論創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險的管理與控制

白雪

【摘要】創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)隨著國家政策的開放，數(shù)量正在不斷增加，規(guī)模也逐漸可觀，而其存在的各類財務風險問題也隨著產(chǎn)生，如何加強創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的財務管理逐漸得到重視。本文通過研究分析創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險存在的問題，從財務管理的概念出發(fā)，解析創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險出現(xiàn)的原因，進而提出一系列的建議。

【關鍵詞】創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)；財務風險；管理；控制

一、財務風險的相關概念

（一）財務風險概念

財務風險指的是企業(yè)在進行日常的經(jīng)營管理過程中，遇到的一系列財務資金風險，其中包含了各種類型的資金問題。由于企業(yè)經(jīng)營會受到各類市場環(huán)境和內部管理的影響，因而其造成的經(jīng)濟損失也很多。

（二）財務風險的形成原因

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險的類型非常多，其導致的因素也很復雜，可能是企業(yè)內部管理控制導致的，也有可能是市場環(huán)境導致的。隨著市場經(jīng)濟的變化，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的財務管理將會面臨更加多的因素影響。隨著互聯(lián)網(wǎng)深入影響創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)，網(wǎng)絡財務的相關問題也波及到創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)中。所以，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的財務風險面臨著更多的形成因素。

二、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)存在問題及成因分析

（一）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)面臨的財務問題

在市場環(huán)境中，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)為了提高其發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度，經(jīng)常會為了盲目的市場目標，而忽視內部存在的財務風險，在追求利潤的過程，銷售過程更加簡單，盈利的意義超過了企業(yè)自身的成長意義。于是，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的財務問題也開始出現(xiàn)。就創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的融資而言，也存在著很多問題。在創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)和銀行的關系處理中，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)規(guī)模小、實力尚淺，無辦法向銀行提供足夠資質的抵押擔保。企業(yè)的經(jīng)營風險也大，金融機構和個人沒有信心給創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)進行貸款，因而其在進行融資貸款的時候往往會有融資難的問題。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)缺乏創(chuàng)業(yè)的發(fā)展流動資金，在很多方面也限制了其自身的發(fā)展，財務負擔重，財務管理難。

（二）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的財務風險形成原因分析

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)內部的員工和企業(yè)規(guī)模比較小，發(fā)展資金不充裕，發(fā)展的速度很慢，很容易受到外界市場環(huán)境的影響，因而創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)具有不穩(wěn)定性。外界市場環(huán)境雖然對于創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)而言，是不可改變的生存環(huán)境，但其存在的機遇和挑戰(zhàn)也直接影響著創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的發(fā)展未來和根基命脈。外界市場的財務危機也會直接危及創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的未來。而創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的內部管理對于財務風險的控制具有重要作用，很多創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)不老實遵循企業(yè)發(fā)展的規(guī)律、深入完成企業(yè)改革和發(fā)展，就會導致內部的財務風險產(chǎn)生。一些中小企業(yè)缺乏專業(yè)的財務風險管理人才，模糊財務風險管理的概念和控制，內部的企業(yè)經(jīng)營制度也不完善，這些眾多的因素會導致創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務存在更多的風險。

三、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險管理對策

（一）籌資風險管理的對策

目前，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)籌資融資的基本渠道有國家創(chuàng)業(yè)政策扶植、銀行貸款、金融機構投資以及其他渠道的融資。眾多周知，國家目前對于很多創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)計劃都有扶持項目，不少創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)都能夠在項目中受益，獲得國家的政策補助，提供免費的辦公地點、創(chuàng)業(yè)資金以及其他條件，而創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的經(jīng)營管理中，也可以依靠國家政策的便利開展經(jīng)濟活動。但是，國家政策上的扶持只是為創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)提供了一個寬容開放的大環(huán)境以及一些必要的經(jīng)濟補助。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)可以積極參與國家的創(chuàng)業(yè)扶持項目，多多優(yōu)化自身的亮點，打造自我特色。在爭取銀行貸款不利的時候中，多多借助其他基于創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資助平臺。

（二）投資風險管理的對策

企業(yè)在進行投資管理的過程中，應該慎重決定其投資的項目，不能按照投資者個人的看法決定，而應該慎重地舉辦股東大會進行綜合考慮。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在傳統(tǒng)的投資過程中，往往會遇到資金回籠慢、投資決策失誤的問題。因而，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在進行投資管理的時候，應該積極運用“套期保值”的靈活方法。強化創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的投資風險觀念，在技術上使用VAR的方法，同時還應該把投資風險管理作為一個組織化的市場經(jīng)濟活動行為。

（三）經(jīng)營活動風險管理的對策

企業(yè)的經(jīng)營活動是企業(yè)盈利的重要內容，經(jīng)營活動的好壞也能直接影響企業(yè)的財務管理。企業(yè)的經(jīng)營活動需要以資金的低成本高回報展開，同時還應該遵照市場的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，以正常的資本收益開展，應該做到誠信經(jīng)營。因而，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在進行經(jīng)營活動管理的時候，應該積極進行及時的財務分析管理，依照主體的特征，開展各項資產(chǎn)核算和統(tǒng)計，其中涉及到的數(shù)據(jù)統(tǒng)計表格有損益表、成本計算表等，還應該科學利用之前的歷史數(shù)據(jù)進行深度分析。

（四）收益分配風險管理的對策

收益分配是企業(yè)瓜分經(jīng)營成果的過程，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的收益分配應該做好公平公正，在分配的時候換應該把握原則，不應該任意進行分配。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)需要先把提取法定盈余公積金的金額后，還需要剩余一些利潤作為積累，同時這一部分是應該歸企業(yè)所擁有的，它們是企業(yè)以后的備用資金，在企業(yè)進行擴張的時候使用。另外，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的收益分配還應該努力兼顧好各個方面的受益，做好公平公正。同時，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在進行分配的時候，還應該積極保障債權人的相關利益，因為員工作為企業(yè)利潤的創(chuàng)造者和勞動者，其在進行收益分配的時候需要遵照貢獻大小的原則。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應該貫徹按勞分配，統(tǒng)籌兼顧的原則，積極保障好各方的合法權益。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在分配收益的時候要貫徹投資與收益對等的原則，做到公開、公平、公正，這樣才能從根本上保護投資者的利益。

四、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財務風險控制對策

（一）籌資風險的控制

企業(yè)還應該防范籌資風險，泛指因負債融資而引起的債務到期不能償付本息的風險和壓力。同籌資成本大小成反比。企業(yè)還應控制資本結構，狹義的資本結構是指企業(yè)負債與所有者權益的“匹配”關系，增加所有者投入資本，會增強企業(yè)財務實力，但會降低資本利潤率，加大經(jīng)營風險；而增加負債規(guī)模，雖可利用財務杠桿，但若資產(chǎn)利潤率低于負債利率，就會產(chǎn)生負面影響。企業(yè)籌資還要有的放矢，必須考慮所需資金量的大小、籌資規(guī)劃和到位時間安排以及收益能力，未來收益能力低的項目投資，其籌資渠道不可能寬廣。多元的籌資渠道必然有多種籌資方式與之耦合，一般來說，企業(yè)取得資金的具體形式稱之為籌資方式，慎重選擇籌資方式十分關鍵應當按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)范。

（二）投資風險的控制

運用概率分析法控制投資風險，通過計算來預測各種不確定性因素及風險因素的概率，總結出其對經(jīng)濟評價指標的影響，求出凈現(xiàn)值大于或等于零的累計概率值，可以估計經(jīng)濟效益的變化范圍及其風險的大小。SWOT分析法也可以控制投資風險，SWOT分析是針對于企業(yè)內部環(huán)境而言的，就是通過研究企業(yè)內部自身的優(yōu)點缺點，然后根據(jù)外部環(huán)境的機遇、挑戰(zhàn)、威脅來做出對企業(yè)有利的判斷，從而制定企業(yè)戰(zhàn)略和策略，進行系統(tǒng)分析，有效管理。

（三）資產(chǎn)與債務的控制

企業(yè)管理人員必須考慮利息是企業(yè)中必不可少的費用，資產(chǎn)與負債必須是對等的，甚至資產(chǎn)要多于負債，不能因為負債的利息給企業(yè)造成資產(chǎn)負擔，這不僅要求企業(yè)財務人員對資產(chǎn)負債的風險進行預警，提供真實的報表數(shù)據(jù)，也要求企業(yè)管理人員對于資產(chǎn)與負債的比例結構進行很好的控制，并且能做出相應的對策，如建立恰當?shù)穆氊煼謾嘀贫润w系，將具體的職責與任務落實到不同的部門，各個擊破負債風險。

（四）收益分配的控制

在遵循會計制度與規(guī)則的同時，改進會計方法，以更真實的反映企業(yè)財務狀況的能力，如果企業(yè)會計收益計量不準確，會造成過度分配或分配不均，企業(yè)必須要注意各種可選擇方法的實用范圍，盡量選擇能真實反映企業(yè)收益情況的處理方法，選用合適的收益分配方式。要統(tǒng)籌資金安排，不管是投資風險還是籌資風險以及收益分配風險，都要把風險控制在合理的范圍內，安排好流動資金，確保能償還到期的債務。企業(yè)在分配收益時要注意信號傳遞，企業(yè)能根據(jù)市場的變化知曉風險的預警，企業(yè)的財務報表，分配方式等都能向投資者傳遞某些信號。企業(yè)要協(xié)調溝通股東員工及相關利益者的關系，維護彼此的合法權益，兼顧長期短期利益，當財務風險出現(xiàn)影響到收益分配時，要積極溝通，充分調動每個人的積極性，統(tǒng)籌兼顧，促進企業(yè)未來發(fā)展。