新形勢(shì)下商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理問(wèn)題研究

盛賓

【摘 要】近十幾來(lái)年，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅猛，然而在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)較住宅地產(chǎn)等其他地產(chǎn)形態(tài)而言，面臨的生存環(huán)境更加復(fù)雜多變。作為資金密集度強(qiáng)、投資額度大、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的行業(yè)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)及其效率管理便成為商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，進(jìn)而彰顯研究商業(yè)地產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要意義。因此，結(jié)合當(dāng)今國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，現(xiàn)下最主要的任務(wù)之一就是把資金管理作為地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，建立一套科學(xué)合理的資金集中管理模式，運(yùn)用好企業(yè)內(nèi)部的資金存量為企業(yè)生存和健康發(fā)展提供充分的保障。本文闡述了對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理的意義和必要性，結(jié)合其自身的行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)研究商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展及資金管理現(xiàn)狀，借鑒開發(fā)成功與失敗的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目在融資、資金運(yùn)營(yíng)等方面的經(jīng)驗(yàn)，著眼于當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在資金管理過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出相對(duì)合理完善的建議和對(duì)策。具體包括資金預(yù)算、融資渠道及優(yōu)化資金管理監(jiān)督體系等方面，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的資金鏈管理。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)地產(chǎn)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理概況

1.商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理的概況

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的命脈，綜合反映了一個(gè)企業(yè)各個(gè)部分的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。而資金也就是這命脈中流動(dòng)的血液，所謂“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心”就是這個(gè)道理。資金管理是對(duì)企業(yè)資金的一種籌集、運(yùn)用、分配、監(jiān)督等等的管理工作，當(dāng)企業(yè)籌集到了一定額度的資金，在此基礎(chǔ)上再去利用資金，實(shí)現(xiàn)其銷售收入和利潤(rùn)的最大化，并且將這些資金進(jìn)行妥善合理的分配，從而保證企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。商業(yè)地產(chǎn)資金管理更具有其典型性，這是由于地產(chǎn)業(yè)是資金使用頻率和密集程度極高的行業(yè)，這就要求企業(yè)具有良好的資金籌措能力和使用能力，使之能夠得到良好的循環(huán)及再發(fā)展。

我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)起步時(shí)間較晚，發(fā)展情況相對(duì)不均衡，資金循環(huán)的形式也較為單一，即通過(guò)商業(yè)房地產(chǎn)管理公司進(jìn)行專業(yè)化及系統(tǒng)化的管理，將地產(chǎn)開發(fā)商籌資開發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目，所產(chǎn)生的租售回流的資金交回給開發(fā)商。而商業(yè)房地產(chǎn)管理公司收取一定的傭金，這樣就完成了商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的資金循環(huán)過(guò)程。

2.商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

（1）資金管理的復(fù)雜程度高。房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)作流程上受到的制約比較多，既要應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中的不確定因素，如項(xiàng)目地域性的形態(tài)、鋼筋水泥的成本漲幅等等，又要面臨國(guó)家一波比一波更嚴(yán)厲的調(diào)控政策等因素的影響，由此地產(chǎn)企業(yè)較之其他行業(yè)顯現(xiàn)出更為復(fù)雜化。除此之外，地產(chǎn)行業(yè)本身還是典型的資金使用頻率和密集程度極高的行業(yè)，許多項(xiàng)目資金投入都在億元以上，因此這些對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)就更加大了其資金管理的復(fù)雜程度。

（2）資金運(yùn)作的循環(huán)周期長(zhǎng)。商業(yè)地產(chǎn)本身就是產(chǎn)業(yè)鏈及生產(chǎn)周期都較長(zhǎng)的行業(yè)，因此其資金鏈的循環(huán)也是一個(gè)漫長(zhǎng)及復(fù)雜的過(guò)程，涉及諸多領(lǐng)域如經(jīng)濟(jì)、法律、建造等，同時(shí)存在許多的不確定性因素，其他一般性行業(yè)通常在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)即可收回資金，但房地產(chǎn)項(xiàng)目從資金的投入到資金收回往往需要3-5年時(shí)間，對(duì)于商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目這個(gè)時(shí)間就更長(zhǎng)了。

（3）資金管理的風(fēng)險(xiǎn)性大。由于地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)對(duì)資金的需求量是與日俱增的，所以前后投資的金額是非常巨大的，投資金額越大企業(yè)承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)也就越多。地產(chǎn)開發(fā)的項(xiàng)目作為不動(dòng)產(chǎn)從實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)化成資金形態(tài)耗時(shí)比較持久，大額資金的周轉(zhuǎn)在時(shí)間上對(duì)企業(yè)也是一種考驗(yàn)，如果企業(yè)不能及時(shí)償還銀行貸款或者其他工程類賬款，必將影響企業(yè)整體生存和發(fā)展，這也就增加了地產(chǎn)企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和難度。而且，地產(chǎn)項(xiàng)目還會(huì)涉及各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)地產(chǎn)業(yè)各個(gè)階段的現(xiàn)金流產(chǎn)生巨大而持久的影響。

3.商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

近年來(lái)，我國(guó)政府針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)從土地出讓、到銀行借貸等諸多方面連續(xù)出臺(tái)了許多的相關(guān)政策，這些政策措施一方面加快了房地產(chǎn)企業(yè)的資金流出；另一方面則是限制了企業(yè)的資金流入，使得資金緊缺成為地產(chǎn)企業(yè)的致命點(diǎn)。在這種非常不利的背景下，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理，使其擁有盡可能充裕的資金和高效的管理效率就成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金的科學(xué)管理可以提升其管理層次與管理水平，并且能夠有效提高資金使用的效率與透明度，從而大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得以健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)資金的科學(xué)化管理是地產(chǎn)企業(yè)發(fā)揮資金優(yōu)勢(shì)、打造資金管理核心地位、實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。

二、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)資金來(lái)源主要是自籌資金和國(guó)內(nèi)貸款。地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)融資渠道主要依靠銀行貸款，一旦銀行采取緊縮的貨幣政策，就會(huì)對(duì)開發(fā)商造成重大影響，這就需要地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)多元化的渠道來(lái)獲得資金支持。目前，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理中主要存在以下問(wèn)題：

1.資金預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題

（1） 全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理缺乏有機(jī)結(jié)合。一般情況下，企業(yè)都習(xí)慣于操作簡(jiǎn)捷便利的單項(xiàng)資金預(yù)算，而缺少對(duì)全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理的有機(jī)結(jié)合，不利于企業(yè)整體執(zhí)行全面資金預(yù)算，有損其長(zhǎng)期收益。另外，值得擔(dān)憂的是，地產(chǎn)企業(yè)所設(shè)置的部門很多，各部門員工也各司其職，但企業(yè)的資金狀況關(guān)系到企業(yè)的每一個(gè)員工，所以資金的全面預(yù)算管理是企業(yè)全體員工的都要參與的管理，但是現(xiàn)下很多企業(yè)員工都認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部的工作，并沒(méi)有參與感，這極大地影響了企業(yè)資金預(yù)算管理的效率和效果。

（2）缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃。對(duì)于商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)階段來(lái)說(shuō)資金的使用并非完全嚴(yán)格按照資金計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)開發(fā)成本費(fèi)用控制的松懈造成資金的浪費(fèi)，資金管理制度不完善等，最終導(dǎo)致項(xiàng)目投資無(wú)端增加，從而影響資金鏈條的正常良性循環(huán)。同時(shí)，對(duì)于項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)階段來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流的把控不到位，未能充分考慮運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的突發(fā)因素，容易影響到整個(gè)項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)，嚴(yán)重者還可能會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響整個(gè)企業(yè)。

2.資金融資渠道方面存在的問(wèn)題

近年來(lái)，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)貸款的政策越來(lái)越嚴(yán)苛，緊縮的金融政策使地產(chǎn)商從銀行貸款的難度更大，增加了企業(yè)的資金籌集使用的困難和成本，使得我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)的融資渠道陷入“瓶頸”，限制了房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和效益。

目前，房地產(chǎn)企業(yè)的融資形式較為單一且融資結(jié)構(gòu)不合理，眾所周知商業(yè)地產(chǎn)業(yè)是典型的資金使用頻率和密集程度極高的行業(yè)，而資金短缺又是我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)所面臨的突出問(wèn)題。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一方面企業(yè)自有資金少且資金需求量大；另一方面企業(yè)的融資渠道卻又很單一的尷尬局面。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)部分企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%～80%，那么可想而知對(duì)大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其項(xiàng)目的自有資金所占比重只有20%～30%左右，大部分資金是靠銀行貸款和項(xiàng)目銷售回籠資金來(lái)周轉(zhuǎn)，這就表明我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的融資形式較為單一，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、償債壓力大，一旦出現(xiàn)信貸問(wèn)題就很有可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)資金鏈斷裂。

3.資金運(yùn)營(yíng)管理制度方面存在的問(wèn)題

（1）商業(yè)地產(chǎn)資金管理運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)不足。目前我國(guó)的開發(fā)商和商業(yè)管理公司普遍缺乏規(guī)范化、專業(yè)化的資金管理知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目的后期運(yùn)營(yíng)管理尤其是資金管理制度方面仍然存在許多問(wèn)題。開發(fā)商的盲目投資，對(duì)銀行信貸的依賴，缺乏對(duì)現(xiàn)金流的把控等往往導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈緊繃，項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)大，直接影響項(xiàng)目的成敗。

（2）商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。企業(yè)盲目投資嚴(yán)重，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流匱乏，項(xiàng)目資金鏈緊繃，最終直接影響項(xiàng)目的成敗。歸根到底，目前地產(chǎn)企業(yè)的資金管理制度模式仍然比較落后，尚未建立起科學(xué)完善的資金管理制度，也缺乏資金使用監(jiān)督管理機(jī)制，以至企業(yè)在項(xiàng)目投資、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)中的資金管理得不到良好的控制，對(duì)資金的使用狀況無(wú)法進(jìn)行深入的了解和監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致許多環(huán)節(jié)中的成本費(fèi)用出現(xiàn)超支的情況。

4.資金管理意識(shí)方面存在的問(wèn)題

當(dāng)下很多房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)高層和管理人員的資金管理意識(shí)還很薄弱，他們尚未把資金成本、利息、時(shí)間價(jià)值等的觀念融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式中。資金管理意識(shí)的強(qiáng)弱決定了房地產(chǎn)企業(yè)整體資金管理的水平，如果企業(yè)對(duì)此不加強(qiáng)重視，勢(shì)必造成企業(yè)內(nèi)部資金管理的責(zé)任不夠明確、資金回籠延期、項(xiàng)目資金被挪用等現(xiàn)象的發(fā)生，這將給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)很大的困擾。

5.資金運(yùn)營(yíng)模式方面存在的問(wèn)題

（1）商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面，目前仍不乏商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商為了追求短期回報(bào)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，緩解資金壓力，在商業(yè)項(xiàng)目建成后全部快速銷售，快速收回資金。同時(shí)，退出項(xiàng)目而對(duì)其后期運(yùn)營(yíng)管理置之不理，往往項(xiàng)目后期經(jīng)營(yíng)混亂，造成地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)品牌價(jià)值降低。

（2）商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的資金回流主要是租賃收入和銷售收入，而采取出租或租售結(jié)合模式，項(xiàng)目后期運(yùn)營(yíng)雖然現(xiàn)金流相對(duì)較為平穩(wěn)，但回收期過(guò)長(zhǎng)，項(xiàng)目上占用資金的時(shí)間成本過(guò)高且存在很多收入的不確定因素，如后期營(yíng)運(yùn)租金收入催收困難欠費(fèi)情況時(shí)有發(fā)生，營(yíng)運(yùn)成本控制不力，費(fèi)用超支嚴(yán)重造成現(xiàn)金短缺，這些情況最終會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)虧損，甚至?xí)绊懙降禺a(chǎn)開發(fā)商的其他項(xiàng)目。因此，應(yīng)多方面提高資金回收率，使項(xiàng)目早日收回投資成本并贏利。

三、解決商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

1.建立健全的資金預(yù)算管理制度

（1）完善全面預(yù)算管理的制度建設(shè)。地產(chǎn)企業(yè)需要積極完善全面預(yù)算管理的組織體系和流程標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)該在明確責(zé)任中心的權(quán)責(zé)之后界定符合自身的預(yù)算目標(biāo)，然后讓各部門的預(yù)算人員進(jìn)行編制匯總、審批后再進(jìn)行預(yù)算的全面執(zhí)行與控制管理、并針對(duì)差異進(jìn)行分析、對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行全面考核。除此之外，科學(xué)完善的資金預(yù)算考核體系，也是激發(fā)員工執(zhí)行積極性的有利保障，員工有了積極性，才能使全面預(yù)算管理真正落到實(shí)處。

（2）緊密結(jié)合全面資金預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立“戰(zhàn)略指導(dǎo)預(yù)算，預(yù)算支持戰(zhàn)略”的觀念，制定企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，認(rèn)真做好市場(chǎng)調(diào)研，將企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行合理分配，以此作為編制科學(xué)完善的全面預(yù)算、連接企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行與發(fā)展的基石，實(shí)行全程跟蹤管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理有機(jī)結(jié)合，彼此支撐來(lái)克服編制預(yù)算銜接性差等問(wèn)題，使得企業(yè)的短期預(yù)算目標(biāo)與長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)并緊密地聯(lián)系在一起，以達(dá)到企業(yè)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

2.拓寬商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)融資渠道

隨著政府相關(guān)融資政策的不斷開放，融資渠道逐步得到應(yīng)用和成熟，單一的銀行信貸融資無(wú)法支撐整個(gè)商業(yè)地產(chǎn)融資發(fā)展的需求，故此企業(yè)勢(shì)必尋求多元化的融資渠道，以滿足企業(yè)自身的資金需要。除了現(xiàn)有的商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司等固有金融機(jī)構(gòu)，還需要建立如商業(yè)地產(chǎn)投資基金的金融機(jī)構(gòu)為商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)服務(wù)，同時(shí)為了提高房地產(chǎn)的流動(dòng)性，進(jìn)一步建設(shè)發(fā)展房地產(chǎn)金融平臺(tái)。借助資產(chǎn)證券化的手段，有效的分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。例如加強(qiáng)上市或發(fā)行債券及夾層融資募集資金、推進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)投資信托基金融資等新型模式。

3.積極穩(wěn)妥地做好營(yíng)運(yùn)資金的回收工作

（1）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)階段資金管理，形成資金鏈斷裂預(yù)警機(jī)制。運(yùn)營(yíng)階段對(duì)于商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，當(dāng)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況出現(xiàn)問(wèn)題，又不能注意開源節(jié)流，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)成本大，資金缺口問(wèn)題就會(huì)越發(fā)突出，嚴(yán)重者往往會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)運(yùn)營(yíng)。因此，在這一關(guān)鍵階段，既要通過(guò)改變招商策略、租戶品牌結(jié)構(gòu)調(diào)整等手段力求保障項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金穩(wěn)定流入，同時(shí)又要嚴(yán)格執(zhí)行既定預(yù)算，合理的安排運(yùn)營(yíng)資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格避免項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金出現(xiàn)缺口問(wèn)題。

（2）企業(yè)的資金信息流要時(shí)刻保持通暢。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)把應(yīng)收賬款的催收處理到位，如加收房租及裝修的押金降低單方面撤租風(fēng)險(xiǎn)，與租賃部門共商欠費(fèi)預(yù)警機(jī)制等并且對(duì)空置單元面積進(jìn)行定期盤點(diǎn)，加快出租出售處理空置單元等，使投資資金能夠及時(shí)順利地回流。

地產(chǎn)商與零售商之間應(yīng)互助合作、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，讓其產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)十分重要，由于地產(chǎn)商和零售商的管理優(yōu)勢(shì)不同，可以實(shí)現(xiàn)管理優(yōu)勢(shì)的互補(bǔ)，形成有效的管理資源配置。與國(guó)內(nèi)外著名品牌、一線品牌結(jié)盟合作，共同提升知名度，增加其核心競(jìng)爭(zhēng)力，樹立商業(yè)地產(chǎn)品牌形象等。

4.強(qiáng)化企業(yè)全體的危機(jī)意識(shí)

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)尊重資金管理體系的運(yùn)行規(guī)律，對(duì)可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題要進(jìn)行充分的估計(jì)并準(zhǔn)備應(yīng)急的預(yù)案，實(shí)行富有彈性的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)計(jì)劃外的資金收支管理留有余地，對(duì)可能遇到的突發(fā)狀況做好充分的思想準(zhǔn)備和一定的資金準(zhǔn)備。使各項(xiàng)目在資金的投向和使用上更加趨近于企業(yè)的整體利益，帶領(lǐng)企業(yè)逐步發(fā)展壯大。

5.建立健全的資金管理模式，優(yōu)化資金管理監(jiān)督體系

（1）強(qiáng)化內(nèi)部資金的集中管理和監(jiān)督體系。首先，企業(yè)應(yīng)該建立起以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金集中管理制度，設(shè)立專門專業(yè)的資金結(jié)算中心，進(jìn)行集中審批、統(tǒng)一調(diào)配與合理監(jiān)督使用，通過(guò)依法設(shè)立的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)或借助銀行網(wǎng)絡(luò)等合法的金融工具，實(shí)施企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，對(duì)多頭開戶和資金賬外循環(huán)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格控制。其次，在企業(yè)設(shè)立專門的資金結(jié)算中心的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的權(quán)責(zé)進(jìn)行合理劃分，讓下屬企業(yè)擁有一定的資金管理權(quán)和支配權(quán)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)在一定授權(quán)范圍內(nèi)更具靈活性和積極性。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)展開評(píng)審，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性進(jìn)行考核審計(jì)，推進(jìn)內(nèi)部控制績(jī)效考核制度以保證審計(jì)效果和效率。而在內(nèi)部流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)應(yīng)注重應(yīng)收賬款的管理，設(shè)立相關(guān)臺(tái)賬，使財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)客戶的基本情況和欠費(fèi)信息都了如指掌且定期與銷售部門核對(duì)，并進(jìn)行有效催款以確保資金順利回籠。

（2）建立資金管理信息化平臺(tái)。地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身需求建立一套以資金管理為核心的資金管理信息化管理平臺(tái)，使用同一套資金管理系統(tǒng)以統(tǒng)一的接口與各分公司的所有項(xiàng)目的資金管理系統(tǒng)相聯(lián)，而且通過(guò)利用計(jì)算機(jī)軟件，企業(yè)還可以將內(nèi)部資金收入與支出集中控制，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目資金流向的全程跟蹤與監(jiān)控。

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