淺析現(xiàn)代企業(yè)財務管理面臨的問題及創(chuàng)新模式

【摘 要】知識經(jīng)濟的誕生，使企業(yè)生產活動與經(jīng)營管理活動發(fā)生了巨大變化，并對傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟背景下的財務管理模式造成了沖擊，迫使企業(yè)不得不優(yōu)化改進財務管理模式。本文主要通過探討知識經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理遭遇的問題，說明現(xiàn)代企業(yè)的財務管理創(chuàng)新模式。

【關鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；財務管理；問題；創(chuàng)新模式

一、現(xiàn)代企業(yè)財務管理面臨的問題

1.原有的產權理論及制度加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突

目前，主流產權理論、產權制度都傾向于維護業(yè)主的產權，而未意識到人力成本的重要功能。但現(xiàn)實是，市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，對知識型、技術型員工的需求量越來越大，特別是具有加工和創(chuàng)造知識、技術能力的員工。他們是企業(yè)經(jīng)濟效益增加的關鍵助力。基于此，在進入知識經(jīng)濟時代后，企業(yè)應在所有權和經(jīng)營權相互分離的基礎上繼續(xù)深化改革。從本質上看，財務、知識資本和其所有權存在的“復合契約”便是現(xiàn)代企業(yè)，它是不同利益相關者圍繞產權共同合作的成果。傳統(tǒng)工業(yè)時期，產權理論、產權制度建立的目的只在于有效配置企業(yè)的現(xiàn)有資產以及投入資本，而未對知識資本有所關注。同時，其非常重視出資人擁有的剩余索取權和剩余分配權。因而，產權理論與制度的推行，在一定程度上加劇了企業(yè)股東、生產經(jīng)營者等各利益方的矛盾沖突。

2.風險理財已是財務管理中的重要問題

知識經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，使企業(yè)受到更多威脅：（1）隨著經(jīng)濟活動日漸趨向虛擬化與網(wǎng)絡化，企業(yè)信息傳播速度明顯加快，需處理與反饋的內容也進一步增多。若企業(yè)內外部未及時跟進并充分披露信息，企業(yè)管理者未及時獲取決策所需內外部信息，企業(yè)決策或將面臨較大經(jīng)營風險；（2）企業(yè)知識技能不斷累積，更新速度不斷加快，對員工的反應能力提出了更高的要求。若員工反應滯后，企業(yè)便無法及時契合實際環(huán)境需求，經(jīng)營風險將提升；（3）科技的發(fā)展既縮短了產品的生命周期，又提高了存貸風險，包括產品設計風險和產品開發(fā)風險；（4）隨著“媒體空間”不斷拓展，網(wǎng)銀與電子貨幣廣泛流行，不同國家間的資本往來變得更加頻繁，以致貨幣風險明顯加大；（5）企業(yè)越來越傾向于通過大規(guī)模投資無形資產、高新技術產業(yè)來謀取更大化的經(jīng)濟收益，從而使其投資風險顯著提高。

3.現(xiàn)有的財務管理理論與內容已不適應知識經(jīng)濟時代的投資決策需要

隨著知識經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)愈加重視無形資產投資。然而現(xiàn)實是，我國財務管理知識與技能極少涉獵無形資產。開展財務管理工作時，普遍企業(yè)都會低估自身擁有的無形資產的價值，而不懂得通過精確評估無形資產來提高資本運營水平。很明顯，工業(yè)經(jīng)濟時期留下來的財務管理知識與技能已無法滿足知識經(jīng)濟時期的決策、運營需要。

4.現(xiàn)有的財務機構設置與財務人員素質嚴重妨礙著信息化、知識化理財

知識經(jīng)濟背景下，各項經(jīng)濟活動對財務信息提出了精準、快速、全面的要求，迫使現(xiàn)代企業(yè)不得不優(yōu)化管理層次，減少中間管理者。然而當前，雖然國內企業(yè)建立的金字塔財務管理機制減少了管理中間層，但工作效率、創(chuàng)新靈活性明顯偏弱；一些企業(yè)的財務管理工作者由于理財觀念落后、知識與技能欠缺，工作創(chuàng)新能力偏差。這些環(huán)節(jié)，都妨礙了理財知識化與信息化的發(fā)展。

二、知識經(jīng)濟下的企業(yè)財務管理創(chuàng)新

1.融資管理的創(chuàng)新

企業(yè)制定融資決策時必須明確金融資本籌措方法的低風險性與低成本性。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)必須加速創(chuàng)新現(xiàn)有融資管理，使融資資本轉變成知識資本，才能更好地促進經(jīng)濟效益提升。知識經(jīng)濟時代，企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的核心成本已然轉變成知識成本。特別是西方出臺與落實股份選擇權制度后，知識資本便成為了實實在在的企業(yè)產權。主要表現(xiàn)有：金融工程對金融信息的加工利用，推動了知識資產逐步趨向證券化，使企業(yè)知識成本融通具備了更強的可操作性。同時，企業(yè)融資邊界不斷拓展，促使知識資本的整體融通空間得到擴大。

2.資本結構的優(yōu)化創(chuàng)新

優(yōu)化創(chuàng)新資本結構可實施以下操作：（1）明確知識與金融資本兩者的比例；（2）明確金融資本的內部層次、基本形式與比例；（3）明確知識資產證券化的期限結構與具體種類，充分掌握哪些知識資產是以權益形式或債務形式呈現(xiàn)的。在對資本結構進行優(yōu)化時，應嚴格遵守如下原則：實行投融資管理，優(yōu)化企業(yè)資本組合，提高收益回報比，促使企業(yè)知識獲得最大化利用。

3.風險管理方法的創(chuàng)新

知識經(jīng)濟的繁榮發(fā)展給企業(yè)資本經(jīng)營帶來了多樣化風險。具體表現(xiàn)有：（1）材料成本在產品成本中占據(jù)的比重降低，但研發(fā)成本占比快速提高，從而進一步擴大了企業(yè)風險；（2）隨著金融市場不斷發(fā)展，企業(yè)財務結構逐步變化，企業(yè)面臨的財務風險呈現(xiàn)出復雜性；（3）知識資產的研發(fā)具有更強的不確定性，企業(yè)投資風險加大；（4）企業(yè)信譽等知識資本的變化容易加劇企業(yè)經(jīng)營風險。

4.財務成果分配方式的創(chuàng)新

各經(jīng)濟增長要素的貢獻大小直接決定了財富分配結果。在知識經(jīng)濟時代，知識資本是企業(yè)主要的經(jīng)濟增長源，企業(yè)財富分配也需以知識資產為核心。創(chuàng)新財務分配方式，應做好如下工作：明確知識資本的分配地位，充分保證知識資源、知識利用率對應更多財富；對業(yè)績評估系統(tǒng)進行優(yōu)化，結合工作量、經(jīng)濟價值來評判企業(yè)員工及其所在小組的價值；構建較完善的因人付薪機制，提高個體財富分配合理性。如根據(jù)各層級員工貢獻大小，獎勵其股票期權，或讓其參與持股，抑或是進行知識付酬。

三、實現(xiàn)企業(yè)財務管理創(chuàng)新的對策

1.轉變企業(yè)理財觀念

創(chuàng)新企業(yè)財務管理工作的前提是轉變企業(yè)的理財觀念，具體實施策略有以下幾項：（1）充分認知企業(yè)知識資本，掌握這類資本的來源、具體特征、表現(xiàn)形式與內含要素；（2）認可知識資本的價值，將其視作總資本的重要組成部分。尤其是要認清知識資本與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)市場地位的關系，掌握知識資本對應的財富；（3）注重提高知識資本的利用率。其經(jīng)營管理過程中，企業(yè)不僅要積極加大投入創(chuàng)造知識與相關產品，還要盡可能發(fā)揮知識資本的作用保持企業(yè)盈利。

2.加強培訓、提高財務人員的素質和創(chuàng)新能力

（1）財務工作者應擁有豐富的財會知識，了解并掌握現(xiàn)代數(shù)學、網(wǎng)絡技術與法學知識，能靈活地應對知識更新、經(jīng)濟發(fā)展、金融市場變化帶來的新情況，并懂得從法律、社會等多個視角出發(fā)制定完善的理財方案；（2）積極吸收優(yōu)秀知識與經(jīng)驗，根據(jù)實際理財環(huán)境完善企業(yè)信息，科學合理地評估企業(yè)運行情況，適度拓展企業(yè)業(yè)務范疇，避免相關風險沖擊；（3）明確知識經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)提出的新要求，結合國際金融發(fā)展趨勢、資本的具體特征，利用金融工程開發(fā)工具合理管理與控制投融資風險。

3.積極開展對知識資本的理論研究和個案研究

知識經(jīng)濟背景下，如何成功運作知識資本并從中取得理想的理財收益成為了現(xiàn)代企業(yè)的熱點話題。目前，國際學術界還未就此推出相關的成熟理論，企業(yè)只能對現(xiàn)有理論與個案進行深入研究，才能從中獲取一些經(jīng)驗。具體來看，研究內容主要有：（1）探討知識資本形成要素，明確其市場化形式，再由此出發(fā)確定運作方法；（2）探討計量企業(yè)知識資本的具體方法，立足知識資本價值總結有利于推進證券化，提高估價正確率的方法；（3）分析個案，匯總可行性操作方法。

4.重視知識產權法在企業(yè)理財中的運用

工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)并不重視有形資產，對相關知識產權法也了解甚少。直至知識資本轉變成企業(yè)的重要資本，企業(yè)才開始注重保護自身的知識產權，并提高這些知識產權的價值。故而，現(xiàn)代企業(yè)應根據(jù)知識產權法科學組合無形的知識資本與有形的其他資本，推動企業(yè)財務目標逐步落實。

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作者簡介：

辛維芳（1980—），女，山東滕州人，中級（會計師），本科學歷，從事會計專業(yè)。