算的及時糾正機(jī)制，使預(yù)算的作用真正反映出來，使中小企業(yè)在分配企業(yè)資源方面能精準(zhǔn)定位、高效配置。中小企業(yè)財務(wù)管理與大企業(yè)財務(wù)管理同等重要。在市場競爭中，中小企業(yè)經(jīng)常承擔(dān)更多的財務(wù)風(fēng)險，需要面對更多的不確定因素和挑戰(zhàn)。因此，中小企業(yè)應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗，如使用ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算，但不完全復(fù)制，需根據(jù)每個企業(yè)的情況與特點設(shè)計管理流程。

三、結(jié)語

隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)發(fā)展將面臨更激烈的競爭和更大的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)財務(wù)管理要充分發(fā)揮其價值，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)管理的核心部分。不斷提高財務(wù)人員素質(zhì)，積極利用政府和金融體系的杠桿，引導(dǎo)和推動中小企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。幫助中國廣大的具備發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)實現(xiàn)銀行融資和直接融資，通過完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度和規(guī)范內(nèi)部控制，提高中小企業(yè)整體質(zhì)量水平，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭能力，以實現(xiàn)我國中小企業(yè)的新一代轉(zhuǎn)型，系統(tǒng)化、科學(xué)化、創(chuàng)新化的發(fā)展。

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