信息化環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷管理審計(jì)路徑探索與實(shí)踐

李穎 陳麟 向偉

中圖分類號(hào)：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2017）11-000-01

摘 要 為充分發(fā)揮審計(jì)工作在公司依法從嚴(yán)治企、強(qiáng)化精益管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用，新疆電網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)新營(yíng)銷審計(jì)的方式方法，以問(wèn)題為導(dǎo)向，依托信息系統(tǒng)，探索風(fēng)險(xiǎn)逆溯路徑，形成標(biāo)準(zhǔn)流程，建立流程科學(xué)規(guī)范、內(nèi)容全面系統(tǒng)的營(yíng)銷信息化審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書，積極開展信息化環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)路徑探索與實(shí)踐工作。

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 營(yíng)銷管理 信息審計(jì)

一、實(shí)施背景

（一）電力營(yíng)銷信息化審計(jì)是依法治企的有效途徑

電力營(yíng)銷是國(guó)家電網(wǎng)公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，綜合體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。但同時(shí)基礎(chǔ)管理薄弱、窗口服務(wù)不規(guī)范、配電網(wǎng)供電能力不足等問(wèn)題還比較突出，輿情風(fēng)險(xiǎn)、形象危機(jī)依然存在。

（二）電力營(yíng)銷信息化審計(jì)是審計(jì)工作發(fā)展的客觀需要

審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量不足，審計(jì)盲區(qū)與重復(fù)審計(jì)并存，審計(jì)成果利用率不高等問(wèn)題和矛盾在公司系統(tǒng)不同程度的存在審計(jì)線索隱蔽化、審計(jì)數(shù)據(jù)海量化的現(xiàn)狀對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)提出了新的挑戰(zhàn)。

（三）信息化建設(shè)為電力營(yíng)銷信息化審計(jì)提供了平臺(tái)

隨著信息化建設(shè)的快速發(fā)展，電力營(yíng)銷業(yè)務(wù)開展與管控的各項(xiàng)專業(yè)及系統(tǒng)平臺(tái)如營(yíng)銷四大系統(tǒng)、運(yùn)監(jiān)平臺(tái)、營(yíng)財(cái)一體化端口、審計(jì)管控系統(tǒng)等已成熟運(yùn)行并進(jìn)入深化應(yīng)用階段，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完整，業(yè)務(wù)維度全面、系統(tǒng)功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上，基于審計(jì)、運(yùn)監(jiān)、營(yíng)銷等多系統(tǒng)平臺(tái)開展電力營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。

二、主要探索方向及實(shí)踐做法

（一）架構(gòu)營(yíng)銷信息化審計(jì)作業(yè)模式

梳理營(yíng)銷審計(jì)成果，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，逐年滾動(dòng)修編。以風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)為導(dǎo)向，依托信息系統(tǒng)平臺(tái)，探索風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)路徑，建立營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書。抽取相應(yīng)的模塊，開展在線逆溯應(yīng)用，輸出疑似異常清單，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供審計(jì)線索，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)精準(zhǔn)性。

（二）建立涵蓋電力營(yíng)銷全部業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)

通過(guò)對(duì)歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的營(yíng)銷問(wèn)題分析匯總，建立了涵蓋電費(fèi)電價(jià)、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、營(yíng)業(yè)收費(fèi)、購(gòu)電管理、電費(fèi)抄核收、電能計(jì)量資產(chǎn)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等7個(gè)大類67個(gè)子項(xiàng)問(wèn)題的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)定期進(jìn)行滾動(dòng)更新，確保營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)隱患全覆蓋。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、企業(yè)品牌、社會(huì)效益的影響程度將問(wèn)題劃分為高中低三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)模板如表1所示。

表1 電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)分類明細(xì)表模板

排序 序號(hào) 問(wèn)題大類 子序 問(wèn)題項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

1 一 電價(jià)管理 1 … 高級(jí)

2 2 … 高級(jí)

3 3 … 高級(jí)

4 二 業(yè)擴(kuò)報(bào)裝 1 … 高級(jí)

5 2 … 中級(jí)

6 三 營(yíng)業(yè)收費(fèi) 1 … 高級(jí)

7 2 … 高級(jí)

.. … … .. … 中級(jí)

.. .. … 高級(jí)

（三）建立電力營(yíng)銷信息化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指導(dǎo)書

深入了解信息化系統(tǒng)建設(shè)成果，明確營(yíng)銷信息化審計(jì)需求及標(biāo)準(zhǔn)，確保營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)橫向到邊，縱向到底，對(duì)相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行梳理摸底，對(duì)主要功能模塊進(jìn)行測(cè)試應(yīng)用，研究各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，深度挖掘海量數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的范圍鎖定，精確定位，異常分析及問(wèn)題統(tǒng)計(jì)，探索營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)工作流程、工作方法。本著“全面覆蓋、動(dòng)態(tài)調(diào)整、突出重點(diǎn)、消除盲點(diǎn)”的原則，逐條開展逆溯審計(jì)流程應(yīng)用測(cè)試，對(duì)源系統(tǒng)應(yīng)用、操作路徑、應(yīng)用流程、輸出成果、佐證系統(tǒng)應(yīng)用等進(jìn)行詳細(xì)分析測(cè)試，在測(cè)試取得實(shí)效后予以固化，形成風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程。實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段信息化與審計(jì)過(guò)程可視化。

（四）建立營(yíng)銷信息化審計(jì)質(zhì)量管控機(jī)制

一是開展集中培訓(xùn)、遠(yuǎn)程培訓(xùn)及以審代培，通過(guò)指導(dǎo)書講解，上機(jī)實(shí)際操作，在線應(yīng)用，使審計(jì)人員掌握審計(jì)路徑、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)成果，消除審計(jì)人員的知識(shí)盲點(diǎn)。二是對(duì)審計(jì)人員全面開放財(cái)務(wù)、工程、營(yíng)銷、物資等相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限。三是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，抽取相應(yīng)模塊，快速形成方案，優(yōu)化整合資源，加強(qiáng)縱向聯(lián)動(dòng)、橫向聯(lián)合。四是建立“組員審計(jì)-小組長(zhǎng)復(fù)核-主審審核-組長(zhǎng)抽查”的審計(jì)質(zhì)量閉環(huán)管控機(jī)制。五是構(gòu)建審計(jì)信息共享和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。強(qiáng)化信息反饋與溝通，滾動(dòng)更新風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和作業(yè)流程，編制審計(jì)工作記錄模板，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化。

三、取得的效果

（一）降低審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率

通過(guò)采用電力營(yíng)銷信息化審計(jì)，結(jié)合集約化審計(jì)管理模式，統(tǒng)籌使用現(xiàn)有審計(jì)資源，逆溯、遠(yuǎn)程在線審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)效率大為提高，人員、工時(shí)較傳統(tǒng)審計(jì)減少33%，審計(jì)成本平均減少3萬(wàn)元/項(xiàng)目。

（二）大幅拓寬電力營(yíng)銷審計(jì)監(jiān)督覆蓋面

通過(guò)采用營(yíng)銷信息化審計(jì)，由傳統(tǒng)依靠經(jīng)驗(yàn)抽樣審計(jì)向通過(guò)信息平臺(tái)全量數(shù)據(jù)審計(jì)轉(zhuǎn)變，通過(guò)二次過(guò)濾及精確區(qū)分等信息手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定位，由抽樣分析轉(zhuǎn)變?yōu)槿痉治?，增大審?jì)監(jiān)督覆蓋面，審計(jì)結(jié)論更加客觀公正，能夠較為全面、完整地反映被審單位營(yíng)銷管理綜合水平。

（三）有效拓展電力營(yíng)銷審計(jì)深度

電力營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)逆溯審計(jì)有效破解上述難題，可依據(jù)作業(yè)指導(dǎo)書，打破數(shù)據(jù)壁壘、業(yè)務(wù)壁壘，通過(guò)審計(jì)、運(yùn)監(jiān)、營(yíng)銷等多系統(tǒng)平臺(tái)多角度對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合判斷，追溯是否存在問(wèn)題及問(wèn)題影響程度，對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因進(jìn)行深層次的探討。

（四）助力建設(shè)高素質(zhì)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍

通過(guò)探索電力營(yíng)銷信息化審計(jì)，以審代培、以戰(zhàn)代練、以做代學(xué)，審計(jì)隊(duì)伍迅速掌握營(yíng)銷審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)、流程及依據(jù)等，著力培養(yǎng)一批具有敏銳風(fēng)險(xiǎn)視角、一專多能的復(fù)合型審計(jì)人才。

信息化環(huán)境下電力營(yíng)銷管理審計(jì)路徑探索與實(shí)踐，依托信息化平臺(tái)，遠(yuǎn)程在線審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，大幅拓寬電力營(yíng)銷審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，有效拓展審計(jì)深度，增強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷依法經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)審計(jì)服務(wù)增值。