企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險防范

沈楷人

[提要] 現(xiàn)金流量是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，關(guān)系著企業(yè)的正常運行和企業(yè)的發(fā)展方向。本文探討現(xiàn)金流量管理在企業(yè)中的重要作用，探討企業(yè)現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)的主要問題，并提出現(xiàn)金流量管理風(fēng)險的有效防范措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；現(xiàn)金流量表；預(yù)警機制；風(fēng)險防范

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2018年1月10日

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要作用

企業(yè)現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理活動中是非常重要的組成部分。首先，為企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)制定提供必要的數(shù)據(jù)支持。由于現(xiàn)金流的計量是以企業(yè)實際的支付實現(xiàn)為原則進行核算的，因此通過對現(xiàn)金流核算數(shù)據(jù)的綜合分析不僅可以看到企業(yè)目前的資金流動情況，更能夠直觀地反映出目前企業(yè)實際的資金支付能力及債務(wù)償還能力。而這些都可以作為企業(yè)管理者未來經(jīng)營決策制定重要的依據(jù)存在，為其各項決策的制定提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持；其次，有助于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御能力的提升。這主要是由于企業(yè)財務(wù)管理人員通過對該企業(yè)現(xiàn)金流動向的綜合分析，可以及時地發(fā)現(xiàn)其財務(wù)運作過程中存在的各項問題，以此來通過企業(yè)財務(wù)資源的優(yōu)化配置、調(diào)整來實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)的完善，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生系數(shù)的降低；最后，有助于企業(yè)投資融資環(huán)境的改善。企業(yè)吸引投資的一個重要因素就是其必須具備良好的現(xiàn)金流狀況，只有如此才能夠使投資者對企業(yè)的投資信心有所增強，從而為企業(yè)注入更多的投資資金，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的主要問題

（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對現(xiàn)金流量管理缺乏重視。雖然我國財政管理部門對于企業(yè)編制現(xiàn)金流量表在20世紀(jì)末期就有明文規(guī)定，但是由于當(dāng)時我國企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理工作重視不足，導(dǎo)致許多企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制及管理工作多流于形式，在業(yè)務(wù)流程設(shè)置、財務(wù)狀況分析等相關(guān)現(xiàn)金流量管理工作中存在明顯的不足，從而使企業(yè)在對自身經(jīng)營狀況了解不全面的情況下使企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)經(jīng)營管理者作為企業(yè)發(fā)展走向的領(lǐng)導(dǎo)力量，如若在企業(yè)發(fā)展進程中不能對現(xiàn)金流量管理工作給予正確的認(rèn)識，并在國家相關(guān)部門的倡導(dǎo)下積極構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理體系，那么必將會對其企業(yè)后期的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重的阻礙。

（二）現(xiàn)金流量管理預(yù)警機制有待進一步完善。企業(yè)現(xiàn)金流量管理預(yù)警體系是企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理工作和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的重要舉措，但就目前實際情況來看，一些企業(yè)在現(xiàn)金流量管理預(yù)警機制構(gòu)建過程中仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，整體預(yù)警機制構(gòu)建工作有待做出進一步的完善。具體表現(xiàn)為：一方面一些中小企業(yè)受自身發(fā)展環(huán)境的影響，尚未依照國家相關(guān)規(guī)定建立起完善的現(xiàn)金流量管理制度，在企業(yè)財務(wù)清查及成本核算等方面存在明顯不足，這導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御能力的低下。尤其是在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)問題的時候，企業(yè)難以依靠自身完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系對其進行及時、有效的規(guī)避，從而給企業(yè)造成嚴(yán)重的財務(wù)問題；另一方面對于一些擁有大量閑置資金的企業(yè)來說，現(xiàn)金流量管理預(yù)警機制的欠缺，使得其沒有能力對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量做出合理分析，從而造成了企業(yè)資源的極度浪費。與此同時，企業(yè)對于現(xiàn)金流管理內(nèi)控工作的弱化，也極容易造成企業(yè)財務(wù)舞弊和財務(wù)腐敗事件的發(fā)生，使企業(yè)資金經(jīng)營周轉(zhuǎn)能力降低，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險防范措施

（一）深刻認(rèn)識現(xiàn)金流量表的重要性。分析現(xiàn)金流量表所得出的企業(yè)現(xiàn)金流信息不僅能夠看出企業(yè)在一定時間段內(nèi)的償債能力、支付股利能力以及投資融資狀況等，為企業(yè)經(jīng)營及其融資投資提供決策依據(jù)。同時，企業(yè)現(xiàn)金流量表還能夠作為企業(yè)財務(wù)報表的補充資料，為企業(yè)管理者提供企業(yè)在某一方面的財務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營情況。基于此，為促進企業(yè)市場競爭能力的提升，企業(yè)經(jīng)營管理者及其相關(guān)財務(wù)管理人員需要深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流量表對于企業(yè)的重要意義，在對現(xiàn)金流量表相關(guān)內(nèi)容進行認(rèn)真細(xì)致學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，依照相關(guān)規(guī)定科學(xué)開展現(xiàn)金流量管理工作，并通過現(xiàn)金流量管理體系的建立來促進企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力的提升。為此，首先，企業(yè)管理人員需要在企業(yè)內(nèi)部加強現(xiàn)金流量管理工作的倡導(dǎo)，積極營造現(xiàn)金流量管理環(huán)境，提升每一名財務(wù)人員對于現(xiàn)金流量管理工作的重視程度；其次，企業(yè)管理者要定期邀請政府財務(wù)管理部門工作人員就現(xiàn)金流量表的制定及相關(guān)工作細(xì)節(jié)要求等內(nèi)容對企業(yè)財務(wù)人員進行知識、技能的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并定期對其學(xué)習(xí)情況進行考核，以此來促進企業(yè)財務(wù)人員現(xiàn)金流量管理能力的提升。同時，企業(yè)更要加強對財務(wù)人員的工作監(jiān)督機制，通過制定詳細(xì)的現(xiàn)金流量管理流程及責(zé)任制度來強化對財務(wù)人員的約束；最后，企業(yè)要積極響應(yīng)國家號召努力構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，為現(xiàn)金流量管理工作的優(yōu)化提供一個良好的外部環(huán)境。

（二）樹立正確的企業(yè)現(xiàn)金流管理導(dǎo)向理念。在某種程度上，我們可以把現(xiàn)金流看作企業(yè)這棵大樹賴以生存的養(yǎng)料，通過對現(xiàn)金流量的有效管理，能夠使企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，最大限度地提升企業(yè)的市場價值和社會價值。因此，在進行現(xiàn)金流管理的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理者需要始終堅持以企業(yè)價值最優(yōu)化為導(dǎo)向的發(fā)展理念。具體可以從企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略層面以及企業(yè)內(nèi)部日常安排層面來進行：第一，在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略層面來說，企業(yè)現(xiàn)金流量表是企業(yè)資金運行的具體體現(xiàn)，通過以企業(yè)價值為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以使企業(yè)的財務(wù)計劃乃至企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃具體化，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理更為有序的進行。圍繞企業(yè)價值，可以將企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算分類為現(xiàn)金流總預(yù)算以及企業(yè)日常預(yù)算，并把這兩種預(yù)算通過各項指標(biāo)和價值評估以及考核結(jié)合起來，從而實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的制度化；第二，從企業(yè)內(nèi)部日常安排來說，同企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略層面一樣，管理者也要遵循企業(yè)價值導(dǎo)向最優(yōu)化的原則，任何事務(wù)的處理尤其是關(guān)系企業(yè)財務(wù)信息的事務(wù)處理都要與企業(yè)的價值相聯(lián)系，這樣從企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃到企業(yè)每一步計劃的實現(xiàn)都做到了企業(yè)價值的優(yōu)化，實現(xiàn)了企業(yè)整體的優(yōu)化配置和最優(yōu)化發(fā)展。

（三）確保企業(yè)現(xiàn)金流管理工作能夠在企業(yè)中正常運行。企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的有效開展需要依靠人員的努力以及正確的工作價值導(dǎo)向，更為重要的是需要一個適合現(xiàn)金流管理工作實施的良好外部環(huán)境。換句話說，就是現(xiàn)金流管理這棵樹苗只有在合適的土壤環(huán)境中才能夠得以茁壯成長，從而發(fā)揮其最大的優(yōu)勢為企業(yè)發(fā)展遮風(fēng)擋雨。為此，第一，企業(yè)需要不斷完善現(xiàn)金流組織構(gòu)成。合理的企業(yè)現(xiàn)金流組織結(jié)構(gòu)能夠為現(xiàn)金流管理工作提供充足的制度保障，在此基礎(chǔ)上配合較完善的會計核算制度，能夠使現(xiàn)金流管理工作從結(jié)構(gòu)控制上做到職責(zé)分明，確?，F(xiàn)金流管理工作業(yè)務(wù)流程有序化；第二，企業(yè)需要將其現(xiàn)金流指標(biāo)引入財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程中。近些年，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)分析逐漸得到了企業(yè)經(jīng)營管理者的重視，把企業(yè)現(xiàn)金流指標(biāo)引入財務(wù)分析指標(biāo)體系，能夠使企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況更全面地體現(xiàn)出來，通過現(xiàn)金流分析工作反映出來的企業(yè)資金運作的真實情況，配合其他財務(wù)分析工作能夠使企業(yè)經(jīng)營者找出經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)加以彌補，為企業(yè)經(jīng)營提供更正確的方向；第三，完善現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理信息系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)自身的市場定位和經(jīng)營規(guī)劃，構(gòu)建現(xiàn)代化現(xiàn)金流信息系統(tǒng)，從而優(yōu)化企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)會計信息更高效的管理；第四，健全企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機制，預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)過長以致造成財務(wù)危機狀況的發(fā)生?？傊髽I(yè)在現(xiàn)金流管理及監(jiān)測等方面指標(biāo)的制定、制度的完善對于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)其財務(wù)信息問題具有重要的現(xiàn)實意義，有助于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御能力的提升。

四、結(jié)語

隨著人們對市場經(jīng)濟認(rèn)識的不斷加深以及人們對金融危機對于實體經(jīng)濟危害的進一步了解，企業(yè)現(xiàn)金流及其管理的重要性將會逐漸引起投資人以及企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注?，F(xiàn)代企業(yè)綜合競爭能力的高低以及企業(yè)經(jīng)營效益的好壞不單單是只憑借企業(yè)創(chuàng)收盈利能力的高低就能夠衡量出來的，更需要企業(yè)對財務(wù)的管控能力作為評價依據(jù)。為此，企業(yè)管理者需要積極發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)作用，組織企業(yè)財務(wù)人員做好現(xiàn)金流量管理工作，通過對現(xiàn)金流量的科學(xué)分析來促進企業(yè)風(fēng)險防御能力的提升，確保企業(yè)能夠不斷擴大社會價值與市場價值，在當(dāng)今日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

主要參考文獻：

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